Die Umsatzsteuer für Spediteure & Frachtführer (Ausgabe Österreich) (eBook)

Vorwort 3
Inhaltsverzeichnis 4
Kap 1 Einleitung 9
Teil A Dienstleistungen der Spediteure und Frachtführer 10
Kap 2 Güterbeförderungsleistungen und Nebenleistungen 10
2.1 Ort der Leistung 10
2.1.1 Business to Business (B2B) 11
2.1.2 Business to Consumer (B2C) 12
2.2 Umsatzsteuerbefreiung 14
2.2.1 Grenzüberschreitende Güterbeförderung und andere sonstige Leistungen betreffend Gegenstände der Einfuhr 14
2.2.2 Grenzüberschreitende Güterbeförderung und andere sonstige Leistungen betreffendGegenstände der Ausfuhr 17
2.3 Steuerschuldner/Reverse Charge 22
2.4 Vorsteuerabzug 25
2.5 Umsatzsteuercodes 26
Kap 3 Umschlag, Lagerung und ähnliche Leistungen alsselbständige Leistung 27
3.1 Einheitliche oder selbständigeLeistung 27
3.2 Ort der Leistung 29
3.2.1 Business to Business (B2B) 29
3.2.2 Business to Consumer (B2C) 30
3.3 Umsatzsteuerbefreiung 31
3.4 Steuerschuldner/Reverse Charge 33
3.5 Vorsteuerabzug 33
Kap 4 Arbeiten an beweglichenkörperlichen Gegenständenals selbständige Leistung 34
4.1 Einheitliche Leistung oder selbständigeLeistung 34
4.2 Ort der Leistung 34
4.2.1 Business to Business (B2B) 34
4.2.2 Business to Consumer (B2C) 36
4.3 Umsatzsteuerbefreiung 36
4.3.1 Steuerbefreiung im Zusammenhang mitGegenständen der Ausfuhr oder der Einfuhr 36
4.3.2 Andere Steuerbefreiungen 37
4.4 Steuerschuldner/Reverse Charge 37
4.5 Vorsteuerabzug 38
Kap 5 An- und Vermieten von Beförderungsmitteln und Containern 38
5.1 Ort der Leistung 38
5.1.1 Vermietung von Beförderungsmitteln 38
5.1.1.1 Business to Business (B2B) 38
5.1.1.2 Business to Consumer (B2C) 39
5.1.1.3 Nutzung und Auswertung 40
5.1.2 Vermietung von Containern (und anderenbeweglichen körperlichen Gegenständen) 40
5.1.2.1 Business to Business (B2B) 40
5.1.2.2 Business to Consumer (B2C) 41
5.2 Umsatzsteuerbefreiung 41
5.3 Steuerschuldner/Reverse Charge 41
5.4 Vorsteuerabzug 41
Kap 6 Vermieten von Geschäftsräumlichkeiten und Lagerflächen 43
6.1 Ort der Leistung 43
6.1.1 Business to Business (B2B) 43
6.1.2 Business to Consumer (B2C) 44
6.2 Umsatzsteuerbefreiung 44
6.3 Steuerschuldner/Reverse Charge 46
6.4 Vorsteuerabzug 47
Kap 7 Besorgung und Vermittlung von Leistungen 48
7.1 Leistungsempfänger 48
7.2 Unfreie Versendung 48
7.3 Besorgungsleistung 50
7.3.1 Begriffsbestimmung 50
7.3.2 Ort der Leistung 50
7.4 Vermittlungsleistung 51
7.4.1 Begriffsbestimmung 51
7.4.2 Ort der Leistung 52
7.4.2.1 Business to Business (B2B) 52
7.4.2.2 Business to Consumer (B2C) 52
7.4.3 Umsatzsteuerbefreiung 52
7.4.4 Steuerschuldner/Reverse Charge 54
7.4.5 Vorsteuerabzug 54
Teil B Meldepflichten für Spediteure und Frachtführer 55
Kap 8 Entstehen und Fälligkeit der Umsatzsteuerschuld 55
Kap 9 Umsatzsteuererklärungen 56
Kap 10 ZusammenfassendeMeldung 57
Kap 11 Meldungen an dieStatistik Austria 59
11.1 Intrastat 59
11.2 Grenzüberschreitender Dienstleistungsverkehr 59
Teil C Umsatzsteuer fürAuftraggeber 60
Kap 12 Ausfuhr von Gegenständen 60
12.1 Ort der Lieferung 60
12.2 Umsatzsteuerbefreiung 60
12.3 Ausfuhr- und Buchnachweis 62
12.3.1 Ausfuhrnachweis 62
12.3.2 Buchnachweis 63
12.4 Meldepflichten 64
Kap 13 Einfuhr von Gegenständen 65
13.1 Tatbestand der Einfuhr 65
13.2 Bemessungsgrundlage 65
13.3 Entstehen der EUSt-Schuld 66
13.4 Zolllager 66
13.5 EUSt-Befreiungen 68
13.6 Steuerfreiheit bei anschließender innergemeinschaftlicher Lieferung/Sonder-UID 68
13.7 Vorsteuerabzug 72
13.7.1 Allgemeines 72
13.7.2 Sonderfälle 73
13.8 EUSt alt/EUSt neu 76
13.9 Wesentliche Änderungen in der Einfuhr im Überblick (Abgabenänderungsgesetz 2020) 78
13.9.1 Abschaffung der EUSt-Befreiung für Kleinsendungen (€ 22,--) 78
13.9.2 Einfuhr-Versandhandel 78
Kap 14 Innergemeinschaftliche Lieferungen 82
14.1 Ort der Lieferung 82
14.2 Umsatzsteuerbefreiung 84
14.3 Versendungsnachweis 87
14.3.1 Möglichkeiten der Nachweisführung 87
14.3.2 Die Verordnung BGBl 401/1996 zum Buch- und Versendungsnachweis 87
14.3.3 Versendungsnachweis nach Art 45a VO(EU) 282/2011 90
14.4 Der Buchnachweis 91
14.5 Meldepflichten 92
Kap 15 Innergemeinschaftlicher Erwerb 94
15.1 Voraussetzung für den innergemeinschaftlichen Erwerb 94
15.2 Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs 94
15.3 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb 97
15.4 Meldepflichten 98
Kap 16 Anhang 99
16.1 Güterbeförderungsleistungen an Unternehmer – Steuercodes ab 1. Jänner 2010 (Leistungen an Unternehmer) 99
16.2 Güterbeförderungsleistungen an Nichtunternehmer Steuercodes ab 1. Jänner 2010 (Leistungen an Nichtunternehmer) 101
16.3 Steuercodes und Rechnungstexte 102