Schnelleinstieg Lohn- und Gehaltsabrechnung

INHALTSVERZEICHNIS
DIE WICHTIGSTEN ÄNDERUNGEN IN 2011
A DIE FÜNF ZENTRALEN AUFGABEN DER PERSONALABRECHNUNG
B ABRECHNUNGSUNTERLAGEN ZUSAMMENSTELLEN
1 Abrechnungsrelevante Firmendaten
2 Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen
3 Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt mit Beispiel
4 Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit mit Beispiel
5 Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft
C EIN ARBEITNEHMER WIRD NEU EINGESTELLT
1 Was ist bei Eintritt eines vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers zu tun? mit Beispiel
2 Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun?
2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit (hauptberuflich)
2.2 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit
2.3 Erstellen der Sozialversicherungsmeldung
3 Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun? mit Beispielen
4 SV-Meldungen für besondere Personengruppen
4.1 Studenten
4.2 Schüler
4.3 Geringverdiener
4.4 Praktikanten
4.5 Freie Berufe
D DIE LOHNABRECHNUNG
1 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung
1.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Entgelts
1.2 Steuerliche Abzüge
1.3 Ermittlung der Lohnsteuer
1.4 Berechnung der Kirchensteuer
1.5 Berechnung des Solidaritätszuschlags
1.6 Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen
1.7 Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile
1.8 Berechnung des Kammerbeitrags
1.9 Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung
2 Sozialversicherungsbeiträge
2.1 Ausnahmeregelungen von der Versicherungspflicht und/oder dem Halbteilungsgrundsatz
2.2 Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt
3 Gesamtabrechnung
3.1 Nettoabzüge
3.2 Arbeitgeberbelastung
4 Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
5 Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 400 und 800 €?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
6 Ist der Arbeitnehmer Auszubildender?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
7 Erhält der Arbeitnehmer VWL oder Fahrgeld?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
8 Hat der Arbeitnehmer Kinder?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
9 Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
10 Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
11 Arbeitet der Mitarbeiter nachts, an Sonn- und Feiertagen?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
12 Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
13 Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
14 Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
15 Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
16 Ist für den Arbeitnehmer ein Lohnsteuerfreibetrag zu berücksichtigen?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
17 Hat der Arbeitnehmer eine Entgeltfortzahlung bei Krankheit erhalten?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
18 Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten?
Gesamtabrechnung mit Beispielen
E BRUTTOLOHNBESTANDTEILE
F EINMALZAHLUNGEN
1 Was sind Einmalzahlungen? mit Beispiel
1.1 Steuerliche Abzüge
1.2 Sozialversicherungsbeiträge
2 Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen?
Abrechnung, Steuerliche Abzüge, Sozialversicherungsbeiträge, Gesamtabrechnung mit Beispielen
3 Wie ist eine Abfindung abzurechnen?
Abrechnung, Steuerliche Abzüge, Sozialversicherungsbeiträge, Gesamtabrechnung mit Beispielen
4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen?
Abrechnung, Steuerliche Abzüge, Sozialversicherungsbeiträge, Gesamtabrechnung mit Beispielen
G WER ERHÄLT WELCHE LOHNABZÜGE UND WIE SIND DIESE ZU MELDEN?
1 Was erhält das Finanzamt?
2 Was ist der Krankenkasse zu melden?
H WO WERDEN DIE BEZÜGE/ABZÜGE DOKUMENTIERT?
1 Entgeltbescheinigung mit dem Entgeltnachweis
2 Übersicht der Bezüge und Abzüge im Lohnkonto
3 Übersicht der sozialversicherungsrechtlichen Angaben im Lohnkonto
4 Die Jahresübersicht im Lohnjournal
5 Checkliste Entgeltabrechnung
I ARBEITNEHMER SCHEIDET AUS ODER WECHSELT DEN STATUS
1 Bescheinigung für das Finanzamt
2 Abmeldung bei der Krankenkasse
2.1 Grund der Abgabe der SV-Meldung
2.2 Entgelt in Gleitzone
2.3 Beitragspflichtiges Bruttoentgelt mit Beispiel
2.4 Entgelt für die Unfallversicherung
2.5 Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung
3 Was ist bei Abmeldung von teilzeitbeschäftigten Aushilfen zu tun?
J Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Dienstpflicht
1 Erstattung nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz
2 Mutterschutz/Elternzeit
3 Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung
4 Geringfügige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung mit Beispielen
K WELCHE AKTIVITÄTEN GEHÖREN ZUM JAHRESABSCHLUSS?
1 Checkliste Jahresabschluss
2 Lohnsteuerjahresausgleich
3 Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung
4 Jahresmeldung an die Krankenkasse
5 Jahresmeldung an die Berufsgenossenschaft
6 Jahresmeldung an das Integrationsamt mit Beispielen
STICHWORTVERZEICHNIS TABELLENVERZEICHNIS ABBILDUNGSVERZEICHNIS

Die Lohnbuchhaltung ist kein eigenständiger Teil des Rechnungswesens, sondern - wie beispielsweise die Anlagenbuchhaltung - eine Nebenbuchhaltung der Finanzbuchhaltung. Eine wesentliche Gemeinsamkeit von Finanz- und Lohnbuchhaltung stellt der Grundsatz der Belegbuchhaltung dar. Für eine schnelle und korrekte Lohnabrechnung sind vollständige Abrechnungsunterlagen (Belege) unabdingbar. Bevor mit der eigentlichen Lohnabrechnung begonnen werden kann, sind zunächst die wichtigsten Daten zur Firma sowie aller an der Lohnabrechnung beteiligten Institutionen zusammenzustellen. Zweckmäßigerweise sollten Sie die steuer- und sozialversicherungsrechtlich relevanten Daten in einer gut aufbereiteten Form zur Verfügung haben. In den folgenden vier Abschnitten sind Inhalt und Aufbau der benötigten Lohnunterlagen beispielhaft beschrieben. Neben den Grunddaten der Firma und der Krankenkassen sind die benötigten Angaben zu den Finanzbehörden, der Bundesagentur für Arbeit, der Berufsgenossenschaft und den beschäftigten Arbeitnehmern dargestellt.