Umsatzsteuer in der Praxis

Rüdiger Weimann ist Dozent, Lehrbeauftragter und freier Gutachter in Umsatzsteuerfragen sowie Partner der kmk Steuerberatungsgesellschaft mbH. Von ihm sind bereits zahlreiche Veröffentlichungen zum deutschen und europäischen Umsatzsteuerrecht erschienen. Er bietet regelmäßig kostenfreie Autorensprechstunden an.

Vorbemerkungen

Vorwort

Einführung

Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf

Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht

Rechtsgrundlagen

Interpretation von Umsatzsteuer "Bürgerwirkung" der MwStSysRL

Vorsteuerabzug von Leistungspartnern

Vorsteuerprobleme des EU-Kunden bei steuerpflichtiger Abrechnung des deutschen Händlers/Dienstleisters

EuGH zum Schutz des "Guten Glaubens"

Wissenswertes zur Abrundung

Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts

Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als "Mehrwert"steuer

Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass - UStAE

Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners

Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen: die gezielte Aufklärung des Unternehmens zum Ust-Missbrauch

Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick

Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen

Nichtumsatz -nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz

Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht

Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung

Unentgeltliche Wertabgaben

Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Liefergeschäfte/Einführung

Die Basics im Überblick

Umgehung der "Registrierungsfalle" bei ruhenden Lieferungen
Kenntnis von einem Weiterverkauf kann einem steuerbefreien Export entgegenstehen!
Liefergeschäfte/EU

Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH

Die neue Gelangensbestätigung

Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 "Pflicht", jetzt nur noch "Kür"!

Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt

Neue Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Non-EU

Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr

So funktioniert ATLAS-Ausfuhr

Das Non-EU-Warengeschäft

Nachweis der Ausfuhr jetzt auch durch E-Belege möglich!
Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Sonderfälle

Länderspezifische Abweichungen

Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte

(Konsignations-)Lager

Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr

Ort der Lieferung in besonderen Fällen - "Versandhandel"

Verwertung von Sicherungsgut
Sonderfragen des Anlagenbaus

Differenzbesteuerung

Fahrzeuglieferungen

Vorsicht vor einer "Fahrt im Umsatzsteuerkarussell" 362 Dienstleistungen

Schnellübersicht: Was galt bis zum 31.12.2009? Was gilt ab 2010? Was ist zu tun?

Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung) "Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009 "Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010 "B2C-Leistungen""B2B-Leistungen"

Grundstücksleistungen -
3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010

Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung

Leistungen am Tätigkeitsort -
3a Abs. 3 Nr. 3 UStG

Vermittlungsleistungen -
3a Abs. 3 Nr. 4 UStG

Einräumung von Eintrittberechtigungen -
3a Abs. 3 Nr. 5 UStG

Katalogleistungen -
3a Abs. 4 UStG

Besteuerung der "E-Leistungen" ab 1.1.2015
Besonderheiten der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen

Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung -
3a Abs. 6-8 UStG

Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen

Restaurationsleistungen während Transfers -
3e UStG

Besteuerungsverfahren

Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen

Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015

Der "MOSS" (Mini-One-Stop-Shop) ist da!
Zusammenfassende Meldung im Jahr 2014

Dienstleistungskommission

Leistungen über öffentliche Netze
Erklärungspflichten- und Aufbewahrungspflichten

Überblick: Wer will was wann wissen?

Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015

Zusammenfassende Meldung im Jahr 2015

Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2014

Intrastat-Meldung im Jahr 2015

Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten

Das Grundproblem Insbesondere beim Waren- oder Dienstleistungseinkauf von einem neuen Zulieferer/Dienstleister besteht häufig Unsicherheit darüber, ob der leistende Unternehmer auch tatsächlich - wie von ihm behauptet - ein Unternehmer i. S. v. 2 UStG ist und damit eine von diesem ausgestellte Bruttoeingangsrechnung akzeptiert werden kann. Ebenso steht auch der leistende Unternehmer häufig vor dem Problem, gesicherte Erkenntnisse zur Unternehmereigenschaft des Kunden haben zu wollen, z. B. für die Anwendung der B2B-Regel des 3a Abs. 2 UStG oder eine mögliche Steuerbefreiung des Warenexports ( 4 Nr. 1, 6, 6a UStG).