Schnelleinstieg Lohn- und Gehaltsabrechnung (eBook)

Inhaltsverzeichnis 5
Die wichtigsten Änderungen in 2011 9
Die fünf zentralen Aufgaben der Personalabrechnung 13
Die Grundlagen der Lohnabrechnung 14
Die vorbereitenden Tätigkeiten 15
Die korrekte Lohnabrechnung 15
Die Bestandteile des Bruttolohnes 15
Umfang und Inhalt der Meldungen 16
Die Dokumentation der Lohnzahlung 16
Jahresende und Ausscheiden eines Mitarbeiters 17
Index und Verzeichnisse 17
Abrechnungsunterlagen zusammenstellen 18
1 Abrechnungsrelevante Firmendaten 19
2 Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen 21
3 Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt 24
4 Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit 26
5 Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft 27
Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt 31
1 Was ist bei Eintritt eines vollzeit beschäftigten Arbeitnehmers zu tun? 32
1.1 Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung 35
1.2 Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsmeldungen 40
1.3 Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherungsmeldung 75
2 Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun? 77
2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit ( hauptberuflich) 78
2.2 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit 85
2.3 Erstellen der Sozialversicherungsmeldung 88
3 Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun? 97
4 Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen 101
4.1 Studenten 101
4.2 Schüler 104
4.3 Geringverdiener 106
4.4 Praktikanten 106
4.5 Freie Berufe 115
Die Lohnabrechnung 119
1 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung 120
1.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Entgelts 120
1.2 Steuerliche Abzüge 121
1.3 Ermittlung der Lohnsteuer 123
1.4 Berechnung der Kirchensteuer 130
1.5 Berechnung des Solidaritätszuschlags 134
1.6 Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen 135
1.7 Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile 140
1.8 Berechnung des Kammerbeitrags 142
1.9 Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung 144
2 Sozialversicherungsbeiträge 146
2.1 Ausnahmeregelungen von der Versicherungs pflicht und/ oder dem Halbteilungsgrundsatz 150
2.2 Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt 164
3 Gesamtabrechnung 178
3.1 Nettoabzüge 178
3.2 Arbeitgeberbelastung 179
4 Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet? 182
4.1 Entgeltabrechnung 183
4.2 Steuerliche Abzüge 184
4.3 Sozialversicherungsbeiträge 186
4.4 Gesamtabrechnung 186
5 Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 400 und 800 •? 187
5.1 Entgeltabrechnung 189
5.2 Steuerliche Abzüge 190
5.3 Sozialversicherungsbeiträge 191
5.4 Gesamtabrechnung 192
6 Ist der Arbeitnehmer Auszubildender? 194
6.1 Entgeltabrechnung 194
6.2 Lohnsteuer/Kirchensteuer 195
6.3 Sozialversicherungsbeiträge 196
6.4 Gesamtabrechnung 198
7 Erhält der Arbeitnehmer VWL oder Fahrgeld? 200
7.1 Entgeltabrechnung 202
7.2 Steuerliche Abzüge 203
7.3 Sozialversicherungsbeiträge 209
7.4 Gesamtabrechnung 210
8 Hat der Arbeitnehmer Kinder? 212
8.1 Entgeltabrechnung 213
8.2 Steuerliche Abzüge 214
8.3 Sozialversicherungsbeiträge 217
8.4 Gesamtabrechnung 218
9 Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen? 220
9.1 Entgeltabrechnung 222
9.2 Steuerliche Abzüge 223
9.3 Sozialversicherungsbeiträge 225
9.4 Gesamtabrechnung 225
10 Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen? 227
10.1 Entgeltabrechnung 228
10.2 Steuerliche Abzüge 229
10.3 Sozialversicherungsbeiträge 231
10.4 Gesamtabrechnung 233
11 Arbeitet der Mitarbeiter nachts, an Sonn und Feiertagen? 234
11.1 Entgeltabrechnung 238
11.2 Steuerliche Abzüge 239
11.3 Sozialversicherungsbeiträge 242
11.4 Gesamtabrechnung 244
12 Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge? 245
12.2 Entgeltabrechnung 254
12.3 Steuerliche Abzüge 255
12.4 Sozialversicherungsbeiträge 257
12.5 Gesamtabrechnung 257
13 Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten? 258
13.1 Entgeltabrechnung 260
13.2 Steuerliche Abzüge 261
13.3 Sozialversicherungsbeiträge 263
13.4 Gesamtabrechnung 264
14 Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten? 265
14.1 Entgeltabrechnung 269
14.2 Steuerliche Abzüge 270
14.3 Sozialversicherungsbeiträge 274
14.4 Gesamtabrechnung 276
15 Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen? 278
15.1 Entgeltabrechnung 281
15.2 Steuerliche Abzüge 283
15.3 Sozialversicherungsbeiträge 288
15.4 Gesamtabrechnung 290
16 Ist für den Arbeitnehmer ein Lohnsteuerfreibetrag zu berücksichtigen? 292
16.1 Abrechnung 296
16.2 Steuerliche Abzüge 297
16.3 Sozialversicherungsbeiträge 298
16.4 Gesamtabrechnung 300
17 Hat der Arbeitnehmer eine Entgelt fortzahlung bei Krankheit erhalten? 301
17.1 Entgeltabrechnung 304
17.2 Steuerliche Abzüge 306
17.3 Sozialversicherungsbeiträge 307
17.4 Gesamtabrechnung 312
18 Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten? 314
18.1 Entgeltabrechnung 315
18.2 Steuerliche Abzüge 316
18.3 Sozialversicherungsbeiträge 317
18.4 Gesamtabrechnung 318
Bruttolohnbestandteile 320
Einmalzahlungen 325
1 Was sind Einmalzahlungen? 325
1.1 Steuerliche Abzüge 326
1.2 Sozialversicherungsbeiträge 329
2 Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen? 333
2.1 Entgeltabrechnung 334
2.2 Steuerliche Abzüge 337
2.3 Sozialversicherungsbeiträge 339
2.4 Gesamtabrechnung 342
3 Wie ist eine Abfindung abzurechnen? 343
3.1 Entgeltabrechnung 345
3.2 Steuerliche Abzüge 347
3.3 Sozialversicherungsbeiträge 351
3.4 Gesamtabrechnung 352
4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen? 354
4.1 Entgeltabrechnung 356
4.2 Steuerliche Abzüge 358
4.3 Sozialversicherungsbeiträge 359
4.4 Gesamtabrechnung 361
Wer erhält welche Lohnabzüge und wie sind diese zu melden? 364
1 Was erhält das Finanzamt? 365
1.1 Lohnsteueranmeldung mit ELSTER erstellen 365
1.2 Übermittlung der Änderungen an ELStAM 372
2 Was ist der Krankenkasse zu melden? 374
2.1 Ermittlung der Beitragsschuld 374
2.2 Fälligkeit der Beiträge 376
2.3 Meldung der Sozialversicherungsbeiträge 377
2.4 Meldung der Umlagen 380
2.5 Übermittlung der Beitragsnachweise 381
2.6 Beitragsnachweis für geringfügig Beschäftigte 391
2.7 Beitragserhebung für Mitglieder in einem Versorgungswerk 396
2.8 Meldung der Entgeltnachweise – ELENA 397
2.9 Erstellen der ELENAMeldung 399
2.10 Übermittlung und Rückmeldung der ELENA-Meldungen 402
Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? 404
1 Entgeltbescheinigung mit dem Entgeltnachweis 404
2 Übersicht der Bezüge und Abzüge im Lohnkonto 406
3 Übersicht der sozialversicherungs rechtlichen Angaben im Lohnkonto 409
4 Die Jahresübersicht im Lohnjournal 411
5 Checkliste Entgeltabrechnung 412
Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status 415
1 Bescheinigung für das Finanzamt 417
2 Abmeldung bei der Krankenkasse 419
2.1 Grund der Abgabe der Sozialversicherungsmeldung 423
2.2 Entgelt in Gleitzone 427
2.3 Beitragspflichtiges Bruttoentgelt 429
2.4 Entgelt für die Unfallversicherung 430
2.5 Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung 432
3 Was ist bei Abmeldung von teilzeitbeschäftigten Aushilfen zu tun? 432
Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Dienstpflicht 438
1 Erstattung nach dem Aufwendungs ausgleichsgesetz ( AAG) 438
2 Mutterschutz/Elternzeit 446
3 Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung 448
4 Geringfügige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung 449
Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? 450
1 Checkliste Jahresabschluss 452
2 Lohnsteuerjahresausgleich 453
3 Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 458
3.1 Wichtige Angaben auf der Lohnsteuerbescheinigung 460
3.2 Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung 473
4 Jahresmeldung an die Krankenkasse 474
5 Jahresmeldung an die Berufsgenossenschaft 478
6 Jahresmeldung an das Integrationsamt 483
Stichwortverzeichnis 487
Tabellenverzeichnis 489
Abbildungsverzeichnis 490