Der Stiftungskompass (eBook)

Checkliste: Spendenarten

❐ Zweckungebundene Spenden: Die Spenden werden ohne eine konkrete Zweckbindung frei für die steuerbegünstigte Tätigkeit einer Stiftung eingesetzt.

❐ Zweckgebundene Spenden: Die Spende wird für ein ganz konkretes Thema nach Wahl des Spenders (zum Beispiel für ein Förderprojekt oder ein besonderes Anliegen) verwendet.

❐ Einmalspende: Spenden verpflichten nicht zur Regelmäßigkeit. Eine Spende kann nur einmalig erfolgen.

❐ Dauerspende: Freiwillig kann auch für einen bestimmten Zeitraum oder auf Dauer eine regelmäßige Spende (zum Beispiel monatlich, jährlich) an eine Organisation gegeben werden.

❐ Geldspende: In der Regel besteht eine Spende aus einer Geldleistung (beispielsweise Überweisung von 500 Euro).

❐ Sachspenden: Es können jedoch auch Sachen gespendet werden, beispielsweise Bücher, Lebensmittel et cetera.

❐ Kreditivspenden: Besondere Feste wie Geburtstage, Jubiläen oder die Verabschiedung in den Ruhestand, aber auch Trauerfeiern sind ein weiterer Anlass, gemeinnützige Organisation zu unterstützen. Anstelle von Geschenken beziehungsweise »statt Blumen und Kränzen« kann ein ausgewähltes Projekt unterstützt werden.

❐ Schenkung mit Auflage: Eine Zuwendung an eine gemeinnützige Organisation, zum Beispiel in Form einer Spende, welche aber an eine bestimmte Auflage geknüpft ist (Rechtsgrundlage: §§ 525 bis 527 BGB). Eine Auflage könnte sein, dass ein besonderes Projekt oder eine Einrichtung mit der Zuwendung gefördert werden soll.

Checkliste: Spende vs. Sponsoring

Was ist keine Spende (Abgrenzungsfälle zum Sponsoring)?

❐ Spenden: freiwilliges Vermögensopfer

❐ Sponsoring: Leistungsaustausch – Geldleistung gegen Gegenleistung

Beispiel aus der Praxis: Ein Unternehmen gibt eine Zuwendung und wünscht die Auslegung von Flyern, das Aufstellen eines Standes et cetera im Rahmen eines Kongresses. Das ist keine Spende, sondern gegebenenfalls bereits ein Sponsoring.

Faktenblatt: Zustiftung

• Unterschied zur Spende?

  Eine Zustiftung muss auf Dauer erhalten bleiben. Sie darf nicht – wie bei einer Spende – für den laufenden Zweck eingesetzt werden. Nur die »Früchte einer Zustiftung« können für den Zweck eingesetzt werden (Mieten, Dividenden, Zinsen).

• Worin liegen die Vorteile einer Zustiftung?

  • erhöht langfristig die laufenden Erträge einer Stiftung für den Stiftungszweck

  • sichert nachhaltig die Verfolgung des Stiftungszwecks

  • gibt einen Anlass, die vorhandene Stiftungssatzung zu ändern (Zweckänderung, Zweckerweiterung)

Faktenblatt: Erbschaft und Vermächtnis3

• Warum ein Testament?

  Mit einem Testament werden der letzte Wille sowie die Rechtsnachfolge der Erblasserin oder des Erblassers festgelegt. Das Vererben kann somit nach den persönlichen Wünschen individuell gestaltet sowie (stiftungs-)rechtlich adäquat aufgesetzt werden.

  Ohne Testament tritt immer die gesetzliche Erbfolge in Kraft. Falls also Personen oder Institutionen außerhalb dieser gesetzlichen Erbfolge im Nachlass berücksichtigt werden sollen, ist ein Testament notwendig.

• Wie verfasse ich ein Testament?

  Testamente können handschriftlich (privatschriftliches Testament) oder vor einem Notar (öffentliches Testament) aufgesetzt werden.

  Ein handschriftliches Testament muss vom Verfasser eigenhändig geschrieben und unterschrieben sein. Zusätzlich sollte es mit einer Orts- und Datumsangabe versehen werden. Die Verwahrung kann gegen eine geringe Gebühr beim Amtsgericht erfolgen.

  Die Beurkundung durch einen Notar hat den Vorteil, dass die Wünsche und Bedürfnisse des Erblassers beziehungsweise der Erblasserin rechtssicher umgesetzt und Formfehler so gut wie ausgeschlossen werden. Zudem wird das notarielle Testament beim Zentralen Testamentsregister der Bundesnotarkammer registriert und im Original beim Amtsgericht verwahrt.

  Durch die Verwahrung beim Amtsgericht wird sichergestellt, dass das Testament im Erbfall auch aufgefunden und vom Nachlassgericht eröffnet wird.

• Was ist der Unterschied zwischen Erbe und Vermächtnis?

  Der Erbe ist ein sogenannter Rechtsnachfolger des Erblassers beziehungsweise der Erblasserin und übernimmt – nach Annahme des Erbes – alle Rechte und Pflichten. Er wird damit auch Eigentümer aller materiellen Güter, was auch Verbindlichkeiten umfassen kann.

  Das Vermächtnis umfasst einen oder mehrere Vermögenswerte des Erbes und kann einzelne Gegenstände, Konten, Depots, aber zum Beispiel auch Lebensversicherungen oder Immobilien enthalten. Der Vermächtnisnehmer beziehungsweise die Vermächtnisnehmerin wird nicht automatisch Eigentümer, sondern erwirbt einen rechtlichen Anspruch gegenüber dem Erben auf Übertragung des Vermächtnisses. Der Teil des Erbes, den ein Vermächtnis regelt, ist schuldenfrei.

• Kann ich mein Testament ändern?

  Ihr Testament können Sie jederzeit und so oft Sie wollen ganz oder in Teilen ändern. Allerdings ist es bei neuen Testamenten hilfreich, frühere Testamente ausdrücklich zu widerrufen und zu vernichten. Handschriftliche Änderungen in bestehenden Testamenten müssen jeweils mit Datum und Unterschrift versehen werden.

  Bei einem gemeinsamen Testament, zum Beispiel bei Ehegatten, können Änderungen nur vorgenommen werden, wenn alle Parteien zustimmen oder zugestimmt haben.

Faktenblatt: Rechtsfähige Stiftung des bürgerlichen Rechts/des öffentlichen Rechts

• Trägerschaft:

  keine, sich selbst tragend

• Mindestkapital bei Gründung:

  zweckabhängig, in der...