Reisekosten 2020 - inkl. Arbeitshilfen online

Rainer Hartmann, Dipl.-Finanzwirt (FH), ist Oberamtsrat beim Finanzamt Freiburg und Leiter einer Zentralstelle für die Lohnsteuer-Außenprüfung von Großbetrieben. Zudem ist er Autor zahlreicher Fachbücher und Aufsätze auf dem Gebiet der Lohnsteuer.

Andreas Sprenger ist Diplom-Finanzwirt, Steuerberater und veröffentlichte zahlreiche Fachpublikationen.

Tabellenteil

Tabelle 1: Reisekostenpauschalen im Inland
Tabelle 2: Auslandspauschalen 2019
Tabelle 3: Kürzung der Verpflegungspauschalen
Tabelle 4: Abzugsfähige Reisekosten
Tabelle 5: Steuerfreier Reisekostenersatz
Tabelle 6: Pauschale Kilometersätze
Tabelle 7: Vorsteuerabzug aus Reisekosten
Tabelle 8: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung
Tabelle 9: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung
Tabelle 10: Abzugsfähige Aufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
Tabelle 11: Steuerfreier Arbeitgeberersatz bei doppelter Haushaltsführung

Erläuterungsteil

Einführung

Die lohnsteuerlichen Reisekosten im Überblick

Erste Tätigkeitsstätte ersetzt regelmäßige Arbeitsstätte
Gesetzliche Regelung der ersten Tätigkeitsstätte
Entfernungspauschale für Fahrten zu Sammel- bzw. Treffpunkt
Verpflegungspauschalen
Doppelte Haushaltsführung
Übersicht: Altes - neues Reisekostenrecht
Reisekostenrecht 2019

Die erste Tätigkeitsstätte
Die Fallgruppen der beruflichen Auswärtstätigkeit
Voraussetzungen der beruflichen Auswärtstätigkeit
Tätigkeit an wechselnden Einsatzstellen
Tätigkeit auf Fahrzeugen
Abzugsfähige Reisekosten
Mehraufwand für Verpflegung
Übernachtungskosten
Reisenebenkosten
Reisekosten bei Aus- und Fortbildung
Geschäftsreisen bei Selbstständigen
Steuerfreie Erstattungen durch den Arbeitgeber

Umfang der Steuerfreiheit
Zusammengefasste Erstattung
Zulässige Pauschalbesteuerung
Kürzung der Werbungskosten
Nachweis der Reisekosten
Reisekostenabrechnung (Muster)

Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte

Entfernungspauschale - steuerfreie Job-Tickets
Entfernungspauschale
Ansatz der tatsächlichen Aufwendungen
Fahrtkostenersatz und sonstige Arbeitgeberleistungen
Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb bei Selbstständigen
Doppelte Haushaltsführung

Anwendungsbereich
Gesetzliche Grundlagen
Abzugsfähige Werbungskosten
Steuerfreie Arbeitgebererstattung
Doppelte Haushaltsführung im Ausland
Bescheinigung der steuerfreien Arbeitgebererstattungen
Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer

Firmenwagenbesteuerung im Überblick
Steuerpflichtiger geldwerter Vorteil
Begrenzung auf 2 Berechnungsverfahren
1-%-Regelung (Methode 1)
Fahrtenbuch (Methode 2)
Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
Sammelbeförderung
Fahrergestellung
Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers
Autotelefon
Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte: Pauschalbesteuerung oder Werbungskostenabzug
Umsatzsteuer
Vorsteuerabzug bei Reisekosten und ähnlichen Aufwendungen

Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten
Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten
Kein Vorsteuerabzug bei arbeitnehmereigenen Fahrzeugen
Vorsteuerabzug bei Benutzung anderer Verkehrsmittel
Bewirtungskosten

Abzug als Betriebsausgabe
Geschäftliche Bewirtung
Umsatzsteuer
Bewirtungskosten beim Arbeitnehmer
Stichwortverzeichnis