Reisekosten 2021

Rainer Hartmann, Dipl.-Finanzwirt (FH), ist Oberamtsrat beim Finanzamt Freiburg und Leiter einer Zentralstelle für die Lohnsteuer-Außenprüfung von Großbetrieben. Zudem ist er Autor zahlreicher Fachbücher und Aufsätze auf dem Gebiet der Lohnsteuer.

Andreas Sprenger ist Diplom-Finanzwirt, Steuerberater und veröffentlichte zahlreiche Fachpublikationen.

Vorwort

Tabellenteil

• Tabelle 1: Reisekostenpauschalen im Inland
• Tabelle 2: Auslandspauschalen 2021
• Tabelle 3: Kürzung der Verpflegungspauschalen
• Tabelle 4: Abzugsfähige Reisekosten
• Tabelle 5: Steuerfreier Reisekostenersatz
• Tabelle 6: Pauschale Kilometersätze
• Tabelle 7: Vorsteuerabzug aus Reisekosten
• Tabelle 8: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung
• Tabelle 9: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung
• Tabelle 10: Abzugsfähige Aufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
• Tabelle 11: Steuerfreier Arbeitgeberersatz bei doppelter Haushaltsführung

Erläuterungsteil

Einführung

Die lohnsteuerlichen Reisekosten im Überblick

• Erste Tätigkeitsstätte ersetzt regelmäßige Arbeitsstätte
• Gesetzliche Regelung der ersten Tätigkeitsstätte
• Entfernungspauschale für Fahrten zu Sammel- bzw. Treffpunkt
• Verpflegungspauschalen
• Doppelte Haushaltsführung
• Übersicht: Reisekostenrecht

Die erste Tätigkeitsstätte

• Definition der beruflichen Auswärtstätigkeit
• Die Fallgruppen der beruflichen Auswärtstätigkeit
• Voraussetzungen der beruflichen Auswärtstätigkeit
• Tätigkeit an wechselnden Einsatzstellen
• Tätigkeit auf Fahrzeugen

Abzugsfähige Reisekosten

• Fahrtkosten
• Mehraufwand für Verpflegung
• Übernachtungskosten
• Reisenebenkosten
• Reisekosten bei Aus- und Fortbildung
• Geschäftsreisen bei Selbstständigen

Steuerfreie Erstattungen durch den Arbeitgeber

• Umfang der Steuerfreiheit
• Zusammengefasste Erstattung
• Zulässige Pauschalbesteuerung
• Kürzung der Werbungskosten
• Nachweis der Reisekosten
• Reisekostenabrechnung (Muster)

Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte

• Ansatz nach Maßgabe der Entfernungspauschale
• Entfernungspauschale
• Ansatz der tatsächlichen Aufwendungen
• Fahrtkostenersatz und sonstige Arbeitgeberleistungen
• Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb bei Selbstständigen
• Mobilitätsprämie ab 2021

Doppelte Haushaltsführung

• Anwendungsbereich
• Gesetzliche Grundlagen
• Abzugsfähige Werbungskosten
• Steuerfreie Arbeitgebererstattung
• Doppelte Haushaltsführung im Ausland
• Bescheinigung der steuerfreien Arbeitgebererstattungen

Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer

• Firmenwagenbesteuerung im Überblick
• Steuerpflichtiger geldwerter Vorteil
• Begrenzung auf 2 Berechnungsverfahren
• 1-%-Regelung (Methode 1)
• Fahrtenbuch (Methode 2)
• Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
• Sammelbeförderung
• Fahrergestellung
• Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers
• Autotelefon
• Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte: Pauschalbesteuerung oder Werbungskostenabzug
• Umsatzsteuer

Vorsteuerabzug bei Reisekosten und ähnlichen Aufwendungen

• Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten
• Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten
• Kein Vorsteuerabzug bei arbeitnehmereigenen Fahrzeugen
• Vorsteuerabzug bei Benutzung anderer Verkehrsmittel

Bewirtungskosten

• Abzug als Betriebsausgabe
• Geschäftliche Bewirtung
• Umsatzsteuer
• Bewirtungskosten beim Arbeitnehmer

Stichwortverzeichnis