SteuerSparBuch 2021/2022 (eBook)

Corona-Guide 10
1. Corona-Guide für Familien 16
2. Corona-Guide für Arbeitnehmer 16
3. Corona-Guide für Selbständige und Unternehmen 20
Einleitung 43
1. Umgang mit dem Finanzamt 43
2. FINANZOnline 46
3. Verfahrensrecht 50
4. Die wichtigsten Änderungen 2021/2022 60
5. Steuerspar-Check 69
A. SteuerSparBuch für Lohnsteuerzahler 71
A.1. Arbeitnehmerveranlagung 72
A.1.1. Veranlagung und Freibetragsverfahren 72
A.1.1.1. Veranlagung 74
A.1.1.2. Steuerberechnung 81
A.1.1.3. Freibetragsverfahren 85
A.1.1.4. Grundsätzliches zu Absetzbeträgen und Freibeträgen 86
A.1.2. Absetzbeträge 88
A.1.2.1. Alleinverdienerabsetzbetrag, Alleinerzieherabsetzbetrag 89
A.1.2.2. Kinderabsetzbetrag /Unterhaltsabsetzbetrag/ Mehrkindzuschlag, Familienbonus Plus, Kindermehrbetrag 93
A.1.2.3. Welche weiteren Absetzbeträge gibt es noch? 97
A.1.3. Sonderausgaben 98
A.1.3.1. Allgemeines 98
A.1.3.2. Renten und dauernde Lasten 102
A.1.3.3. Beiträge und Versicherungsprämien 103
A.1.3.4. Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung 104
A.1.3.5. Genussscheine und junge Aktien 105
A.1.3.6. Kirchenbeiträge 105
A.1.3.7. Steuerberatungskosten 105
A.1.3.8. Spendenbegünstigung 105
A.1.3.9. Verlustabzug 107
A.1.4. Werbungskosten 107
A.1.4.1. Allgemeines 107
A.1.4.2. ABC der Werbungskosten 111
A.1.5. Außergewöhnliche Belastungen 170
A.1.5.1 Allgemeines 170
A.1.5.2. ABC der außergewöhnlichen Belastungen 172
A.1.6. Kinderfreibetrag bis 2018 194
A.2. Begünstigungen im Zuge der Lohnverrechnung 195
A.2.1. Berechnung der Lohnabgaben und des Nettolohnes 195
A.2.2. ABC der Lohnarten 199
A.2.3. Der optimale Dienstvertrag 230
B. SteuerSparBuch für Selbständige 236
B.1. Art der Tätigkeit und steuerliche Konsequenzen 239
B.1.1. Steuerliche Verpflichtungen 239
B.1.2. Pauschalierungen 245
B.1.3. Werkverträge – Dienstverträge 252
B.1.4. ABC der Tätigkeiten und Berufsgruppen 256
B.2. Einkommensteuer 280
B.2.1. Einkommensteuererklärung und Veranlagung 280
B.2.1.1. Einkommen und Steuersätze 280
B.2.1.2. Steuererklärungspflicht 282
B.2.1.3. Veranlagung 286
B.2.2. Einkunftsarten 287
B.2.2.1. Land- und Forstwirtschaft 287
B.2.2.2. Selbständige Arbeit 291
B.2.2.3. Gewerbebetrieb 293
B.2.2.4. Nichtselbständige Arbeit 296
B.2.2.5. Kapitalvermögen 298
B.2.2.6. Vermietung und Verpachtung 305
B.2.2.7. Sonstige Einkünfte 311
B.2.2.8. Nicht steuerpflichtige Einkünfte ( Liebhaberei) 316
B.2.3. Tarifbegünstigungen 318
B.2.4. Steuerberechnung 322
B.3. Umsatzsteuer 326
B.3.1. Umsatzsteuererklärung und sonstige Verpflichtungen 326
B.3.1.1. Steuererklärungspflicht 326
B.3.1.2. Verpflichtungen als Unternehmer 327
B.3.2. Bemessungsgrundlage und Versteuerung 329
B.3.2.1. Soll-Versteuerung oder Ist-Versteuerung 329
B.3.2.2. Lieferungen, sonstige Leistungen, Eigenverbrauch 331
B.3.2.3. Kleinunternehmer 335
B.3.2.4. Steuerfreie Umsätze 337
B.3.2.5. Besondere Fälle der Steuerschuld 339
B.3.3. Steuersatz (Umsatzsteuer) 340
B.3.4. Umsatzsteuer in der EU 343
B.3.5. Vorsteuer 347
B.4. Einnahmen-Ausgaben-Rechnung 353
B.4.1. Grundsätzliches 355
B.4.2. ABC der Einnahmen 369
B.4.3. ABC der Ausgaben 377
B.4.4. Mustervordrucke für Einnahmen-Ausgaben-Rechner 408
B.5. Sozialversicherung 413
B.5.1. Allgemeines 413
B.5.2. Freie Dienstnehmer 415
B.5.3. Gewerbetreibende 417
B.5.4. Neue Selbständige 423
B.5.5. Freiberufler 429
B.5.6. Bauern 430
B.5.7. Mehrfachversicherung und Rückerstattung von Beiträgen 432
C. Sonstige Steuern und Beihilfen 438
C.1. ABC der sonstigen Steuern und Abgaben 439
C.2. ABC der Beihilfen 452
Anhang 466
Die österreichischen Finanzbehörden 467
Bundesfinanzgericht 473
Die wichtigsten Sozialversicherungsträger 474
Stichwortverzeichnis 476
Steuerkalendarium 489