Analyse mittelständischer Kreditinstitute - Uwe Christians

Blick ins Buch

Analyse mittelständischer Kreditinstitute (eBook)

Externe Berichterstattung und Kennzahlensysteme mit Fallstudien

Uwe Christians (Autor)

eBook Download: EPUB

2023 | 1. Auflage
748 Seiten
Schäffer-Poeschel Verlag
978-3-7910-5452-0 (ISBN)

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Blick ins Buch (midvox)

Aufsichts- und Verwaltungsräte sollen nach dem Kreditwesengesetz (KWG) die erforderliche Sachkunde zur Wahrnehmung ihrer Kontrollfunktion sowie zur Beurteilung und Überwachung der Geschäfte, die das jeweilige Unternehmen betreibt, besitzen. Dabei unterstützt sie der Band, insbesondere im Hinblick auf die Einschätzung von Vermögens-, Finanz-, Ertrags- und Risikolage. Zum einen wird der Bank-HGB-Jahresabschluss, der HGB-Lage-/Risikobericht und der CRR gemeinsam und grundlegend behandelt. Zum anderen wird gezeigt, wie die Praxis die jeweiligen Berichtsinhalte konkret umsetzt. Hierzu werden die Lageberichte zweier (konkret existierender) mittelständischer Banken herangezogen und über einen Zeitraum von 15 Jahren analysiert.

Prof. Dr. Uwe Christians lehrt an der HTW Berlin die Fachgebiete Bankbetriebswirtschaftslehre, Controlling und Rechnungswesen sowie Finanzierung und Investition. Zu seinen Forschungsschwerpunkten zählen neben dem bankspezifischen Controlling, die Bilanzanalyse von Kreditinstituten und deren Berichterstattung.

Uwe Christians Prof. Dr. Uwe Christians lehrt an der HTW Berlin die Fachgebiete Bankbetriebswirtschaftslehre, Controlling und Rechnungswesen sowie Finanzierung und Investition. Zu seinen Forschungsschwerpunkten zählen neben dem bankspezifischen Controlling, die Bilanzanalyse von Kreditinstituten und deren Berichterstattung.

Abbildungsverzeichnis

Abbildung 1:

Grundstruktur des Buches

Abbildung 2:

Inhalt des Kapitels »Jahresabschluss mittelständischer Kreditinstitute«

Abbildung 3:

Zeitlicher Verlauf von Aufstellung, Prüfung, Feststellung und Publizität des Jahresabschlusses und Lageberichts einer Kreditgenossenschaft

Abbildung 4:

Grundstruktur eines Pensionsgeschäfts

Abbildung 5:

Entwicklung der Einlagen und aufgenommenen Kredite von Nichtbanken (Sichteinlagen, Termineinlagen, Spareinlagen) – Alle Bankengruppen

Abbildung 6:

Entwicklung der Einlagen und aufgenommenen Kredite von Nichtbanken (Sichteinlagen, Termineinlagen, Spareinlagen) – Sparkassen und Kreditgenossenschaften

Abbildung 7:

Insolvenzvorrecht der Pfandbriefgläubiger

Abbildung 8:

Klassifizierung und Ausweis von Rückstellungen

Abbildung 9:

Konstruktion des Conduit »Rhineland Funding«

Abbildung 10:

Absicherung des Zinsänderungsrisikos am Swap-Markt (am Bsp. einer zehnjährigen Festhypothek)

Abbildung 11:

Zahlungsströme eines CDS

Abbildung 12:

Konstruktion einer Credit Linked Note

Abbildung 13:

Überblick über die Risiken im Forderungsbestand und deren Wertberichtigungsformen

Abbildung 14:

Wesentliche Elemente der bisherigen PWB-Berechnung und des IDW ERS BFA 7

Abbildung 15:

Entwicklung der Bilanzierungs-/Bewertungskategorien Wertpapiere VB M

Abbildung 16:

Entwicklung der Bilanzierungs-/Bewertungskategorien Wertpapiere VB G

Abbildung 17:

Umwidmung von Wertpapieren

Abbildung 18:

Reservefähigkeit von Bilanzpositionen nach § 340f I Satz 1 HGB

Abbildung 19:

Grundgeschäfte und Arten von Sicherungsbeziehungen

Abbildung 20:

Stille Zinsreserven und stille Zinslasten

Abbildung 21:

EZB-Zinssätze

Abbildung 22:

Überblick über die Verwendungsalternativen des Jahresüberschusses

Abbildung 23:

Übersicht über das Kapitel zur Offenlegung nach CRR

Abbildung 24:

Entwicklung aufsichtsrechtlicher Vorgaben

Abbildung 25:

EU-Gesetzgebung am Beispiel CRR und CRD

Abbildung 26:

Zuständigkeiten der EZB und der nationalen Aufsichtsbehörden

Abbildung 27:

Die Grundstruktur des Baseler Rahmenwerks

Abbildung 28:

Offenlegungsanforderungen der CRR

Abbildung 29:

Interdependenzen zwischen CRR und MaRisk bei der Offenlegung der Risikostrategie

Abbildung 30:

Bankaufsichtliches Eigenkapital

Abbildung 31:

Strukturelle Elemente und Bausteine der SSM-SREP-Methodik

Abbildung 32:

Risikopositionsgewichte und Eigenmittelanforderungen nach Risikoarten

Abbildung 33:

Schrittweise Einführung von Übergangsregelungen durch Basel III: Gesamtkapitalquote

Abbildung 34:

Schrittweise Einführung von Übergangsregelungen durch Basel III: Harte Kernkapitalquote

Abbildung 35:

Eigenmittelbindung der Risikoarten nach dem KSA 2019/VB G (in Mio € und in %)

Abbildung 36:

Eigenmittelbindung der Risikoarten nach dem KSA 2019/VB M (in Mio. € und in %)

Abbildung 37:

Auswirkungen der Erhöhung der PWB-Werte auf die Eigenmittel und die Gesamtkapitalquote

Abbildung 38:

Risikogewichteter KSA-Positionswert

Abbildung 39:

Kreditumrechnungsfaktoren von Kreditlinien

Abbildung 40:

Bestimmung der Fremdwährungsgesamtposition

Abbildung 41:

Überblick über die aufsichtsrechtlichen Ansätze zur Bemessung der Eigenmittel für operationelle Risiken

Abbildung 42:

Differenzierungen der Risikopositionen

Abbildung 43:

Kreditrisikominderungstechniken: Berücksichtigungsfähige Sicherheiten im KSA

Abbildung 44:

Risikobasierte Regulierung vs. Leverage Ratio

Abbildung 45:

Ausprägungen von Zinsstrukturkurven

Abbildung 46:

Beispielhafte Zinsstrukturkurve und Zinsschock-Szenarien (+/-200 BP)

Abbildung 47:

Struktur des Kapitels »Lage-/Risikoberichts«

Abbildung 48:

Three-Lines-of-Defense

Abbildung 49:

Geschäfts- und Risikostrategie-Matrix

Abbildung 50:

Geschäftsstrategie, Risikostrategie und Risikotragfähigkeit

Abbildung 51:

Risikocontrollingprozess

Abbildung 52:

Überblick über die Ausprägungen des Adressrisikos inkl. Portfoliorisiko

Abbildung 53:

Systematisierung der Marktpreisrisiken

Abbildung 54:

Vorgehensweise bei der Monte-Carlo-Simulation

Abbildung 55:

Überblick über die VaR-Ansätze

Abbildung 56:

Beispiel einer Risikomatrix

Abbildung 57:

Mögliche Maßnahmen der Risikosteuerung

Abbildung 58:

Bewertung und Verdichtung von Ratingkriterien

Abbildung 59:

Festlegung des Cut-off-Point in Spannungsfeld von Risikoappetit, Verlustpotenzialen und Opportunitätskosten

Abbildung 60:

Bivariate Diskriminanzanalyse mit drei Trenngraden

Abbildung 61:

Zusammenhang zwischen erwarteten und unerwarteten Verlusten

Abbildung 62:

Risikomaße: Erwarteter Verlust, VaR und Expected Shortfall

Abbildung 63:

Ausfall/Nicht-Ausfall-Kombinationen

Abbildung 64:

Systematisierung von Kreditportfoliomodellen

Abbildung 65:

Branchenstruktur der Kreditzusagen 2019 der VB G

Abbildung 66:

Management der Kreditrisiken

Abbildung 67:

Die Auswirkungen von Distanz auf das Generieren weicher Informationen für...

Erscheint lt. Verlag	5.4.2023
Verlagsort	Freiburg
Sprache	deutsch
Themenwelt	Wirtschaft
Schlagworte	Aufsicht- und Verwaltungsräte • BaFin • Bank • Bankanalyse • Bankbilanz • Bankenaufsicht • CRR • DRS • Externe Berichterstattung • Externe Daten • Jahresabschluss • Kennzahlen • Kennzahlensysteme • Kreditinstitute • Lagebericht • Lageberichterstattung • Offenlegung • Regulierung • Risikoberichterstattung • Risikomanagement • Risikotragfähigkeit • Segmentberichterstattung
ISBN-10	3-7910-5452-X / 379105452X
ISBN-13	978-3-7910-5452-0 / 9783791054520

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