Bilanzen lesen, verstehen und gestalten

Jörg Wöltje ist Diplom-Wirtschaftsingenieur und war mehrjährig im Finanz- und Rechnungswesen, Controlling sowie als kaufmännischer Leiter tätig. Seit 1998 ist er Professor für BWL, Finanz- und Rechnungswesen, internationale Rechnungslegung sowie Unternehmensführung an der Hochschule Karlsruhe - Technik und Wirtschaft. Daneben führt er Veranstaltungen bei privaten Bildungsträgern, der Verwaltungs- und Wirtschafts-Akademie sowie dem BankCOLLEG durch.

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Einführung

Teil A: Grundlagen der Bilanzierung

Einführung in die Grundlagen des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss im Detail - die Bilanz

• Anlagevermögen
• Umlaufvermögen
• Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
• Aktive latente Steuern
• Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung
• Eigenkapital
• Ruckstellungen
• Verbindlichkeiten
• Passive Rechnungsabgrenzungsposten
• Passive latente Steuern
• Bilanzsumme

Der Jahresabschluss im Detail - die Gewinn-und-Verlust-Rechnung

• Gesamtkostenverfahren
• Umsatzkostenverfahren

Anhang und Lagebericht

• Anhang
• Lagebericht

Erweiterte Rechnungslegungsinformationen

• Zusammenhang zwischen Bilanz, GuV sowie Kapitalflussrechnung
• Vorstufen und Gliederungsaspekte der Kapitalflussrechnung
• Kapitalflussrechnung
• Eigenkapitalspiegel

Teil B: Bilanzpolitik

Einführung in die Bilanzpolitik

• Definition Bilanzpolitik
• Ziele der Bilanzpolitik
• Instrumente der Bilanzpolitik
• Grenzen der Bilanzpolitik

Bilanzpolitische Möglichkeiten im Anlagevermögen

• Auswirkungen des Aktivierungswahlrechts
• Ansatz immaterieller Vermögensgegenstände
• Bewertung von Sachanlagen
• Bewertung von Finanzanlagen
• Bilanzierung von Leasingverhältnissen

Bilanzpolitische Möglichkeiten im Umlaufvermögen

• Vorräte
• Forderungen

Bilanzpolitische Möglichkeiten bei den latenten Steuern

• Ansatz und Bewertung
• Zusammenfassung: Latente Steuern

Rechnungsabgrenzungsposten/Disagio

Rückstellungen

• Bilanzierung von Rückstellungen
• Bewertung von Rückstellungen
• Einzelne Rückstellungsarten

Ergebnisverbessernde Bilanzpolitik - Bilanzlifting

• Sachverhaltsgestaltungen
• Bilanzierungs- und Bewertungsmaßnahmen
• Stille Reserven

Bilanzpolitische Maßnahmen auf einen Blick

• Checkliste: Sachverhaltsgestaltungen vor dem Bilanzstichtag
• Tipps zur Bilanzpolitik

Teil C: Jahresabschlussanalyse

Einführung in die Jahresabschlussanalyse

• Die Jahresabschlussanalyse im Überblick
• Auswertungsmethoden der Jahresabschlussanalyse
• Kennzahlen als Instrument der Jahresabschlussanalyse

Das Beispielunternehmen DEUTZ AG

• Bilanzen der DEUTZ AG
• Gewinn-und-Verlust-Rechnungen der DEUTZ AG
• Zusatzinformationen aus den Anhängen der DEUTZ AG
• Anlagenspiegel der DEUTZ AG
• Verbindlichkeitenspiegel der DEUTZ AG
• Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden der DEUTZ AG

Aufbereitung des Jahresabschlusses

• Vor- und Aufbereitung der Bilanz
• Erstellung der Strukturbilanz
• Aufbereitung der Gewinn-und-Verlust-Rechnung -Strukturerfolgsrechnung
• Berechnung von Grunddaten für die Jahresabschlussanalyse

Finanzwirtschaftliche Jahresabschlussanalyse

• Vertikalstrukturanalyse
• Horizontalstrukturanalyse
• Stromgrößenorientierte Liquiditätsanalyse

Erfolgswirtschaftliche Jahresabschlussanalyse

• Erfolgsquellenanalyse
• Pro-forma-Kennzahlen: Die "Before ... Familie"
• Rentabilitätsanalyse
• Analyse der Aufwandsstruktur
• Wertorientierte Kennzahlen
• Moderne Verfahren der Jahresabschlussanalyse

Grenzen der Jahresabschlussanalyse

• Grenzen der zur Verfügung gestellten Informationen
• Grenzen der Kennzahlenrechnung

Fazit

Abkürzungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis