Mit diesem Buch erhalten Sie das Handwerkszeug, um die richtigen Verrechnungspreismethoden zu finden und die Sichtweise der Betriebsprüfung zu verstehen. Ein 18-köpfiges Autorenteam aus sehr erfahrenen Steuer- und Controlling-Experten erklärt, wie Sie die unterschiedlichen konzerninternen Transaktionen 'tax compliant' verrechnen, dabei Konflikte zwischen steuerlichen und wirtschaftlichen Optimierungszielen erkennen sowie Lösungen entwickeln können. Zudem erfahren Sie, worauf es bei der Dokumentation und bei der Verteidigung der Verrechnungspreise ankommt. So vermeidet Ihr Unternehmen Compliance-Verstöße und Cash-Flow-Nachteile aufgrund von Steuernachzahlungen sowie Doppelbesteuerungen. Inhalte: - Umfangreiche praxisrelevante Grundlagen aus steuerlicher Sicht - Konzepte zur internen Leistungsverrechnung (ILV) - Erfolgreiches end-to-end-Verrechnungspreismanagement inkl. Automatisierungslösungen - Komplette Überarbeitung mit Rechtsstand Dezember 2022 unter Berücksichtigung der Funktionsverlagerungsverordnung 2022, Verwaltungsgrundsätze 2022, Verwaltungsgrundsätze Verrechnungs-preise 2021, ATAD Umsetzungsgesetz, AbzStEntModG, DAC 7, OECD Richtlinien 2022, OECD Pillar 1 und 2, EU Public CbCR - Starke Überarbeitung der Kapitel 'VP, Umsatzsteuer und Zoll' (inkl. Hamamatsu Case), 'Streitbeilegung' (inkl. neuer Statistiken zu MAP- und APA-Verfahren), 'Lösungsansätze zur Harmonisierung der VP' (inkl. Entscheidungsbaum) - Umfangreiche Praxisberichte aus der Industrie
Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Jörg Hanken ist Steuerberater, Certified Valuation Analyst und befasst sich mit Planung, Beurteilung, Verteidigung, Dokumentation und Automatisierung von Verrechnungspreis-Systemen. Er ist tätig als Verrechnungspreis-Partner von Baker McKenzie und msg Optravis am Standort München. Davor war er jahrelang bei PwC, u. a. als weltweiter Leiter der Softwareentwicklung für Verrechnungspreis-Prozesse. Er leitet den ICV Arbeitskreis 'Verrechnungspreismanagement - Schnittstelle Controlling/Steuern', daneben hält er Vorträge und Workshops und hat zahlreiche Fachbeiträge veröffentlicht.
Jörg Hanken
Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Jörg Hanken ist Steuerberater, Certified Valuation Analyst und befasst sich mit Planung, Beurteilung, Verteidigung, Dokumentation und Automatisierung von Verrechnungspreis-Systemen. Er ist tätig als Verrechnungspreis-Partner von Baker McKenzie und msg Optravis am Standort München. Davor war er jahrelang bei PwC, u. a. als weltweiter Leiter der Softwareentwicklung für Verrechnungspreis-Prozesse. Er leitet den ICV Arbeitskreis "Verrechnungspreismanagement – Schnittstelle Controlling/Steuern", daneben hält er Vorträge und Workshops und hat zahlreiche Fachbeiträge veröffentlicht.
Guido Kleinhietpaß
Guido Kleinhietpaß begann seine Berufspraxis als Einkaufs-/Produktmanagement-Controller (Raab Karcher Baustoffe Holding) und war danach Geschäftsbereichs-Controller einer Sparte (Degussa), für die er dann als Gesamtprojektleiter zur Effizienzsteigerung berufen wurde. Seit 2002 ist er Partner, Trainer und Consultant der CA Akademie AG. Dort verantwortet er die Themenwelt 'Accounting & Finance'. Zu seinen fachlichen Schwerpunkten zahlen Kostenrechnung, Integrierte Planung, Investitionsrechnung, Kennzahlenanalyse, Verrechnungspreise und Vertriebs-Controlling. Er war als Gründungsmitglied mehrere Jahre im Facharbeitskreis "Kommunikations-Controlling des Internationalen Controller Verein (ICV) tätig. Außerdem war er zunächst fachlicher Beirat und später Leiter der Controlling-Wiki-Redaktion des ICV. Er ist Autor der Fachbücher: "Controller Praxis", "Finanz-Controlling", "Profit Center – Vertriebs-Controlling", "Verrechnungspreise: Im Spannungsfeld von Controlling und Steuern" und "Controllers Best Practice – Verrechnungspreise" sowie zahlreicher Fachaufsätze.
Martin Lagarden
MBA und Dr. rer. nat. Martin Lagarden ist Head of Transfer Pricing bei der Henkel AG & Co. KGaA in Düsseldorf. Zu seinen Aufgaben gehören das Management des Henkel-Verrechnungspreissystems, die Ermittlung und Dokumentation von Preisen für Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen sowie deren Verteidigung in deutschen und internationalen Betriebsprüfungen und zwischenstaatlichen Verfahren. Außerdem hält er Vorträge und Workshops und hat zahlreiche Fachbeiträge veröffentlicht.
Abkürzungsverzeichnis
| AI | Artificial Intelligence |
| AMADEUS | Paneuropäische Unternehmensdatenbank der Firma Bureau van Dijk, die sehr häufig für steuerliche Benchmarkanalysen (Brutto-/ Nettomarge, C+ Markup, Berry Ratio etc.) verwendet wird. |
| AOA | Authorized OECD Approach |
| APA | Advance Pricing Agreements, Vorabverständigungsverfahren |
| ATAD | EU Anti Tax Avoidance Directive |
| ATADUmsG-E | Anti Tax Avoidance Directive Umsetzungsgesetzesentwurf vom 10. Dezember 2019 |
| BBE | (Brutto-)Betriebsergebnis; betriebswirtschaftlich definiertes Pendant zum EBIT |
| BE | Betriebsergebnis, i. d. R. Synonym zu BBE |
| BEPS | Base Erosion and Profit Shifting. Vgl. Berichte der OECD, »Adressing Base Erosion and Profit Shifting« sowie »Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting«, beide 2013, sowie 15 finale BEPS-Berichte vom 5.10.2015, OECD Publishing |
| BEPS 2.0 | Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen im Rahmen der Digitalisierung |
| BMF | Bundesfinanzministerium |
| BPMN | Business Process Model and Notation |
| BRICS | Brasilien, Russland, Indien, China, Südafrika |
| C+ | Cost-Plus-Methode: Kostenaufschlagsmethode |
| CbCR | Country-by-Country Reporting (länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen) |
| CFC | Controlled Foreign Company |
| COGS | Cost of Goods Sold: Herstellungskosten |
| CUP | Comparable Uncontrolled Price Method: Preisvergleichsmethode |
| CUT | Comparable Uncontrolled Transaction Method: Preisvergleichsmethode z. B. bei Lizenzsätzen |
| DBA | Doppelbesteuerungsabkommen |
| DEMPE | Entwicklung (»Development«), Verbesserung (»Enhancement«), Erhaltung (»Maintenance«), Schutz (»Protection«) und Verwertung (»Exploitation«) eines immateriellen Wertes |
| DMN | Decision Modeland Notation |
| EBIT | Earnings Before Interest and Taxes: Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit (vor Zinsen und Steuern) |
| EBITDA | Earnings Before Interest Tax Depreciation and Amortisation: Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen auf Sachanlagevermögen und auf immaterielle Vermögensgegenstände |
| EBT | Earnings Before Tax: Ergebnis vor Steuern |
| EK | Einzelkosten (»direkte Kosten«) – das Gegenteil von GK; aber auch: Eigenkapital (Teil der Passiva) |
| ERP | Enterprise Resource Planning, z. B. SAP, Oracle, MS Dynamics etc. |
| EStG | Einkommensteuergesetz |
| EStR | Einkommensteuerrichtlinie |
| ETL | Extract, Transform, Load (Daten-Prozess) |
| EUAHiG | EU-Amtshilfegesetz |
| EU-DBA-SBG | EU-DBA-Streitbeilegungsgesetz |
| EUJTPF | EU Joint Transfer Pricing Forum |
| FKAustG | Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz |
| FK | Fremdkapital, bildet zusammen mit dem Eigenkapital (EK) die Passivseite der Bilanz |
| FVERLV | Verordnung zur Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes nach § 1 Abs. 1 des Außensteuergesetzes in Fällen grenzüberschreitender Funktionsverlagerungen (Funktionsverlagerungsverordnung – FVerlV) vom 12.8.2008 |
| FVERLV 2022 | Verordnung zur Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes nach § 1 Abs. 1 des Außensteuergesetzes in Fällen grenzüberschreitender Funktionsverlagerungen (Funktionsverlagerungsverordnung – FVerlV) vom 22.8.2022 |
| FVG | Finanzverwaltungsgesetz |
| GAAR | General Anti-Avoidance Rule |
| GAufzV | Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung vom 13.11.2003, geändert mit Gesetz vom 14.8.2007 |
| GloBE | Global Anti-base Erosion Proposal |
| GK | Gemeinkosten (»indirekte Kosten«) – das Gegenteil von EK |
| GuV | Gewinn-und-Verlust-Rechnung |
| HK | Sowohl für Herstell- (betriebswirtschaftliche Def.) als auch für Herstellungskosten (gesetzl. Def.) |
| HTVI | Hard to Value Intangibles |
| IAS | International Accounting Standards |
| IFRS | International Financial Reporting Standards |
| ILV | Interne Leistungsverrechnung |
| IP | Intellectual Property: immaterielle Wirtschaftsgüter |
| IQR | Inter Quartile Range: Interquartilsbandbreite |
| KI | Künstliche Intelligenz |
| KPI | Key Performance Indicator |
| KStG | Körperschaftsteuergesetz |
| KStR | Körperschaftsteuer Richtlinie |
| Legal Books | Handelsrechtliche Bücher, externes Rechnungswesen. In Abgrenzung zu »Management Books«, die für interne Reportingzwecke und Performancemessung verwendet werden. |
| LF | Local File (landesspezifische, unternehmensbezogene Dokumentation) |
| lmi | Leistungsmengeninduziert (Begriff der Prozesskostenrechnung) |
| lmn | Leistungsmengenneutral (Begriff der Prozesskostenrechnung) |
| LRD | Limited Risk Distributor: Vertriebsgesellschaft mit beschränktem Funktions- und Risikoprofil |
| Management Books | Dienen internen Reportingzwecken und der Performancemessung. In Abgrenzung zu »Legal Books«, die die handelsrechtlichen Buchungen reflektieren, externes Rechnungswesen. |
| MAP | Mutual Agreement Procedures, Verständigungsverfahren |
| MF | Master File (Stammdokumentation) |
| MLI | Multilaterales Instrument |
| NLP | Natural Language Processing |
| OECD | Organisation for Economic Cooperation and Development: Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung |
| OECD (2015) | Finale OECD Berichte zu den Aktionspunkten 1 bis 15 vom 5.10.2015 |
| OECD-MA | OECD-Musterabkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung 2010 vom 22.7.2010 |
| OECD-RL | OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations |
| OPEX | Operating expenses: operative Betriebsausgaben (keine Herstellungskosten) |
| PKR | Prozesskostenrechnung |
| PLI | Profit-Level-Indicator |
| Proko | Produktkosten (synonym zu Grenzkosten, proportionalen oder variablen Kosten) |
| PSM | Profit-Split-Methode:... |
| Erscheint lt. Verlag |
11.4.2023
|
| Reihe/Serie |
Haufe Fachbuch
|
| Verlagsort |
Freiburg |
| Sprache |
deutsch |
| Themenwelt
|
Wirtschaft ► Betriebswirtschaft / Management |
| Schlagworte |
Doppelbesteuerung • Gewinngestaltung • Gewinnverteilung • Nachzahlung • OECD • Steueroptimierung • Tax compliance • Unternehmenssteuerung • Verrechnungspreise |
| ISBN-10 |
3-648-16518-6 / 3648165186 |
| ISBN-13 |
978-3-648-16518-8 / 9783648165188 |
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