Controlling und Basel III in der Unternehmenspraxis (eBook)

Diplom-Kaufmann (FH) Jonathan Hofmann, M.A. (Master of Arts Betriebswirtschaft), ist wissenschaftlicher Mitarbeiter der Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Rechnungswesen/Controlling, an der Westsächsischen Hochschule Zwickau. Seine Forschungsschwerpunkte sind das Finanzcontrolling auf Basis von Kapitalflussrechnungen sowie die Implikationen von Basel III auf das Controlling kleiner mittelständischer Unternehmen. Diplom-Betriebswirtin (VWA) Sandra Schmolz, B.A. (Bachelor of Arts Betriebswirtschaft), ist im Privatkundengeschäft eines Kreditinstituts tätig und beschäftigt sich intensiv mit dem Thema Basel III und den damit verbundenen ganzheitlichen Auswirkungen auf Kreditinstitute.

Geleitwort 5
Vorwort 7
Inhaltsverzeichnis 9
Abkürzungsverzeichnis 12
Abbildungsverzeichnis 16
Formelverzeichnis 18
Kapitel 1 19
Implikationen veränderter Anforderungen an Kreditinstitute für die Unternehmenssteuerung 19
Weiterführende Literatur - Verzeichnis der sonstigen Internetquellen 24
Quellen 27
Kapitel 2 29
Wesentliche Inhalte von Basel III und Auswirkungen auf die Kreditinstitute 29
2.1 Wesentliche Inhalte von Basel III 29
2.1.1 Eigenkapital 31
2.1.2 Kapitalpuffer 34
2.1.3 Leverage Ratio 38
2.1.4 Liquidität 42
2.1.5 Offenlegungsanforderungen 44
2.1.6 Anforderungen an die Risikobehandlung 45
2.1.7 Exkurs zu den aktuellen Entwicklungen bezüglich der Einführung von Basel III in den USA 45
2.2 Auswirkungen auf die Kreditinstitute 46
2.2.1 Kapitalquoten 46
2.2.2 Kapitalpuffer als Gegenmechanismus zur Prozyklik 48
2.2.3 Leverage Ratio 49
2.2.4 Liquidität 50
2.2.5 Risikomanagement 50
2.2.6 Voruntersuchung bedeutender europäischer Kreditinstitute durch die EZB 51
2.2.7 Resümee 52
2.2.8 Exkurs zu Solvency II 56
Weiterführende Literatur - Verzeichnis der sonstigen Internetquellen 58
Quellen 66
Kapitel 3 69
Auswirkungen der Anforderungen durch Basel III auf kleinere und mittlere Unternehmen 69
3.1 Das typische Verhältnis zwischen KMU und Kreditinstitut 69
3.2 Ratingkriterien für KMU 70
3.2.1 Hardfacts 70
3.2.2 Softfacts 71
3.2.3 Branchenspezifische Faktoren 71
3.3 Verfahren zur Ermittlung der Risikogewichtung 72
3.3.1 Standardansatz 72
3.3.2 Interner Ratingansatz 73
3.3.3 Vergleich Standardansatz und IRB-Ansatz 74
3.4 Mittelstandskomponente zur Entlastung der KMU 76
3.5 Fristentransformation 77
3.6 Zusammenfassung der Implikationen wesentlicher Aspekte von Basel III auf KMU 77
3.7 Kompakte Darstellung vorbezeichneter Inhalte 78
Weiterführende Literatur – Verzeichnis der sonstigen Literatur (Bücher und Aufsätze) 81
Verzeichnis der sonstigen Internetquellen 81
Quellen 83
Kapitel 4 85
Controlling aus Sicht von Basel III 85
4.1 Implikationen aus Basel III auf das Controlling 85
4.1.1 Balanced Scorecard als Instrument des Controllings 86
4.1.2 Integration von Ratingkriterien in das Grundmodell der BSC 89
4.2 Besondere Controlling-Aspekte aus Sicht der Kreditinstitute 91
4.2.1 Kennzahlen 91
4.2.2 Risikomanagement 98
4.2.3 Organisatorische Implikationen 114
4.3 Controlling bei kleinen und mittleren Unternehmen unter besonderer Beachtung von Basel III 117
4.3.1 Rating und Ratingkriterien 117
4.3.2 Betrachtungen zur Rentabilität 119
4.3.3 Betrachtungen zur Liquidität 121
4.3.4 Betrachtungen zur Wertorientierung 127
4.3.5 Zusammenfassung der Betrachtungen zum Controlling bei KMU unter Basel III 132
4.4 Verbesserte Bedingungen für kleine und mittlere Unternehmen durch Einführung eines Risikomanagementsystems 134
4.4.1 Risikomanagement und Risikocontrolling 134
4.4.2 Risiko- und Frühwarnindikatoren 135
4.4.3 Risikomanagement von KMU in der Praxis 136
4.4.4 Integration des Risikomanagements in das Grundkonzept der BSC 142
4.5 Alternative Finanzierungskonzepte 145
4.5.1 Instrumente der Außenfinanzierung 145
4.5.2 Instrumente der Innenfinanzierung 159
4.5.3 Folgerungen aus den Betrachtungen zu den alternativen Finanzierungsinstrumenten 163
Weiterführende Literatur – Verzeichnis der sonstigen Literatur (Bücher und Aufsätze) 164
Verzeichnis der sonstigen Internetquellen 170
Quellen 175
Kapitel 5 178
Zusammenfassung und Ausblick 178
Quellen 184
Kapitel 6 186
Anhang 186
6.1 Tabelle zu Auswirkungen auf Kreditinstitute gem. C-QIS 186
6.2 Zusammenhang Rating und Kreditkosten 189
6.3 Einstufungsmöglichkeiten des Ratings 189
6.4 Darstellung des Zusammenhangs von Rating und Kreditkonditionen 190
6.5 Checkliste DIHK zu Ratingunterlagen 190