Ertragsteuern (eBook)
377 Seiten
UTB GmbH (Verlag)
978-3-8463-5792-7 (ISBN)
Prof. Dr. Christoph Freichel, WP, StB, FBIStR, ist Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, Rechnungswesen und Betriebliche Steuerlehre an der htw saar.
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
1 Einführung in das Ertragssteuerrecht
1.1 Bedeutung der Steuern
1.2 Steuerbelastung und Steuergerechtigkeit
1.3 Die drei Steuerwissenschaften
1.4 Das Steuersystem
1.4.1 Einnahmen des Staates
1.4.2 Einteilung der Steuerarten
1.4.3 Begriffe der Besteuerung
1.4.4 Ertragshoheit über Steuern
2 Einkommensteuer
2.1 Grundlagen der Einkommensteuer
2.1.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer
2.1.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht
2.1.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht
2.1.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht
2.1.5 Zeitliche Zuordnung
2.2 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
2.2.1 Ermittlung der Einkünfte
2.2.2 Die sieben Einkunftsarten
2.2.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte
2.2.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten
2.2.5 Sonderausgaben
2.2.6 Außergewöhnliche Belastungen
2.2.7 Der Familienleistungsausgleich
2.2.8 Bemessungsgrundlage und Tarif
2.3 Personengesellschaften
2.3.1 Mitunternehmereinkünfte
2.3.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft
3 Körperschaftsteuer
3.1 Grundlagen
3.1.1 Wesensmerkmale
3.1.2 Persönliche Steuerpflicht
3.1.3 Steuerbefreiung
3.2 Steuerbemessungsgrundlage
3.2.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
3.2.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz
3.2.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz
3.2.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden Körperschaftsteuerzahlung/-erstattung
3.3 Optionsmodell
4 Gewerbesteuer
4.1 Grundlagen
4.1.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer
4.1.2 Steuergegenstand
4.1.3 Persönliche Steuerpflicht
4.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb
4.2.1 Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG
4.2.2 Kürzungen gemäß § 9 GewStG
4.2.3 Verlustvortrag
4.2.4 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vorauszahlungen
4.3 Zerlegung
4.4 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer
4.5 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer
5 Rechtsformneutralität der Besteuerung
5.1 Prinzip der Rechtsformneutralität der Besteuerung
5.2 Ansätze zur Umsetzung einer rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland
6 Übergreifender Abschlussfall
6.1 Angaben zur Körperschaftsteuer
6.2 Angaben zur Einkommensteuer
6.3 Lösungshinweise
6.4 Falllösung
6.4.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/GewSt-/KSt-Rückstellung
6.4.2 Berechnung der Steuerschuld für 2022
Sachverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
| Abb. | Abbildung |
| Abs. | Absatz |
| abzgl. | abzüglich |
| a. F. | alte Fassung |
| AfA | Absetzung für Abnutzung |
| AG | Arbeitgeber; Aktiengesellschaft |
| AK | Anschaffungskosten |
| allgem. | allgemein(e/em) |
| AltEinkG | Alterseinkünftegesetz |
| AN | Arbeitnehmer |
| a. o. | außerordentlich (e) |
| AO | Abgabenordnung |
| Art. | Artikel |
| AStG | Außensteuergesetz |
| Aufl. | Auflage |
| ausschließl. | ausschließlich |
| ausl. | ausländisch (e) |
| BA | Betriebsausgaben |
| BAföG | Bundesausbildungsförderungsgesetz |
| BB | Betriebs-Berater (Zeitschrift) |
| Bd. | Band |
| BE | Betriebseinnahmen |
| BewG | Bewertungsgesetz |
| BfA | Bundesversicherungsanstalt für Angestellte |
| BGB | Bürgerliches Gesetzbuch |
| BGBl. | Bundesgesetzblatt |
| BilMoG | Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz |
| BIP | Bruttoinlandsprodukt |
| BFH | Bundesfinanzhof |
| BMF | Bundesministerium der Finanzen |
| BMG | Bemessungsgrundlage |
| Bsp. | Beispiel |
| bspw. | beispielsweise |
| Bst. | Buchstabe |
| BStBl. | Bundessteuerblatt |
| BVV | Betriebsvermögensvergleich |
| BVerfG | Bundesverfassungsgericht |
| bzgl. | bezüglich |
| bzw. | beziehungsweise |
| BZ | Bemessungsgrundlagenbestandteil |
| Co. | Compagnie |
| DBA | Doppelbesteuerungsabkommen |
| DBst. | Doppelbuchstabe |
| DG | Dachgeschoss |
| d. h. | das heißt |
| DIHK | Deutscher Industrie- und Handelskammertag e.V. |
| DStR | Deutsches Steuerrecht (Zeitschrift) |
| € | Euro |
| EBITDA | Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortisation (Ertrag vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen auf Sachanlagen und Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände) |
| EFTA | European Free Trade Association |
| EG | Erdgeschoss; Europäische Gemeinschaft |
| EigZulG | Eigenheimzulagengesetz |
| EnergieSt | Energiesteuer |
| ErbSt | Erbschaftsteuer |
| ESt | Einkommensteuer |
| EStDV | Einkommensteuer-Durchführungsverordnung |
| EStG | Einkommensteuergesetz |
| EStH | Einkommensteuer-Hinweise |
| EStR | Einkommensteuer-Richtlinien |
| etc. | et cetera, und so weiter |
| EU | Europäische Union |
| EuGH | Europäischer Gerichtshof |
| evtl. | eventuell |
| EWR | Europäischer Wirtschaftsraum |
| f. | folgende |
| FB | Freibetrag |
| ff. | fortfolgende |
| FR | Finanz-Rundschau (Zeitschrift) |
| gem. | gemäß |
| GewSt | Gewerbesteuer |
| GewStG | Gewerbesteuergesetz |
| GewStDV | Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung |
| GewStR | Gewerbesteuerrichtlinien |
| ges. | gesamt(e) |
| GFB | Grundfreibetrag |
| GG | Grundgesetz |
| ggf. | gegebenenfalls |
| GmbH | Gesellschaft mit beschränkter Haftung |
| GoB | Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung |
| grds. | grundsätzlich |
| GrESt | Grunderwerbsteuer |
| GrSt | Grundsteuer |
| GrStG | Grundsteuergesetz |
| GuV | Gewinn- und Verlustrechnung |
| GWG | Geringwertige Wirtschaftsgüter, geringwertiges Wirtschaftsgut |
| H | Hinweis |
| HGB | Handelsgesetzbuch |
| HRG | Hochschulrahmengesetz |
| Hrsg./hrsg. | Herausgeber/herausgegeben |
| Hs. | Halbsatz |
| i. d. R. | in der Regel |
| i. H. v. | in Höhe von |
| inkl. | inklusive |
| InvStG | Investmentsteuergesetz |
| i. R. d. | im Rahmen des |
| i. S. d. | im Sinne des/r |
| i. S. v. | im Sinne von |
| i. V. m. | in Verbindung mit |
| IWB | Internationale Wirtschaftsbriefe (Zeitschrift) |
| JStG | Jahressteuergesetz |
| jur. | juristisch (e) |
| JÜ | Jahresüberschuss |
| KapESt | Kapitalertragsteuer |
| KfzSt | Kraftfahrzeugsteuer |
| KG | Kommanditgesellschaft |
| KGaA | Kommanditgesellschaft auf Aktien |
| Kfz | Kraftfahrzeug |
| KfzSt | Kraftfahrzeugsteuer |
| KSt | Körperschaftsteuer |
| KStG | Körperschaftsteuergesetz |
| KStR | Körperschaftsteuer-Richtlinien |
| KV | Krankenversicherung |
| kwh | Kilowattstunde |
| l. u. f. wirtsch. | land- und forstwirtschaftlichen |
| lit. | litera |
| LSt | Lohnsteuer |
| LStDV | Lohnsteuer-Durchführungsverordnung... |
| Erscheint lt. Verlag | 14.11.2022 |
|---|---|
| Verlagsort | Stuttgart |
| Sprache | deutsch |
| Themenwelt | Wirtschaft ► Betriebswirtschaft / Management |
| Schlagworte | Ausbildung Steuerfachangestellte • Auslandstätigkeitserlass • Beiträge • Betriebswirtschaftslehre • Betriebswirtschaftslehre studieren • Doppelbesteuerung • Einkommensteuer • Einkünfte • Einkunftsarten • Ertragssteuerrecht • Ertragsteuer • Familienleistungsgrenze • Freibetrag • Freigrenze • Gebühren • Gewerbe • Gewerbesteuer • Gewinneinkunftsarten • Kapitalertragsteuer • Kinderfreibetrag • Körperschaftsteuer • Lehrbuch • Lohnsteuer • Lohnsteuerjahresausgleich • Sonderabgaben • Steuerarten • Steuerbefreiung • Steuerbemessungsgrundlage • Steuerberater • Steuerlehre • Steuern • Steuerobjekt • Steuerpflicht • Steuersatz • Steuersubjekt • Steuertarif • Steuervorauszahlung • Studium • Überschusseinkünfte • UTB • Verlustabzug • Verlustausgleich • Wirtschaftsjahr |
| ISBN-10 | 3-8463-5792-8 / 3846357928 |
| ISBN-13 | 978-3-8463-5792-7 / 9783846357927 |
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