Umsatzsteuer in der Praxis - inkl. Arbeitshilfen online

Rüdiger Weimann ist Dozent, Lehrbeauftragter und freier Gutachter in Umsatzsteuerfragen sowie Partner der kmk Steuerberatungsgesellschaft mbH. Von ihm sind bereits zahlreiche Veröffentlichungen zum deutschen und europäischen Umsatzsteuerrecht erschienen.

Vorbemerkungen

Vorwort

Einführung

Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf

Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht

Rechtsgrundlagen

Interpretation von Umsatzsteuer

„Bürgerwirkung" der MwStSysRL

Vorsteuerabzug von Leistungspartnern

Vorsteuerprobleme des EU-Kunden bei steuerpflichtiger Abrechnung des deutschen Händlers/Dienstleisters

EuGH zum Schutz des „Guten Glaubens"

Wissenswertes zur Abrundung

Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts

Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als „Mehrwert"steuer

Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass - UStAE

Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners

Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen: die gezielte Aufklärung des Unternehmens zum Ust-Missbrauch

Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick

Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen

Nichtumsatz -nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz

Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht

Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung

Unentgeltliche Wertabgaben

Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Liefergeschäfte/Einführung

Die Basics im Überblick
- Umgehung der „Registrierungsfalle" bei ruhenden Lieferungen
- Kenntnis von einem Weiterverkauf kann einem steuerbefreien Export entgegenstehen!

Liefergeschäfte/EU

Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH

Die neue Gelangensbestätigung

Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 „Pflicht", jetzt nur noch „Kür"!

Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt

Neue Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Non-EU

Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr

So funktioniert ATLAS-Ausfuhr

Das Non-EU-Warengeschäft
- Nachweis der Ausfuhr jetzt auch durch E-Belege möglich!

Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Sonderfälle

Länderspezifische Abweichungen

Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte

(Konsignations-)Lager

Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr

Ort der Lieferung in besonderen Fällen - „Versandhandel"
- Verwertung von Sicherungsgut

Sonderfragen des Anlagenbaus

Differenzbesteuerung

Fahrzeuglieferungen

Vorsicht vor einer „Fahrt im Umsatzsteuerkarussell" 362 Dienstleistungen

Schnellübersicht: Was galt bis zum 31.12.2009? Was gilt ab 2010? Was ist zu tun?

Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)

„Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009

„Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010

„B2C-Leistungen"

„B2B-Leistungen"

Grundstücksleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010

Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung

Leistungen am Tätigkeitsort -§ 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG

Vermittlungsleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG

Einräumung von Eintrittberechtigungen - § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG

Katalogleistungen - § 3a Abs. 4 UStG
- Besteuerung der „E-Leistungen" ab 1.1.2015

Besonderheiten der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen

Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - § 3a Abs. 6-8 UStG

Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen

Restaurationsleistungen während Transfers - § 3e UStG

Besteuerungsverfahren

Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen

Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015
- Der „MOSS" (Mini-One-Stop-Shop) ist da!

Zusammenfassende Meldung im Jahr 2014

Dienstleistungskommission
- Leistungen über öffentliche Netze

Erklärungspflichten- und Aufbewahrungspflichten

Überblick: Wer will was wann wissen?

Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015

Zusammenfassende Meldung im Jahr 2015

Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2014

Intrastat-Meldung im Jahr 2015

Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten

Internationale Umsätze

Bemessungsgrundlagen - Steuersatz

Bemessungsgrundlage

Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet

Hotelübernachtungen und andere Beherbergungen

Rechnungsstellung - Vorsteuerabzug - Übergang der Steuerschuld

Rechnungen - Erfahrungen, Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen

Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften

Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen

Elektronische Rechnungen
- Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2014

Vorsteuerabzug

Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der „Seeling-Gestaltungen"

Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer

Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Basics
- Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Neuerungen zum 1.10.2014/1.1.2015

Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland

Geschäftsveräußerung - Gesellschaften/Gemeinschaften

Geschäftsveräußerung im Ganzen

Sonderprobleme der Gesellschaften/Gemeinschaften und des Haltens von Beteiligungen

Verfahrensrecht -Steuerstrafrecht - Zivilrecht etc.

Besteuerungsverfahren nach dem UStG

Allgemeines Verfahrensrecht

Internationales Umsatzsteuerrecht

Downloadbereiche

Downloadbereiche

Literaturverzeichnis

Stichwortverzeichnis

 

Das Grundproblem Insbesondere beim Waren- oder Dienstleistungseinkauf von einem neuen Zulieferer/Dienstleister besteht häufig Unsicherheit darüber, ob der leistende Unternehmer auch tatsächlich - wie von ihm behauptet - ein Unternehmer i. S. v. § 2 UStG ist und damit eine von diesem ausgestellte Bruttoeingangsrechnung akzeptiert werden kann. Ebenso steht auch der leistende Unternehmer häufig vor dem Problem, gesicherte Erkenntnisse zur Unternehmereigenschaft des Kunden haben zu wollen, z. B. für die Anwendung der B2B-Regel des § 3a Abs. 2 UStG oder eine mögliche Steuerbefreiung des Warenexports (§§ 4 Nr. 1, 6, 6a UStG).