Verrechnungspreise

Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Jörg Hanken ist Steuerberater und Certified Valuation Analyst. Zudem ist er Transfer Pricing Partner und Global TP Technology Leader bei PwC. Seit vielen Jahren beschäftigt er sich intensiv mit der ganzheitlichen Gestaltung, Implementierung, Dokumentation und Verteidigung von Verrechnungspreissystemen. Insbesondere die Schnittstelle Controlling-Steuern ist ihm ein Anliegen. Jörg Hanken ist seit 2008 Co-Referent des Fachseminars Verrechnungspreise bei der CA Controller Akademie AG und Gründer des ICV Arbeitskreises Verrechnungspreis-Management. Daneben hält er Vorträge und Workshops und hat zahlreiche Fachbeiträge veröffentlicht.

Guido Kleinhietpaß, Dipl.-Oec., arbeitete als Einkaufs-/Produktmanagement-Controller (Raab Karcher Baustoffe Holding) und Geschäftsbereichs-Controller (Degussa). In dieser Funktion wurde er auch zum Gesamtprojektleiter zur Effizienzsteigerung berufen. Seit 2002 ist Guido Kleinhietpaß Trainer und Partner der CA Akademie AG. Zu seinen fachlichen Schwerpunkten zählen Verrechnungspreise, Investitions- & Kostenrechnung sowie Finanz- und Vertriebs-Controlling. Er war als Gründungsmitglied mehrere Jahre im Facharbeitskreis Kommunikations-Controlling des Internationalen Controller Verein (ICV) tätig. Außerdem war er zunächst fachlicher Beirat und später Redaktionsleiter für das Controlling-Wiki des Int. Controller Vereins. Er ist Autor der Fachbücher: Controller Praxis, Finanz-Controlling, Profit Center Vertriebs-Controlling, Verrechnungspreise: Im Spannungsfeld von Controlling und Steuern und Controllers Best Practice Verrechnungspreise sowie zahlreicher Fachaufsätze.

MBA und Dr. rer. nat. Martin Lagarden ist Head of Transfer Pricing bei der Henkel AG & Co. KGaA in Düsseldorf. Zu seinen Aufgaben gehören das Management des Henkel-Verrechnungspreissystems, die Ermittlung und Dokumentation von Preisen für Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen sowie deren Verteidigung in deutschen und internationalen Betriebsprüfungen und zwischenstaatlichen Verfahren. Außerdem hält er Vorträge und Workshops und hat zahlreiche Fachbeiträge veröffentlicht.

Geleitwort zur 1. Auflagevon Siegfried Gänßlen, Vorstandsvorsitzender des Internationalen Controller VereinsVorwort zur 2. AuflageVorwort zur 1. AuflageAbkürzungsverzeichnisTeil A: Ganzheitliches VP-Managementvon Jörg Hanken, Guido Kleinhietpaß und Dr. Martin LagardenEinführungBedeutung von Verrechnungspreisen aus Controlling-SichtBedeutung von Verrechnungspreisen aus steuerlicher SichtVerrechnungspreiszyklusVP-Strategie-EntwicklungVP-ModellierungVP-Richtlinien-ErstellungVP-Prozesse, VP-Organisation, ITVP-Setzung & MonitoringVP-DokumentationVP-VerteidigungTeil B: Grundlagen steuerlicher Verrechnungspreisevon Jörg HankenEinführungRisiken identifizieren und reduzierenChancen erkennen und realisierenFremdvergleichsgrundsatz und KorrekturrahmenFremdvergleichsverhaltenKorrekturrahmenKorrekturnormenDie richtige VP-Methode identifizierenSachverhaltsermittlung (tatsächliche Transaktion)Funktions- und RisikoanalyseTypisierte UnternehmensaktivitätenDurchführung der F&R-AnalyseCharakterisierung der UnternehmenVerrechnungspreismethodenGeschäftsvorfallbezogene StandardmethodenGeschäftsvorfallbezogene GewinnmethodenZusammenfassung der VP-MethodenSonstige MethodenDie VP-Methode je Transaktionsart bestimmenOutcome Testing Approach oder Price Setting Approach?VP-DokumentationAus deutscher SichtAus internationaler SichtDatenbankanalysenPraxisbericht VP-DokumentationVP-Verteidigung und StreitbeilegungEinspruch, Klage (reaktiv)Verständigungsverfahren Art. 25 OECD-MA (reaktiv)EU-Schiedsverfahren (reaktiv)Unilaterale verbindliche Auskunft (proaktiv)Vorabverständigungsverfahren (proaktiv)Ausgewählte SonderthemenBetriebsstattenFunktionsverlagerungVP, Umsatzsteuer und ZollRechtsgrundlagenBMF-SchreibenGesetze/RechtsverordnungenDoppelbesteuerungsabkommenEuropäische UnionOECDG20United NationsTeil C: Interne Leistungsverrechnung (ILV)von Guido KleinhietpaßEinführung in die Interne LeistungsverrechnungLeistungsverrechnung ist UnternehmenssteuerungUmlagen sind kein Ersatz für die LeistungsverrechnungInterne Leistungsverrechnung und Center-Konzeption gehören zusammenKernelemente der Internen LeistungsverrechnungGrundmodell der Internen LeistungsverrechnungVarianten der GrenzkostenverrechnungBerechnung von VollkostenvariantenBerechnung von ProzesskostenvariantenFortgeschrittene Konzepte der ILVMarktpreiseVerhandelte ILV — die Service-Level-AgreementsTeil D: Kombinierte Sicht: Unternehmenssteuerung und steuerliche Verrechnungspreisevon Jörg Hanken, Guido Kleinhietpaß und Dr. Martin LagardenHarmonisierbarkeit von Verrechnungen aus steuerlicher und Controlling-SichtSystematisierung konzerninterner TransaktionsartenSynoptische Analyse der TransaktionsartenKonflikte in der Vertriebssteuerung bei 1-Preis-SystemenBeeinträchtigung der SortimentssteuerungProbleme bezüglich Preisen und MengenFehlentscheidungen mangels Preisuntergrenzen-InformationZwischenfazit Vertriebssteuerung bei 1-Preis-SystemenUmsetzungsvarianten von UnternehmenssteuerungskonzeptenModell 1 (Controlling-VP Legal Books)Modell 2 (steuerlicher VP Legal Books)Modell 3 (steuerlicher VP Legal Books und Reporting der konsolidierten MargeModell 4 (steuerliche VP Legal Books und Controlling-VP Management Books)Modell 5 (1-Preis-System, Tax- und CO-Zielerreichung)Ausgewählte Praxisbeispiele zu SteuerungssystemenGesamtfazit: Harmonisierbarkeit von Verrechnungspreisen und AusblickAnlage 1 — Übersicht Strafzuschläge ausgewählter StaatenAnlage 2 — Übersicht Dokumentationsanforderungen ausgewählter StaatenAnlage 3 — Zusammenfassung des BEPS-MaßnahmenpaketsLiteraturverzeichnisAutorenStichwortverzeichnis