Praktische Buchführung für Vereine

Horst Lienig, Steuerberater, ist Dozent an der Führungsakademie des Deutschen Sportbundes. Im Rahmen der Vereinsmanagerausbildung, u.a. für den Württembergischen Landessportbund, ist er als Referent für Vereinsbesteuerung tätig.

Timo Lienig ist Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht und vertritt Vereine, Verbände und Sportler außergerichtlich und gerichtlich. Ferner ist er als Referent und Dozent für Verbände und Organisationen im Vereinsrecht und im Vereinssteuerrecht tätig.

Vorwort

Vereinssteuerrecht: Was Sie zum Thema wissen sollten

• Einführung
• Welche Vorteile hat die Gemeinnützigkeit?
• Der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb eines Vereins
• Vermögensverwaltung
• Steuerbegünstigter Zweckbetrieb
• Sonderfall "Sportliche Veranstaltungen"
• Mindestlohn im Sport

Rücklagen - das Finanzpolster des Vereins

• Formen der Rücklagen

Umsatzsteuer - die wichtigste Steuerart auch für Vereine

• Überblick
• Wann ist ein Verein Unternehmer?
• Vorsteuerabzug
• Besteuerungsverfahren

Spenden in der steuerlichen Behandlung - was ist bei der Buchführung zu beachten?

• Steuerbegünstigte Zwecke
• Spendennachweis
• Risiken für Mehrspartenvereine
• Spendenarten
• Haftung des Spendenempfängers
• Spendenhöchstbetrag
• Übersicht Zuwendungen an Vereine

Sponsoringeinnahmen: Wie werden sie ertragsteuerlich behandelt?

• Einführung
• Begriff des Sponsorings
• Steuerliche Behandlung beim Sponsor
• Gegenleistung für den Sponsor
• Höhe der Betriebsausgaben
• Besteuerung beim Empfänger
• Vermögensverwaltung
• Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb

Die steuerliche Behandlung von sportlichen Veranstaltungen

• Einführung
• Allgemeines
  51 AO
• Selbstlosigkeit
  55 AO
• Steuerlich unschädliche Betätigungen
  58 AO
• Anforderungen an die tatsachliche Geschäftsführung
  63 AO
• Zweckbetrieb
  65 AO
• Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
  14 AO
• Vermietung von Sportanlagen
• Sportliche Veranstaltungen
  67a AO
• Bezahlte/unbezahlte Sportler

Reingewinnschätzung - Sonderregelung für Werbeeinnahmen

• Einführung
• Wann lässt der Gesetzgeber eine Reingewinnschätzung zu?

Grundwissen Rechnungswesen - von Aufzeichnungspflichten, Kontenrahmen und Buchungssätzen

• Einführung
• Schlussbilanzkonto
• Prüfung durch Finanzbehörden
• Rechtsbehelfsverfahren
• Haftung des Vorstands
• Grundwissen Rechnungswesen

SEPA-Lastschriftverfahren - ein Überblick

• Allgemeines
• Was ändert sich?

Buchführungs-Glossar - die wichtigsten Fachbegriffe

Die Rahmenbedingungen - der SKV Insolvenza stellt sich vor

• Die Kernaussagen der Satzung

Fallbeispiele und Musterlösungen

• Ansichtskartenverkauf
• Altherren-Turnier
• Altmaterialsammlung
• Arbeitnehmerüberlassung
• Aufnahmegebühr
• Aufwandsersatzspende von Übungsleitern
• Aufwendungen, ersparte
• Ausbildungsentschädigung
• Ausgaben, diverse
• Auslagenersatz
• Ausländische Künstler
• Bandenwerbung
• Basarveranstaltung
• Baukosten Tennishalle
• Beerdigung
• Beherbergung und Beköstigung, Familienfreizeit
• Beitrage
• Bezahlter Sport
• Clubabend
• Computer, Anschaffung
• Druckkosten
• Energiekosten, Betrieb Tennisplatze
• Erbschaften
• Fernsehgelder
• Gewerbesteuer
• Hallennutzungsgebühren
• Hektolitervergütung
• Helferessen
• Herbstball einer Festgemeinschaft
• Instandhaltung Freiplatze Tennis
• Kuchen- und Getränkespenden
• Kursgebühren
• Musikabteilung, öffentliche Auftritte
• Oldie-Night
• Pferdepension
• Pokale, Medaillen, Urkunden
• Pokalspiel
• Reitpferd, Verkauf
• Reitunterricht
• Schlachtenbummler
• Schwimmbad
• Showauftritt der Tanzsportabteilung
• Skatturnier
• Skihütte
• Sponsoring, Namenswerbung durch Sponsor
• Sponsoring, Vermögensverwaltung
• Sponsoring, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
• Sportanlagen, Vermietung
• Sportbetrieb, allgemeine Kosten
• Sportgeräte, Verleih
• Sporthalle, Vermietung
• Sportkleidung, Kauf und Reinigung
• Sportlerball
• Sportreise
• Standgebühr, Schießanlage
• Standgebühr Vereinsjubiläum
• Steuerberatungskosten
• Tennishalle, Nutzung
• Tombola
• Trainingslager
• Trikotwerbung
• Übungsleiter, Beitragsfreistellung
• Vereinsausflug
• Vereinsgaststatte
• Vergütung an Ehrenamtliche
• Verpachtung der Werberechte
• Unechter Zuschuss

Auflösung der Buchungsbeispiele

• Sportliche Veranstaltungen
• Berechnung der Steuerlast
• Reingewinnschätzung
• Rücklagen

Stichwortverzeichnis