Praktische Buchführung für Vereine

DIE AUTORENVORWORTVEREINSSTEUERRECHT: WAS SIE ZUM THEMA WISSEN SOLLTENEinführungWelche Vorteile hat die Gemeinnützigkeit?Der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb eines VereinsVermögensverwaltungSteuerbegünstigter ZweckbetriebSonderfall "Sportliche Veranstaltungen"RÜCKLAGEN - DAS FINANZPOLSTER DES VEREINSFormen der RücklagenUMSATZSTEUER - DIE WICHTIGSTE STEUERART AUCH FÜR VEREINEÜberblickWann ist ein Verein Unternehmer?VorsteuerabzugBesteuerungsverfahrenSPENDEN IN DER STEUERLICHEN BEHANDLUNG - WAS IST BEI DER BUCHFÜHRUNG ZU BEACHTEN?Steuerbegünstigte ZweckeSpendennachweisRisiken für MehrspartenvereineSpendenartenHaftung des SpendenempfängersSpendenhöchstbetragÜbersicht Zuwendungen an VereineSPONSORINGEINNAHMEN: WIE WERDEN SIE ERTRAGSTEUERLICH BEHANDELT?EinführungBegriff des SponsoringsSteuerliche Behandlung beim SponsorGegenleistung für den SponsorHöhe der BetriebsausgabenBesteuerung beim EmpfängerVermögensverwaltungWirtschaftlicher GeschäftsbetriebDIE STEUERLICHE BEHANDLUNG VON SPORTLICHEN VERANSTALTUNGENEinführungAllgemeines § 51 AOSelbstlosigkeit § 55 AOSteuerlich unschädliche Betätigungen § 58 AOAnforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung § 63 AOZweckbetrieb § 65 AOWirtschaftlicher Geschäftsbetrieb § 14 AOVermietung von SportanlagenSportliche Veranstaltungen § 67a AOBezahlte/unbezahlte SportlerREINGEWINNSCHÄTZUNG - SONDERREGELUNG FÜR WERBEEINNAHMENEinführungWann lässt der Gesetzgeber eine Reingewinnschätzung zu?GRUNDWISSEN RECHNUNGSWESEN - VON AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN, KONTENRAHMEN UND BUCHUNGSSÄTZENEinführungSchlussbilanzkontoPrüfung durch FinanzbehördenRechtsbehelfsverfahrenHaftung des VorstandsGrundwissen RechnungswesenBUCHFÜHRUNGS-GLOSSAR - DIE WICHTIGSTEN FACHBEGRIFFEDIE RAHMENBEDINGUNGEN - DER SKV INSOLVENZA STELLT SICH VORDie Kernaussagen der SatzungFALLBEISPIELE UND MUSTERLÖSUNGENAnsichtskartenverkaufAltherren-TurnierAltmaterialsammlungArbeitnehmerüberlassungAufnahmegebührAufwandsersatzspende von ÜbungsleiternAufwendungen, ersparteAusbildungsentschädigungAusgaben, diverseAuslagenersatzAusländische KünstlerBandenwerbungBasarveranstaltungBaukosten TennishalleBeerdigungBeherbergung und Beköstigung, FamilienfreizeitBeiträgeBezahlter SportClubabendComputer, AnschaffungDruckkostenEnergiekosten, Betrieb TennisplätzeErbschaftenFernsehgelderGewerbesteuerHallennutzungsgebührenHektolitervergütungHelferessenHerbstball einer FestgemeinschaftInstandhaltung Freiplätze TennisKuchen- und GetränkespendenKursgebührenMusikabteilung, öffentliche AuftritteOldie-NightPferdepensionPokale, Medaillen, UrkundenPokalspielReitpferd, VerkaufReitunterrichtSchlachtenbummlerSchwimmbadShowauftritt der TanzsportabteilungSkatturnierSkihütteSponsoring, Namenswerbung durch SponsorSponsoring, VermögensverwaltungSponsoring, wirtschaftlicher GeschäftsbetriebSportanlagen, VermietungSportbetrieb, allgemeine KostenSportgeräte, VerleihSporthalle, VermietungSportkleidung, Kauf und ReinigungSportlerballSportreiseStandgebühr, SchießanlageStandgebühr VereinsjubiläumSteuerberatungskostenTennishalle, NutzungTombolaTrainingslagerTrikotwerbungÜbungsleiter, BeitragsfreistellungVereinsausflugVereinsgaststätteVergütung an EhrenamtlicheVerpachtung der WerberechteUnechter ZuschussAUFLÖSUNG DER BUCHUNGSBEISPIELESportliche VeranstaltungenBerechnung der SteuerlastReingewinnschätzungRücklagenPRAKTISCHE BUCHFÜHRUNG MIT "LEXWARE VEREINSVERWALTUNG"ProgrammeinrichtungBevor Sie die Buchhaltung mit der "Lexware vereinsverwaltung" beginnenBeispielhafte BuchungsvorgängeBeitragseinnahmen manuell buchenSpenden korrekt verbuchenVeranstaltungen/TurniereBuchen im StapelSponsoring - wirtschaftlicher GeschäftsbetriebBuchungen bearbeitenBuchungen abschließenBuchungskontrolle und Fibu-AuswertungenSTICHWORTVERZEICHNIS

VEREINSSTEUERRECHT: WAS SIE ZUM THEMA WISSEN SOLLTENEINFÜHRUNGOhne Kenntnis der vereinssteuerrechtlichen Grundlagen ist eine ordnungsmäßige Buchführung im Verein nicht möglich. Aus diesem Grund wird im Folgenden ein Überblick über das Gemeinnützigkeitsrecht sowie die verschiedenen Tätigkeitsbereiche gegeben, die bei einer korrekten Verbuchung der einzelnen Geschäftsvorfälle des Vereins zu berücksichtigen sind.WELCHE VORTEILE HAT DIE GEMEINNÜTZIGKEIT?Die Bedeutung der Gemeinnützigkeit ist für Vereine nicht zu unterschätzen, denn die Steuergesetze enthalten maßgebliche Vergünstigungen für Vereine, die ausschließlich steuerbegünstigte Zwecke verwirklichen. Zum Beispiel- sind der Zweckbetrieb und der ideelle Bereich eines Vereins nicht körperschaftsteuerpflichtig. Steuerpflichtig ist nur der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb. Daher sind z. B. auch Spenden und Mitgliedsbeiträge sowie Zuschüsse nicht steuerpflichtig;- sind Zuwendungen an steuerbegünstigte Körperschaften nicht erbschaftsteuer- bzw. schenkungsteuerpflichtig;- unterliegt der Grundbesitz begünstigter Körperschaften, der unmittelbar den begünstigten Zwecken dient, nicht der Grundsteuer;- ist eine Vielzahl von Umsätzen steuerfrei. Steuerpflichtige Umsätze unterliegen, soweit sie nicht dem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb zuzuordnen sind, dem ermäßigten Steuersatz;- ist der sog. wirtschaftliche Geschäftsbetrieb nur dann körperschaft- und gewerbesteuerpflichtig, wenn die Bruttoumsätze (d. h. einschließlich USt) 35.000 Euro im Kalenderjahr übersteigen.