Entgeltabrechnung

Carola Hausen ist Bilanzbuchhalterin in einer kleinen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Sie ist zudem als freiberufliche Dozentin u. a. an der GFS Wirtschaftsfachschule GmbH in Berlin tätig, seit 2002 als Fachautorin für den Haufe-Verlag.

Marcus Spahn ist Referent am Finanzministerium Nordrhein-Westfalen.

Marco Ferme ist Partner, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Arbeitsrecht und Standortleiter der BEITEN BURKHARDT Rechtsanwaltsgesellschaft mbH in München. Seit seiner Zulassung als Rechtsanwalt im Jahr 2003 hat er sich intensiv auf die Themen arbeitsrechtliches Restrukturierungsmanagement, Individualarbeitsrecht, kollektives Arbeitsrecht sowie betriebliche Altersversorgung spezialisiert. Seit Beginn seiner Karriere konnte er einer Anzahl von namhaften Firmen in den Branchen Metall- und Elektroindustrie, Chemie, Gesundheitswesen und Nahrungsmittel bei der Durchführung ihrer jeweiligen Restrukturierung sowie bei tarifrechtlichen Auseinandersetzungen, insbesondere der Gestaltung von tariflichen Vertragswerken erfolgreich zur Seite stehen. Herr Ferme studierte Rechtswissenschaften an der Universität Regensburg und ist seit seiner Zulassung zum Rechtsanwalt bei der Firma BEITEN BURKHARDT Rechtsanwaltsgesellschaft mbH tätig, in der er bereits im Jahr 2007 auch zum Partner ernannt wurde.

Manfred Geiken ist Experte für Entgeltabrechnung.

Jürgen Heidenreich ist Experte für Entgeltabrechnung.

Harald Janas ist Referent beim Spitzenverband der gesetzlichen Krankenkassen. In seiner beruflichen Praxis beschäftigt er sich intensiv in allen Fragen zum Versicherungs- und Finanzierungsrecht in der Sozialversicherung.

Peter Schmitz arbeitet als freier Fachjournalist für Steuerrecht. Zu seinen Fachgebieten gehören neben der Entgeltabrechnung das Bilanz-, Lohn- und Einkommensteuerrecht sowie die Einnahmen-Überschussrechnung.

Michael Schulz ist Experte für Entgeltabrechnung.

Bernhard Steuerer ist vorsitzender Richter am LAG Baden-Württemberg.

Stephan Wilcken, 1957 geboren, Studium der Rechtswissenschaften an der Albert-Ludwigs-Universität in Freiburg, RA, Fachanwalt für Arbeitsrecht, Geschäftsführer bei Südwestmetall und beim Unternehmensverband Südwest in Freiburg, Referent beim REFA-Verband und beim Bildungswerk der baden-württembergischen Wirtschaft.

Vorwort

Teil 1: Entgeltabrechnung konkret — Rechenbeispiele und Erläuterungen

Abfindungen

Fünftelregelung
Berechnung mit sonstigem Bezug
Zahlung im Folgejahr mit ermäßigter Besteuerung
Zahlung im Folgejahr ohne ermäßigte Besteuerung
Zahlung nach Ende des Beschäftigungsverhältnisses
Abwälzung, pauschale Lohnsteuer

Minijob und Hauptbeschäftigung
Minijobber mit Steuerklasse V
Direktversicherung
Kurzfristige Beschäftigung
Dienstwagen (Privatnutzung)
Annehmlichkeiten

Arbeitsessen (außergewöhnlicher Einsatz)
Verzehr im Betrieb (Kaffee, Tee, Gebäck)
Tankgutschein
Warengutschein
Sachgeschenk (Wert unter 60 EUR)
Sachgeschenk (Wert über 60 EUR)
Geld- und Sachgeschenk
Geldgeschenk
Aushilfslöhne

Mehrere Minijobs
Ein Minijob, gesetzlich krankenversichert
Ein Minijob, privat krankenversichert
Abrechnung nach den ELStAM
Rentnerbeschäftigung, Minijob
Kurzfristige Beschäftigung
Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitgeber trägt Lohnsteuer
Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitnehmer trägt Lohnsteuer
Auslagenersatz

Einkäufe durch Mitarbeiter
Garagenmiete
Telefonkosten mit Gesprächsnachweis
Telefonkosten ohne Gesprächsnachweis
Fortbildungskosten
Knöllchenersatz
Arbeitnehmer verauslagt Kosten
Pauschaler Auslagenersatz
Pauschale Stromkostenerstattung für Elektrofahrzeuge
Werbungskostenersatz
Werkzeuggeld
Betriebliche Altersversorgung

Nebeneinander externer und interner Durchführungswege
Zusammentreffen Steuerbefreiung und Pauschalbesteuerung
Voraussetzung für Steuerfreiheit
Entgeltumwandlung von Einmalzahlungen (Pensionszusage)
Steuerfreie betriebliche Altersversorgung und Vererblichkeit
Kapitalwahlrecht (kurzfristige Ausübung)
Kapitalwahlrecht (frühzeitige Ausübung)
BAV-Förderbetrag für Geringverdiener
Geringverdiener-Förderung bei bestehenden Verträgen
Betriebsveranstaltung

Betriebsausflug einzelner Abteilungen
Motivationsveranstaltung
Konzertbesuch
Betriebsausflug mit Werksbesichtigung beim Kunden
Mehr als 2 Veranstaltungen im Jahr
Ausflug mit Übernachtung
Angehörige feiern mit
Shuttle-Transfer zur Veranstaltung
Absagen oder NIchterscheinen von Kollegen
Umsatzsteuer
Bewirtungskosten

Arbeitnehmerbewirtung
Geschäftsfreunde
Arbeitsbesprechung (regelmäßige)
Belohnungsessen
Dienstwagen, 1-%-Regelung

Kfz mit Sonderausstattung
Kfz mit nachträglich eingebauter Sonderausstattung
Pauschalierung (15 Fahrten pro Monat)
Pauschalierung (weniger als 15 Fahrten pro Monat)
Dienstwagen, Fahrtenbuch

Außendienstmitarbeiter (keine Fahrten Wohnung — erste Tätigkeitsstätte)
Mitarbeiter beantragt Fahrtenbuchregelung bei seiner Einkommensteuererklärung
Doppelte Haushaltsführung

Beginn der doppelten Haushaltsführung
Versetzung
Ledige mit Fahrten am Ort
Pauschaler Übernachtungskostenersatz
Auswärtstätigkeit
Arbeitnehmer ohne eigenen Hausstand
Wegzug
Umgekehrte Familienheimfahrten
Einmalzahlungen

Entgeltarten
Zeitliche Zuordnung
Zeitliche Zuordnung mit Märzklausel
Märzklausel
Urlaubsgeld
Arbeitgeberwechsel und Krankengeldbezug
Unterjähriger Beginn — Wegfall der Versicherungspflicht
Unterjährige Beitragsgruppenveränderung (durchgängige Versicherungspflicht in allen SV-Zweigen)
Beitragspflichtiger Anteil (Ermittlung)
Beitragsberechnung
Rückwirkende Korrektur
Rückwirkende Korrektur (Behandlung der Nachzahlung als neue Einmalzahlung)
Fälligkeit der Beiträge
Rückzahlung des Weihnachtsgeldes an Arbeitgeber (auflösende Bedingung)
Verzicht des Arbeitnehmers auf Weihnachtsgeld
Einsatzwechseltätigkeit

Täglicher Betriebsbesuch
Wöchentlicher Betriebsbesuch
Tägliche Rückkehr zur Wohnung
Unbefristeter Kundeneinsatz
Täglich mehrere Einsatzstellen
Auswärtige Übernachtung unter 3 Monaten
Auswärtige Übernachtung über 3 Monate
Sammelbeförderung
Essengeldzuschuss

Kantinenessen (Zuzahlung unter Sachbezugswert)
Kantinenessen (verpachtete Kantine)
Essenma