Lohn- und Gehaltsabrechnung 2016 - inkl. Arbeitshilfen online

Claus-Jürgen Conrad ist Wirtschaftsinformatiker und Volkswirtschaftler. Er war für die Siemens AG tätig, als Fachredakteur bei Lexware und ist seit 1999 Leiter für Personalsysteme bei der Firmengruppe Endress + Hauser.

Die wichtigsten Änderungen in 2016 Die sechs zentralen Aufgaben der Personalabrechnung Abrechnungsunterlagen zusammenstellen Abrechnungsrelevante Firmendaten Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt Was ist bei Eintritt eines vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers zu tun? Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun? Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun? Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen Vom Bruttolohn zur NettoauszahlungErmittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts Steuerliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung Die Lohnabrechnung Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet? Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 450 und 850 EUR? Ist der Arbeitnehmer Auszubildender? Erhält der Arbeitnehmer VwL oder Fahrgeld? Hat der Arbeitnehmer Kinder? Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen? Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen? Arbeitet der Mitarbeiter nachts, an Sonn- und Feiertagen? Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge? Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten? Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten? Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen oder ein Dienstfahrrad? Ist für den Arbeitnehmer ein Lohnsteuerfreibetrag zu berücksichtigen? Hat der Arbeitnehmer eine Entgeltfortzahlung bei Krankheit erhalten? Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten? Hat der Arbeitnehmer mehrere Beschäftigungsverhältnisse? Einmalzahlungen Was sind Einmalzahlungen? Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen? Wie ist eine Abfindung abzurechnen? Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen? Bruttolohnbestandteile Wer erhält welche Abzüge, Umlagen und Abgaben?Was erhält das Finanzamt? Was ist der Krankenkasse zu melden? Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? Entgeltbescheinigung mit dem Entgeltnachweis Übersicht der Bezüge und Abzüge im Lohnkonto Übersicht der sozialversicherungsrechtlichen Angaben im Lohnkonto Die Jahresübersicht im Lohnjournal Checkliste Entgeltabrechnung Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den StatusLohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermittelnAbmeldung bei der Krankenkasse Was ist bei einer Abmeldung von Aushilfen zu beachten? Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit oder Mutterschutz Erstattung nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) Mutterschutz/Elternzeit Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung Elektronische Entgeltersatzleistung — EEL Geringfügige/kurzfristige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? Checkliste Jahresabschluss Lohnsteuerjahresausgleich Elektronische Lohnsteuerbescheinigung Jahresmeldung an die Krankenkasse Meldungen an die Berufsgenossenschaft Jahresmeldung an das Integrationsamt Der Autor Stichwortverzeichnis

Prüfen der Beschäftigungszeit und der Berufsmäßigkeit Wesentliches Kriterium für eine kurzfristige Beschäftigung ist die Einhaltung der Beschäftigungsdauer von 70 Arbeitstagen in einem Kalenderjahr. Für die Anmeldung einer kurzfristigen Beschäftigung gilt es zu prüfen, ob und wie lange ein neuer Mitarbeiter im laufenden Jahr bereits kurzfristig beschäftigt war. Entsprechend kann dann bereits bei der Einstellung die Dauer der Beschäftigung auf die verbleibenden Arbeitstage begrenzt werden. Bei der Prüfung, ob die zeitlichen Grenzen überschritten werden, sind bei mehrerer aufeinanderfolgenden kurzfristigen Beschäftigungen die Beschäftigungszeiten zu addieren. Die Zeitgrenzen gelten auch dann, wenn die Beschäftigungen bei unterschiedlichen Arbeitgebern ausgeübt wurden. Es ist jeweils bei Beginn einer neuen Beschäftigung zu prüfen, ob die geplante Beschäftigungszeit zusammen mit den schon im laufenden Kalenderjahr ausgeübten Beschäftigungen die maßgebende Zeitgrenze überschreiten wird. Das gilt unabhängig davon, ob das Entgelt für die kurzfristige Beschäftigung innerhalb der 450-EUR-Grenze liegt oder darüber. Anzahl Arbeitstage pro Kalenderjahr Eine Beschäftigung kann nur dann als kurzfristig bei der Minijob-Zentrale angemeldet werden, wenn der kurzfristige Beschäftigungszeitraum voraussichtlich eingehalten wird. Wird die Beschäftigung an mindestens fünf Tagen in der Kalenderwoche (Montag - Sonntag) ausgeübt, ist die Grenze von 3 Monaten maßgeblich. Bei dieser Regelung wird davon ausgegangen, dass die Beschäftigung durchgehend ohne Unterbrechung besteht. Bei einer Beschäftigung mit weniger als fünf Tagen in der Kalenderwoche ist die Grenze von 70 Arbeitstagen maßgebend. In diesem Fall kann die Beschäftigung auch über den Dreimonatszeitraum hinausgehen. Bei einer Zusammenrechnung von mehreren Beschäftigungszeiten bzw. Beschäftigungsverhältnissen treten an die Stelle des Dreimonatszeitraums 90 Kalendertage. Diese Regelung gilt jedoch nicht, wenn es sich bei den einzelnen Beschäftigungszeiten jeweils um volle Kalendermonate handelt. In diesem Fall gilt die Grenze von 3 Monaten. Gibt es bei der Beschäftigung voraussichtlich Zeiten, zu denen die Beschäftigung an fünf Tagen in der Woche ausgeübt wird und Zeiten, in der die Beschäftigung an weniger als fünf Tagen in der Woche besteht, dann ist für die Berechnung der Arbeitstage einheitlich die 70-Arbeitstage-Regelung anzusetzen. Dabei ist eine Nachtarbeit, die sich über zwei Kalendertage erstreckt, als ein Arbeitstag anzusehen. Werden an einem Kalendertag mehrere kurzfristige Beschäftigungen gleichzeitig ausgeübt, gilt dieser Kalendertag ebenfalls als ein Arbeitstag. Bei der Prüfung, ob die Zeiträume von drei Monaten oder 70 Arbeitstagen überschritten werden, sind die Zeiten mehrerer aufeinanderfolgender kurzfristiger Beschäftigungen zusammenzurechnen, unabhängig davon, ob sie geringfügig oder mehr als geringfügig entlohnt sind. Dies gilt auch dann, wenn die einzelnen Beschäftigungen bei verschiedenen Arbeitgebern ausgeübt werden.