Steuerberaterinformation 2024

Kapitel 1-5Gesamtübersicht

Allgemeiner TeilWichtige Änderungen in Kürze

Kapitel 1Für alle Steuerzahler
1.1Die Einkommensteuer für natürliche Personen
1.2Familienbeihilfe und Familienlastenausgleichsgesetz (FLAG)

Kapitel 2Für Arbeitnehmer und Lohnbüros
2.1Wichtige Gesetze und Verordnungen
2.2Einkommensteuer (Lohnsteuer)
2.3Wichtiges zum Dienstgeberbeitrag (DB), Zuschlag zum DB (DZ) sowie zur Kommunalsteuer (KommSt)
2.4Wichtiges zum Sozialversicherungsrecht
2.5Wichtige arbeitsrechtliche Änderungen seit 2016
2.6Internationale Sozialversicherungsverhältnisse
2.7Kinderbetreuungsgeld - Fristverlängerung für Nachweis der Einhaltung der Zuverdienstgrenze bis 31.12.2025
2.8Kinderbetreuungsgeld - Erhöhung der Zuverdienstgrenze und Valorisierung des Kinderbetreuungsgeldes
2.9Papamonat und Familienzeitbonus
2.10Neustartbonus
2.11Wichtige Werte aus der Sozialversicherung

Kapitel 3Für Unternehmer und Unternehmen
Kapitel 3aÄnderungen in der Einkommensteuer
3.1Einkommensteuergesetz (EStG 1988)
Kapitel 3bÄnderungen in der Umsatzsteuer
3.2Umsatzsteuergesetz (UStG 1994)
Kapitel 3cÄnderungen in der Körperschaftsteuer
3.3Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Kapitel 3dÜbersicht Pauschalierungen für ESt und USt
3.4Die Pauschalierung im Einkommen- und Umsatzsteuerrecht
Kapitel 3eÄnderungen zum Umgründungssteuerrecht
3.5Umgründungssteuergesetz
Kapitel 3fUnternehmensrechtliche Bilanzierung
3.6Bilanzierung nach dem Unternehmensrecht (UGB)
Kapitel 3gAbgabenordnung
3.7Änderungen im Abgabenverfahrensrecht im Jahr 2023

Kapitel 4Für Kapitalanleger und Sparer
4.1Besteuerung von Kapitalvermögen im Privatvermögen
4.2Besteuerung von Anteilen an Investmentfonds
4.3OECD Common Reporting Standard
4.4Beschränkt steuerpflichtige Zinserträge
4.5Die österreichische Privatstiftung
4.6Das Steuerabkommen Österreich - Liechtenstein

Kapitel 5Spezialthema
5.1Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG: GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)

Suchteil
Gesetzes- und Paragrafen-Verzeichnis
Stichwortverzeichnis

Die detaillierten Inhalte zu den einzelnen Kapiteln finden Sie auf www.dbv.at

Sehr geehrte Damen und Herren! Als steuerliche Begleitmaßnahme der auch im Jahre 2023 weiter andauernden hohen Inflation werden die Tarifstufen bei der Einkommensteuer im Zuge der Abschaffung der kalten Progression wie schon im Vorjahr auch 2024 wieder wesentlich abgesenkt. Daneben werden zahlreiche Absetzbeträge und Sozialleistungen betragsmäßig nach oben angepasst und der Körperschaftsteusatz ein weiteres mal um 1% auf 23% gesenkt. Zur Förderung von Start-Ups und leichteren Neugründungen von Unternehmen wurden die steuerlichen Begünstigungen für Mitarbeiterbeteiligungen neu gefasst, die neue Rechtsform „flexible Kapitalgesellschaft“ geschaffen und das Mindestkapital bei GmbHs und damit die Mindestkörperschaftsteuer abgesenkt. Durch das ab 2024 geltende Gemeinnützigeits¬reformgesetz wird die Spendenbegünstigung ausgeweitet und vereinfacht und die ehrenamtliche Mitarbeit steuerlich unterstützt. Zur Förderung nachhaltiger Energieerzeugung wird die Anschaffung von Photovoltaikanlagen ab 2024 umsatzsteuerfei gestellt. Die Richtlinien wurden auch 2023 durch zahlreiche Wartungserlässe auf den neuesten Stand gebracht. Ebenso gab es auch im Jahr 2023 eine umfangreiche (höchst)gerichtliche Rechtsprechung. Der Inhalt wird auf 7 Bereiche – 5 Kapitel, Vorspann und Suchteil – aufgeteilt, in denen Aktuelles, Änderungen und Neuerungen des Jahres 2023 für 2024 erläutert werden: KAPITEL 1: „FÜR ALLE STEUERZAHLER“ enthält einen allgemeinen Überblick über das Steuersystem, Berechnung der Einkommensteuer (Tarife, Absetzbeträge, außergewöhnliche Belastungen etc) sowie die Werte des Familienlastenausgleichsgesetzes. KAPITEL 2: „FÜR ARBEITNEHMER UND LOHNBÜROS“ enthält kurzgefasst die Änderungen für die Lohnverrechnung 2024 wie EStG, KommStG, DB und DZ, Tabellen mit allen wichtigen Werten aus der Sozialversicherung sowie eine Übersicht über die Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge. KAPITEL 3: „FÜR UNTERNEHMER UND UNTERNEHMEN“ mit den aktuellen Änderungen der Gewinnermittlungsvorschriften (ESt), Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, des Umgründungssteuerrechts, den Pauschalierungen, der Bilanz nach Unternehmensrecht und die Änderungen in der BAO. KAPITEL 4: „FÜR KAPITALANLEGER UND SPARER“ enthält eine tabellarische Darstellung der steuerlichen Vorschriften in- und ausländischer Investmentfonds, sowie Spar- und Kapitalanlageformen im privaten Bereich (Aktien, Anleihen, Pensionsvorsorge etc) sowie eine Einführung in das Immobilien-Investmentfondsgesetz. Abgerundet wird dieses Kapitel durch aktuelle Informationen zur Besteuerung der österreichischen Privatstiftung. KAPITEL 5: „SPEZIALTHEMA“ GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer) Aus diesen in der STEUERBERATERINFORMATION 2024 enthaltenen Änderungen und Hinweisen leiten sich wichtige Entscheidungen und Handlungen ab, die im Rechnungswesen, in der Buchhaltung oder bei der Bilanzierung und beim Führen des Unternehmens von der Geschäftsführung oder den Unternehmern/Gesellschaftern zu treffen sind. Die ohne Anspruch auf Vollständigkeit und ohne Obligo gegebenen Hinweise bieten einen guten Überblick bzw eine Grundinformation. Bei konkreten Fragen ist das Gespräch mit Ihrem Steuerberater und Sachbearbeiter, mit Fachleuten in der Finanzverwaltung oder Sozialversicherung bzw das Studium der Fachliteratur unerlässlich. Mit der Ausgabe für 2024 soll es wieder möglich sein, den Großteil der Änderungen des letzten Jahres im Steuer- und Wirtschaftsrecht – geordnet und leichter überblickbar – nachschlagen zu können. Als Ergänzung empfehlen wir die Werke „Bilanzierung 2024“, „Sozialversicherung 2024“ sowie „Personalverrechnung 2024“, ebenfalls im dbv-Verlag erschienen. Bestellungen an office@dbv.at bzw unter www.dbv.at. Jänner 2024