Lohn- und Gehaltsabrechnung 2012 - mit Arbeitshilfen online

DIE WICHTIGSTEN ÄNDERUNGEN IN 20121 DIE FÜNF ZENTRALEN AUFGABEN DER PERSONALABRECHNUNG2 ABRECHNUNGSUNTERLAGEN ZUSAMMENSTELLEN2.1 Abrechnungsrelevante Firmendaten2.2 Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen2.3 Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt2.4 Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit2.5 Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft3 EIN ARBEITNEHMER WIRD NEU EINGESTELLT3.1 Was ist bei Eintritt eines vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers zu tun?3.1.1 Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung3.1.2 Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsmeldungen3.1.3 Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherungsmeldung3.2 Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun?3.2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit (hauptberuflich)3.2.2 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit3.2.3 Erstellen der Sozialversicherungsmeldung3.3 Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun?3.4 Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen3.4.1 Studenten3.4.2 Schüler3.4.3 Geringverdiener3.4.4 Praktikanten3.4.5 Freie Berufe4 DIE LOHNABRECHNUNG4.1 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung4.1.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Entgelts4.1.2 Steuerliche Abzüge4.1.3 Ermittlung der Lohnsteuer4.1.4 Berechnung der Kirchensteuer4.1.5 Berechnung des Solidaritätszuschlags4.1.6 Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen4.1.7 Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile4.1.8 Berechnung des Kammerbeitrags4.1.9 Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung4.2 Sozialversicherungsbeiträge4.2.1 Ausnahmeregelungen von der Versicherungspflicht und/oder dem Halbteilungsgrundsatz4.2.2 Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt4.3 Gesamtabrechnung4.3.1 Nettoabzüge4.3.2 Arbeitgeberbelastung4.4 Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet?4.4.1 Entgeltabrechnung4.4.2 Steuerrechtliche Abzüge4.4.3 Sozialversicherungsbeiträge4.4.4 Arbeitgeberbelastung4.5 Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 400 und 800 EUR?4.5.1 Entgeltabrechnung4.5.2 Steuerrechtliche Abzüge4.5.3 Sozialversicherungsbeiträge4.5.4 Arbeitgeberbelastung4.6 Ist der Arbeitnehmer Auszubildender?4.6.1 Entgeltabrechnung4.6.2 Steuerrechtliche Abzüge4.6.3 Sozialversicherungsbeiträge4.6.4 Arbeitgeberbelastung4.7 Erhält der Arbeitnehmer VWL oder Fahrgeld?4.7.1 Entgeltabrechnung4.7.2 Steuerrechtliche Abzüge4.7.3 Sozialversicherungsbeiträge4.7.4 Arbeitgeberbelastung4.8 Hat der Arbeitnehmer Kinder?4.8.1 Entgeltabrechnung4.8.2 Steuerrechtliche Abzüge4.8.3 Sozialversicherungsbeiträge4.8.4 Arbeitgeberbelastung4.9 Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen?4.9.1 Entgeltabrechnung4.9.2 Steuerrechtliche Abzüge4.9.3 Sozialversicherungsbeiträge4.9.4 Arbeitgeberbelastung4.10 Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen?4.10.1 Entgeltabrechnung4.10.2 Steuerrechtliche Abzüge4.10.3 Sozialversicherungsbeiträge4.10.4 Arbeitgeberbelastung4.11 Arbeitet der Mitarbeiter nachts, an Sonn- und Feiertagen?4.11.1 Entgeltabrechnung4.11.2 Steuerrechtlich Abzüge4.11.3 Sozialversicherungsbeiträge4.11.4 Arbeitgeberbelastung4.12 Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge?4.12.1 Entgeltabrechnung4.12.2 Steuerrechtliche Abzüge4.12.3 Sozialversicherungsbeiträge4.12.4 Arbeitgeberbelastung4.13 Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten?4.13.1 Entgeltabrechnung4.13.2 Steuerrechtliche Abzüge4.13.3 Sozialversicherungsbeiträge4.13.4 Arbeitgeberbelastung4.14 Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten?4.14.1 Entgeltabrechnung4.14.2 Steuerrechtliche Abzüge4.14.3 Sozialversicherungsbeiträge4.14.4 Gesamtabrechnung4.15 Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen?4.15.1 Entgeltabrechnung4.15.2 Steuerrechtliche Abzüge4.15.3 Sozialversicherungsbeiträge4.15.4 Arbeitgeberbelastung4.16 Ist für den Arbeitnehmer ein Lohnsteuerfreibetrag zu berücksichtigen?4.16.1 Entgeltabrechnung4.16.2 Steuerrechtliche Abzüge4.16.3 Sozialversicherungsbeiträge4.16.4 Arbeitgeberbelastung4.17 Hat der Arbeitnehmer eine Entgeltfortzahlung bei Krankheit erhalten?4.17.1 Entgeltabrechnung4.17.2 Steuerrechtliche Abzüge4.17.3 Sozialversicherungsbeiträge4.17.4 Arbeitgeberbelastung4.18 Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten?4.18.1 Entgeltabrechnung4.18.2 Steuerrechtliche Abzüge4.18.3 Sozialversicherungsbeiträge4.18.4 Gesamtabrechnung5 BRUTTOLOHNBESTANDTEILE6 EINMALZAHLUNGEN6.1 Was sind Einmalzahlungen?6.1.1 Steuerliche Abzüge6.1.2 Sozialversicherungsbeiträge6.2 Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen?6.2.1 Entgeltabrechnung6.2.2 Steuerrechtliche Abzüge6.2.3 Sozialversicherungsbeiträge6.2.4 Gesamtabrechnung6.3 Wie ist eine Abfindung abzurechnen?6.3.1 Entgeltabrechnung6.3.2 Steuerrechtliche Abzüge6.3.3 Sozialversicherungsbeiträge6.3.4 Gesamtabrechnung6.4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen?6.4.1 Entgeltabrechnung6.4.2 Steuerrechtliche Abzüge6.4.3 Sozialversicherungsbeiträge6.4.4 Gesamtabrechnung7 WER ERHÄLT WELCHE LOHNABZÜGE UND WIE SIND DIESE ZU MELDEN?7.1 Was erhält das Finanzamt?7.1.1 Lohnsteueranmeldung mit ELSTER erstellen7.1.2 Änderungen von Besteuerungsmerkmalen aus ELStAM übernehmen7.2 Was ist der Krankenkasse zu melden?7.2.1 Ermittlung der Beitragsschuld7.2.2 Fälligkeit der Beiträge7.2.3 Meldung der Sozialversicherungsbeiträge7.2.4 Meldung der Umlagen7.2.5 Übermittlung der Beitragsnachweise7.2.6 Beitragsnachweis für geringfügig Beschäftigte7.2.7 Beitragserhebung für Mitglieder in einem Versorgungswerk7.2.8 GKV-Monatsmeldung - Sozialausgleich7.2.9 Erstellen der GKV-Monatsmeldung7.2.10 Rückmeldung vom Kommunikationsserver abholen8 WO WERDEN DIE BEZÜGE/ABZÜGE DOKUMENTIERT?8.1 Entgeltbescheinigung mit dem Entgeltnachweis8.2 Übersicht der Bezüge und Abzüge im Lohnkonto8.3 Übersicht der sozialversicherungsrechtlichen Angaben im Lohnkonto8.4 Die Jahresübersicht im Lohnjournal8.5 Checkliste Entgeltabrechnung9 ARBEITNEHMER SCHEIDET AUS ODER WECHSELT DEN STATUS9.1 Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermitteln9.2 Abmeldung bei der Krankenkasse9.2.1 Grund der Abgabe der Sozialversicherungsmeldung9.2.2 Entgelt in der Gleitzone9.2.3 Beitragspflichtiges Bruttoentgelt9.2.4 Entgelt für die Unfallversicherung9.2.5 Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung9.3 Was ist bei Abmeldung von teilzeitbeschäftigten Aushilfen zu tun?10 ARBEITSUNTERBRECHUNG WEGEN KRANKHEIT ODER MUTTERSCHUTZ10.1 Erstattung nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG)10.2 Mutterschutz/Elternzeit10.3 Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung10.4 Elektronische Entgeltersatzleistung - EEL10.5 Geringfügige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung11 WELCHE AKTIVITÄTEN GEHÖREN ZUM JAHRESABSCHLUSS?11.1 Checkliste Jahresabschluss11.2 Lohnsteuerjahresausgleich11.3 Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung11.3.1 Wichtige Angaben auf der Lohnsteuerbescheinigung11.3.2 Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung11.4 Jahresmeldung an die Krankenkasse11.5 Jahresmeldung an die Berufsgenossenschaft11.6 Jahresmeldung an das IntegrationsamtSTICHWORTVERZEICHNIS

2 ABRECHNUNGSUNTERLAGEN ZUSAMMENSTELLENDie Lohnbuchhaltung ist kein eigenständiger Teil des Rechnungswesens, sondern - wie beispielsweise die Anlagenbuchhaltung - eine Nebenbuchhaltung der Finanzbuchhaltung.Eine wesentliche Gemeinsamkeit von Finanz- und Lohnbuchhaltung stellt der Grundsatz der Belegbuchhaltung dar. Für eine schnelle und korrekte Lohnabrechnung sind vollständige Abrechnungsunterlagen (Belege) unabdingbar. Bevor mit der eigentlichen Lohnabrechnung begonnen werden kann, sind zunächst die wichtigsten Daten zur Firma sowie aller an der Lohnabrechnung beteiligten Institutionen zusammenzustellen. Zweckmäßigerweise sollten Sie die steuer- und sozialversicherungsrechtlich relevanten Daten in einer gut aufbereiteten Form zur Verfügung haben.In den folgenden vier Abschnitten sind Inhalt und Aufbau der benötigten Lohnunterlagen beispielhaft beschrieben. Neben den Grunddaten der Firma und der Krankenkassen sind die benötigten Angaben zu den Finanzbehörden, der Bundesagentur für Arbeit, der Berufsgenossenschaft und den beschäftigten Arbeitnehmern dargestellt.