Jahresabschluss und Steuererklärung im Verein

Ulrich Goetze, Steuerberater und Rechtsbeistand, ist in der Beratung von gemeinnützigen Vereinen und Verbänden sowie in der Aus- und Fortbildung von Steuerberatern und deren Mitarbeitern tätig. Außerdem hält er Seminare zum Steuerrecht sowie Vereins- und Gemeinnützigkeitsrecht.

Vorbemerkung

Rechtliche Grundlagen

• Satzung und Ordnungen des Vereins
• Grundsatze der Buchführung
• Rechenschaft gegenüber der Mitgliederversammlung
• Das Nebenzweckprivileg eingetragener Vereine
• Insolvenzrecht für Vereine

Bereiche des gemeinnützigen Vereins

• Ideeller Bereich
• Vermögensverwaltung
• Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
• Zweckbetriebe
• Vereinsaktivitäten

Gemeinnützigkeitsrecht und Vereinsgeschäftsführung

• Aufgaben der Geschäftsführung des Vereins
• Das Prinzip der Selbstlosigkeit im Vereinsrecht
• Unmittelbare Zweckverwirklichung des Vereins
• Das Gebot der Ausschließlichkeit
• Gewährung von Annehmlichkeiten für Vereinsmitglieder
• Gesellige Veranstaltungen im Verein
• Veranstaltungen zur Mittelbeschaffung
• Durchführung einer Lotterie oder Ausspielung

Umsatzsteuer im Vereinsbereich

• Abgrenzung des nichtunternehmerischen vom unternehmerischen Bereich
• Zuschüsse, Anzahlungen
• Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (EU-Recht)
• Der Verein als Kleinunternehmer
• Steuerfreie Umsatze
• Steuerpflicht aus Vertragen besonderer Art
• Umsatzsteuersatze
• Umsatzbesteuerung von Reisen
• Überlassung von Sportanlagen
• Kooperation mit einer anderen gemeinnützigen Organisation
• Vorsteuern
• Umsatzsteuerpflicht beim Verkauf von Anlagevermögen
• Betriebsvorrichtungen in der Umsatzsteuer
• Vorsteuerpauschalierung
• Erstellung von Rechnungen mit Umsatzsteuer

Grundlagen der Buchführung und Kontenplan

• Aufbau eines Kontenplans
• Berücksichtigung von gemischten Aufwendungen
• Methoden der Kostenzuordnung

Vereinsvermögen

• Anlagevermögen
• Zuordnung von Anlagevermögen
• Abschreibungen
• Hallenbauvereine Zwischenvermietungen
• Finanzierung, Zuordnung und Nutzungsänderung beim Anlagevermögen
• Verpachtung eines bisher selbst betriebenen steuerpflichtigen Betriebs
• Ausgliederung eines Teilbetriebs
• Vermietung von Vereinsanlagen

Vereinszweck und Tätigkeiten Beispiele

• Sponsoring
• Fördervereine
• Wohlfahrt, Soziales
• Jugendforderung
• Sport
• Bildung
• Kultur

Untergliederung von Vereinen

• Finanzielle Verwaltung der Untergliederungen
• Sonderkassen einzelner Sparten oder Gruppen
• Abrechnung einer Sportveranstaltung
• Zahlen der Untergliederungen einbinden und auswerten
• Vollständigkeitserklärung der Vereinsabteilungen

Festgemeinschaft, Spielgemeinschaft und Kooperationen

• Umsatzsteuer bei Kooperationen
• Beispiel: Abrechnung einer Sportveranstaltung
• Auswirkungen der Abrechnung bei den Vereinen

Einnahmen aus Spenden

• Geldspenden
• Aufwandsspenden
• Buchen von Verrechnungen
• Sachspenden
• Aufzeichnungspflichten für Spenden
• Sammelbestätigungen

Rücklagen Mittelverwendung im Verein

• Nachweis der zeitnahen Mittelverwendung
• Bildung von Rücklagen
• Funktion einer Betriebsmittelrucklage
• Zweckgebundene Rücklagen
• Rücklage im unternehmerischen Bereich
• Rücklage in der Vermögensverwaltung
• Wiederbeschaffungsrücklage
• Freie Rücklagen
• Kapitalbeteiligungsrücklage
• Darstellung von Rücklagen im Jahresabschluss

Der Jahresabschluss im Verein

• Einnahmen-Überschussrechnung
• Bilanz
• Gewinn- und Verlustrechnung
• Darstellung der Entwicklung des Anlagevermögens (Komponenten-AfA)
• Darstellung des Anlagenspiegels des beweglichen Anlagevermögens

Rechenschaftsbericht und Erläuterungen zur Rechnungslegung

• Darstellung der Entwicklung der Mitgliederzahlen
• Darstellung der Hohe und Entwicklung der Ruckstellungen
• Der Rucklagenspiegel im Jahresbericht
• Darstellung der Nachweise und Berechnungen zum Gemeinnützigkeitsrecht
• Rechenschaftsbericht des Vorstands
• Bestandsverzeichnis zum Anlagevermögen
• Aufstellung und Darstellung des Haushaltsplans (Etat)

Steuererklärungen im Verein

• Jahreserklärungen für gemeinnützige Vereine
• Abgabenordnung die Grundlage des Steuerrechts
• ELSTER Elektronische Steuererklärungen
• Körperschaftsteuererklärung ohne wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb
• Freistellungsbescheid und Feststellung der Gemeinnützigkeit
• Körperschaftsteuererklärung mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb
• Gewerbesteuererklärung
• Die Anlage EUR für Vereine
• Umsatzsteuererklärung
• Umsatzsteuer-Voranmeldung
• Antrag auf Dauerfristverlängerung
• Übertragung der Bilanzdaten
• Lohnsteuer-Anmeldung

Kassenprüfung im Verein

• Rechtliche Grundlagen der Kassenprüfung
• Unterlagen für die Kassenprüfung
• Prüfbericht des Kassenprüfers
• Checkliste für die Kassenprüfung

Auszüge aus Gesetzen

• Abgabenordnung
• Bürgerliches Gesetzbuch
• Handelsgesetzbuch
• Einkommensteuergesetz
• Körperschaftsteuergesetz

Stichwortverzeichnis