Crashkurs Lohn und Gehalt - inkl. Arbeitshilfen online

Carola Hausen ist Bilanzbuchhalterin in einer kleinen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Sie ist zudem als freiberufliche Dozentin u. a. an der GFS Wirtschaftsfachschule GmbH in Berlin tätig, seit 2002 als Fachautorin für den Haufe-Verlag.

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Inhaltsverzeichnis

Vorwort

Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung

• Arbeitgeber/Arbeitnehmer .
• Arbeitsvertrag .
• Arbeitslohn/Arbeitsentgelt
• Gesetzliche Grundlagen
• Lohn- und Gehaltsabrechnung und die einzelnen Abrechnungsschritte
• Lohn-/Entgeltarten
• Der Mindestlohn

Grundlagen der Lohnbesteuerung

• Lohnsteuer als Sonderform der Einkommensteuer .
• Persönliche Steuerpflicht - Arbeitnehmer
• Sachliche Steuerpflicht - Arbeitslohn
• Lohnsteuerabzugsmerkmale
• Lohnsteuerklassen
• Lohnsteuertabellen - Programmablaufpläne
• Solidaritätszuschlag
• Kirchensteuer
• Kinderfreibeträge
• Pauschalversteuerung

Grundlagen der Sozialversicherung

• Grundsätze der Versicherungspflicht
• Beitragserhebung
• Beitragsabführung
• Der Gesundheitsfonds
• Beitragssätze
• Beitragsbemessungsgrenzen .
• Meldepflichten
• Beitragsnachweise
• Fälligkeit der Beiträge und Beitragsnachweise
• Zweige der Sozialversicherung
• Umlagen nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG)
• Insolvenzgeldumlage

Eintritt eines Arbeitnehmers - Anmeldung

• Steuerliche Anmeldung
• Anmeldung bei der Krankenkasse

Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen

• Gehaltsabrechnung ohne besondere Merkmale
• Überstundenabrechnung für Gehaltsempfänger
• Stundenlohnabrechnung, Zulagen, Zuschläge, Zuschüsse
• Überstundenabrechnung für Stundenlohnempfänger
• Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge
• Geringfügig Beschäftigte - Minijobs
• Auszubildende
• Studenten
• Praktikanten .
• Rentner
• Beschäftigung in der Gleitzone (Niedriglohnbereich)

Bezahlte und unbezahlte Ausfallzeiten

• Urlaub
• Entgeltfortzahlung an Feiertagen
• Entgeltfortzahlung bei Krankheit
• Mutterschutz
• Elternzeit
• Pflege von Angehörigen
• Sonstige bezahlte und unbezahlte Freistellungen

Einmalzahlungen/sonstige Bezüge

• Arbeitsrechtlicher Anspruch
• Versteuerung von sonstigen Bezügen
• Verbeitragung von Einmalzahlungen
• Sonderfall: Abfindungen
• Abrechnungsbeispiele

Sachbezüge und Zuschüsse

• Grundlagen
• Firmenwagen zur privaten Nutzung
• Überlassung eines Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugs
• Jobtickets und Zuschüsse für Fahrten zur Arbeit
• Gutscheine des Arbeitgebers - geringfügige Sachbezüge
• Fahrradüberlassung an den Arbeitnehmer
• Wohnungsüberlassung und Unterkunft
• Unterkunft und Verpflegung
• Kantinenmahlzeiten
• Essenmarken
• Arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten
• Mitarbeiterrabatte .
• Warengutscheine - beim eigenen Arbeitgeber einzulösen
• Arbeitgeberdarlehen
• Betriebsveranstaltungen
• Geschenke und Incentives

Betriebliche Altersversorgung

• Direktzusage
• Unterstützungskasse
• Direktversicherung
• Pensionskassen 4
• Pensionsfonds
• Das Sozialpartnermodell

Ende der Beschäftigung

• Abmeldungen
• Zahlungen an ausgeschiedene Arbeitnehmer
• Lohnzahlung an Hinterbliebene

Lohnpfändungen

• Voraussetzung für eine Lohnpfändung
• Hauptpflichten des Arbeitgebers
• Arten von Pfändungen
• Unterhaltsberechtigte Personen
• Pfändungsfreigrenzen
• Nettomethode bei der Lohnpfändung

GmbH: Der Gesellschafter-Geschäftsführer

Schnittstelle zur Finanzbuchhaltung

Prüfungen im Lohnbereich

• Lohnsteueraußenprüfung
• Prüfung durch die Träger der Rentenversicherung .
• Lohnsteuer-Nachschau
• Prüfung durch das Hauptzollamt
• Abkürzungsverzeichnis