Die Umsatzsteuer in Beispielen (Ausgabe Österreich) (eBook)

Titelseite 1
Impressum 2
Vorwort 1 3
Vorwort 2 4
Inhaltsübersicht 5
I. Hinweise zum Buch 8
1. Stand des Buches – Steuerreformgesetz 2020 und Abgabenänderungsgesetz 2020 8
2. Zitierung von Gesetzesstellen 8
3. Darstellung der Beispiele 8
4. Umsatzsteuer (USt) – Mehrwertsteuer (MwSt) 8
5. Hinweise zu den enthaltenen Daten 9
6. Gesetzestexte und Richtlinien zum Nachlesen 9
7. Änderungen und Erweiterungen der 8. Auflage 9
8. Gesetzgebung – Rechtssicherheit 9
9. Ausschluss der Haftung 9
II. Einleitung 10
III. Beispielverzeichnis 11
Allgemeiner Teil 32
Inhaltsverzeichnis 33
Praktikerhinweise – Allgemeiner Teil 35
1.1 Steuerbare Umsätze (§ 1 UStG 1994) 37
1.2 Unternehmer, Unternehmen (§ 2 UStG 1994) 54
1.3 Lieferung (§ 3 UStG 1994) 65
1.4 Sonstige Leistung (§ 3a UStG 1994) 97
1.5 Bemessungsgrundlage (§ 4 UStG 1994) 132
1.6 Bemessungsgrundlage für die Einfuhr (§ 5 UStG 1994) 146
1.7 Steuerbefreiungen (§ 6 UStG 1994) 147
1.7.1 Echte Steuerbefreiungen 147
1.7.2 Unechte Steuerbefreiungen 149
1.8 Ausfuhrlieferung (§ 7 UStG 1994) 179
1.9 Lohnveredlung an Gegenständen der Ausfuhr (§ 8 UStG 1994) 189
1.10 Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt (§ 9 UStG 1994) 191
1.11 Steuersätze (§ 10 UStG 1994) 194
1.12 Ausstellung von Rechnungen (§ 11 UStG 1994) 204
1.13 Vorsteuerabzug (§ 12 UStG 1994) 219
1.14 Vorsteuerabzug bei Reisekosten (§ 13 UStG 1994) 245
1.15 Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen (§ 14 UStG 1994) 248
1.16 Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuerbeträge (§ 15 UStG 1994) 253
1.17 Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 16 UStG 1994) 254
1.18 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 17 UStG 1994) 262
1.19 Aufzeichnungspflichten und buchmäßiger Nachweis (§ 18 UStG 1994) 267
1.20 Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld (§ 19 UStG 1994) 275
1.21 Veranlagungszeitraum und Einzelbesteuerung (§ 20 UStG 1994) 296
1.22 Voranmeldung und Vorauszahlung, Veranlagung (§ 21 UStG 1994) 299
1.23 Besteuerung der Umsätze bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben (§ 22 UStG 1994) 305
1.24 Besteuerung von Reiseleistungen (§ 23 UStG 1994) 310
1.25 Differenzbesteuerung (§ 24 UStG 1994) 318
1.26 Sonderregelung (§ 24a UStG 1994) 325
1.27 Zoll- und Steuerlager (§ 24b und Art 24b UStG 1994) 326
1.28 Besondere Besteuerungsformen (§ 25 UStG 1994) 327
1.29 Sonderregelung für Drittlandsunternehmer, die Dienstleistungen an Nichtunternehmer erbringen (§ 25a UStG 1994) 328
1.30 Sonderregelung für Einfuhr-Versandhandel (§ 25b UStG 1994) 332
1.31 Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer (§ 26 UStG 1994) 338
1.32 Sonderregelungen für die Erklärung und Entrichtung der Steuer bei der Einfuhr (§ 26a UStG 1994) 340
1.33 Besondere Aufsichtsmaßnahmen zur Sicherung des Steueranspruches (§ 27 UStG 1994) 341
Binnenmarkt-Teil 347
Inhaltsverzeichnis 348
2.1 Innergemeinschaftlicher (ig) Erwerb (Art 1 UStG 1994) 350
2.2 Konsignationslagerregelung (Art 1a UStG 1994) 367
2.3 Fahrzeuglieferer (Art 2 UStG 1994) 375
2.4 Lieferung (Art 3 UStG 1994) 376
2.5 Sonstige Leistung (Art 3a UStG 1994) 390
2.6 Bemessungsgrundlage (Art 4 UStG 1994) 396
2.7 Steuerbefreiungen (Art 6 UStG 1994) 398
2.8 Innergemeinschaftliche Lieferung (Art 7 UStG 1994) 401
2.9 Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen (Art 11 UStG 1994) 413
2.10 Vorsteuerabzug (Art 12 UStG 1994) 415
2.11 Aufzeichnungspflichten (Art 18 UStG 1994) 416
2.12 Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld (Art 19 UStG 1994) 417
2.13 Veranlagungszeitraum und Einzelbesteuerung (Art 20 UStG 1994) 417
2.14 Voranmeldung, Vorauszahlung, Veranlagung (Art 21 UStG 1994) 418
2.15 ig Warenverkehr mit Gebrauchsgegenständen, Kunstgegenständen, Sammlungsstücken und Antiquitäten (Art 24 UStG 1994) 426
2.16 Sonderregelung für Anlagegold (Art 24a UStG 1994) 428
2.17 Zoll- und Steuerlager (Art 24b UStG 1994) 428
2.18 Dreiecksgeschäft (Art 25 UStG 1994) 428
2.19 Sonderregelung für im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer, die sonstige Leistungen an Nichtunternehmer im Gemeinschaftsgebiet erbringen, für ig Versandhandel und für Lieferungen durch elektronische Schnittstellen innerhalb eines Mitgliedsta... 435
2.20 Besondere Aufsichtsmaßnahmen zur Sicherung des Steueranspruchs (Art 27 UStG 1994) 441
2.21 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Art 28 UStG 1994) 442
Anhang: Covid-19-Maßnahmen 443
3.1 Allgemeine Übergangsvorschriften (Auszug § 28 UStG 1994) 444
Service-/Daten-Teil 452
Inhaltsverzeichnis 453
Service-/Daten-Teil I: Buchhaltung, Rechnungswesen - EU-Informationsstellen 454
3.1.1 Checkliste der wichtigsten Konten 455
3.1.2 Fristen im UStG 1994 457
3.1.3 Tabelle der Formulare zur Umsatzsteuer 459
3.1.4 EU-Informationsstellen 461
3.1.4.1 Überregionale Informationsstellen Österreichs 461
3.1.4.2 Experten der Außenwirtschaft in den Landeskammern 462
3.1.4.3 Regionalreferate der Außenwirtschaft für Europa 463
3.1.4.4 Wirtschaftsdelegierte bzw AußenwirtschaftsCenter der Wirtschaftskammer Österreich in den wichtigsten Europäischen Staaten 464
3.1.4.5 EuropeDirect 471
3.1.4.6 EU – Gesetzgebung und Rechtsprechung, Information 472
3.1.4.7 EU-Amtsblatt 473
Service-/Daten-Teil II: Informationen und Daten für alle EU-Staaten und andere wichtige Staaten 474
3.2.1 Umsatzsteuersätze in den EU-Staaten und anderen wichtigen Staaten 475
3.2.2 Lieferschwellen in den EU-Staaten 477
3.2.3 Aufbau der UID in den EU-Staaten 478
3.2.4 Wichtige Informationen über die UID 479
3.2.4.1 Grundsätzliches zur UID 479
3.2.4.2 Behörden zur Erteilung der UID in den Mitgliedstaaten und im Vereinigten Königreich 481
3.2.5 Vorsteuererstattung in den EU-Staaten, im EWR sowie in der Schweiz 503
3.2.5.1 Einleitung 503
3.2.5.2 Vorsteuerrückerstattungsverfahren in den EU-Ländern 503
3.2.5.3 Island (EWR) 507
3.2.5.4 Norwegen (EWR) 509
3.2.5.5 Liechtenstein (EWR) und Schweiz 511
3.2.5.6 Nordmazedonien (EU-Kandidat) 513
3.2.5.7 Serbien (EU-Kandidat) 514
3.2.5.8 Montenegro (EU-Kandidat) 515
3.2.5.9 Kosovo (EU-Kandidat) 517
3.2.5.10 Albanien (EU-Kandidat) 517
3.2.5.11 Türkei (EU-Kandidat) 517
Such-Teil 520
Abkürzungsverzeichnis 521
Paragrafenverzeichnis 523
Stichwortverzeichnis 538