Kapitaleinkünfte und Spekulationsgeschäfte

Ulrich Stache ist seit vielen Jahren Referent der Abteilung "Staatsvermögensverwaltung" im Hessischen Finanzministerium und gilt als Fachautor für die Themen Einkünfte, Steuern und Recht.

1. Einführung.- 1.1 Funktion der Kreditinstitute in Gesellschaft und Wirtschaftsleben.- 1.2 Befugnis zur Beratung in steuerlichen Angelegenheiten.- 1.2.1 Hinweispflichten der Kreditinstitute.- 1.3 Steuerstraftaten und Ordnungswidrigkeiten.- 1.4 Bankgeheimnis.- 1.5 Kontenwahrheit und Identifikationspflicht.- 2. Allgemeine Regelungen des Einkommensteuerrechts.- 2.1 Bedeutung der Einkunftsart "Einkünfte aus Kapitalvermögen".- 2.2 Zurechnung der Einkünfte.- 2.2.1 Grundsätzliches.- 2.2.2 Nießbrauch an Kapitalvermögen.- 2.2.3 Vorbehalts- und Vermächtnisnießbrauch.- 2.2.4 Abtretung des Nießbrauchs.- 2.2.5 Beschränkung des Nießbrauchs.- 2.2.5.1 Beschränkung durch Gesetz oder Auflage.- 2.2.5.2 Schuldrechtliche Beschränkung.- 2.2.5.3 Folgen einer Beschränkung.- 2.2.6 Schenkung von Kapitalvermögen.- 2.2.7 Zurechnung von Einkünften aus Kapitalvermögen bei Vereinbarungen unter nahen Angehörigen.- 2.2.7.1 Allgemeine Formvoraussetzungen.- 2.2.7.2 Zurechnung von Zinsen aus Sparguthaben, die zugunsten von Kindern eingerichtet sind.- 2.2.7.3 Darlehensverträge zwischen Ehegatten.- 2.2.7.4 Darlehensverträge zwischen Eltern/Großeltern und Kindern/Enkeln nach vorheriger Schenkung.- 2.2.8 Zurechnung von Einkünften bei Unterbeteiligung.- 2.2.8.1 Beteiligung an Mitunternehmeranteil.- 2.2.8.2 Beteiligung an einem Anteil an einer Kapitalgesellschaft.- 2.2.8.3 Beteiligung an einer stillen Gesellschaft.- 2.2.8.4 Beteiligung an sonstigem Kapitalvermögen.- 2.2.9 Zurechnung von Kapitalerträgen bei Kost- oder Pensionsgeschäften.- 2.2.10 Zurechnung von Einkünften beiThesaurierung von Kapitalerträgen.- 2.2.11 Zurechnung von Kapitalerträgen aus Anderkonten.- 2.2.12 Zurechnung von Kapitalerträgen im Erbfall.- 3. Geldentwertung und Nominalwertprinzip.- 3.1 Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes.- 3.1.1 Allgemeine Auslegungsgrundsätze.- 3.1.2 Zur Frage der Indexrechnung.- 3.1.3 Zur Frage des Kapitalentwertungsersatzes.- 3.1.4 Auslegung nach den Grundsätzen über die Veränderung der Normsituation.- 3.1.5 Mögliche Ausnahmen vom Nominalwertprinzip.- 3.1.6 Störungen der Besteuerung durch Geldwertverschlechterung.- 3.1.7 Kein Abweichen vom Nominalismus.- 3.1.8 Auslegung gegen den Wortlaut.- 3.1.9 Auswirkungen der Rechtsprechung des Bundesarbeitsgerichtes und des Bundesgerichtshofes auf das Steuerrecht.- 3.1.10 Geldentwertung und Grundgesetz.- 3.1.10.1 Vereinbarkeit des
20 EStG mit Art. 3 Abs. 1 Grundgesetz.- 3.1.10.2 Vereinbarkeit des
20 EStG mit Art.14 Grundgesetz.- 3.1.10.3 Vereinbarkeit mit dem Sozialstaatsprinzip (Art. 20 Abs. 1,28 Abs. 1 Grundgesetz).- 3.1.11 Auswirkungen der Einkommensteuerprogression.- 3.2 Typisierende Betrachtung.- 3.3 Kritik an der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes.- 4. Zufluß von Einnahmen.- 5. Einnahmearten des
20 EStG.- 5.1 Einnahmen aus Gesellschaftsrechten.- 5.1.1 Allgemeines.- 5.1.2 Einnahmearten des
20 Abs. 1 Nr. 1 EStG.- 5.1.2.1 Gewinnanteile (Dividenden).- 5.1.2.2 Ausbeuten.- 5.1.2.3 Sonstige Bezüge.- 5.1.2.4 Verdeckte Gewinnausschüttungen.- 5.1.2.5 Bezüge aus Einlagen der Anteilseigner (Ausschüttungen aus dem EK 04).- 5.1.3 Anteile und Rechte, aus denen die Einnahmen fließen.- 5.1.3.1 Aktien.- 5.1.3.2 Kuxe.- 5.1.3.3 Genußrechte.- 5.1.3.4 Anteile an Gesellschaften mit beschränkter Haftung.- 5.1.3.5 Anteile an Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften.- 5.1.3.6 Anteile an bergbautreibenden Vereinigungen in der Rechtsform einer juristischen Person.- 5.1.4 Hinzurechnungsbetrag nach dem Außensteuergesetz.- 5.1.5 Anteile an ausländischen Körperschaften.- 5.2 Kapitalanlagegesellschaften.- 5.2.1 Allgemeines.- 5.2.2 Besteuerung der Erträge.- 5.2.2.1 Grundsatz.- 5.2.2.2 Ausschüttungen auf ausländische Investmentfonds.- 5.2.2.3 Ertragsausgleichszahlungen.- 5.2.2.4 Aufteilung von Unkosten.- 5.3 Bezüge aus Kapitalherabsetzung und Liquidation.- 5.3.1 Allgemeines.- 5.3.2 Tatbestandsmerkmale.- 5.3.2.1 Kapitalherabsetzung.- 5.3.2.2 Liquidation.- 5.3.3 Auskehrung des verwendbaren Eigenkapitals.- 5.4