Richtig Kontieren von A-Z

Elmar Goldstein ist Diplom-Kaufmann mit langjähriger Erfahrung im Rechnungswesen kleiner und mittlerer Unternehmen und weiß als Praktiker, worauf es bei Buchhaltung und Jahresabschluss ankommt. Er hat zahlreiche Beiträge und Bücher zu Buchführung und Bilanzierung veröffentlicht.

Aus dem Inhalt:

1. EINFÜHRUNG
- Installation der CD-ROM
- Kontenrahmen und Kontenplan

2. WORUM GEHT ES IN DER BUCHHALTUNG?
- Was ist ein Geschäftsvorfall?
- Ergebnis, Bestands- und Erfolgskonten
- Kontierung: Welche Konten sind betroffen?

3. AUF ERFOLGSKONTEN BUCHEN
- Die Gewinn- und Verlustrechnung nach dem Gesamtkostenverfahren
- Wie Sie Umsatzerlöse buchen
- Umsatzsteuer im Binnenmarkt - so kommen Sie im Dschungel zurecht
- Buchung von Abzügen und Erlösen
- Bestandsveränderungen buchen
- Entnahmen, Leistungen an Gesellschafter und Anlagenverkäufe
- Zuschreibungen buchen (Abschlussbuchungen)
- Erträge aus wertberichtigten Forderungen
- Rückstellungen und Rücklagen auflösen
- Sachbezüge verrechnen und buchen
- Steuererstattungen aus Vorjahren und sonstige Erträge

4. AUFWENDUNGEN RICHTIG KONTIEREN
- Wie Sie Vorsteuerbeträge zuordnen und buchen
- Die richtigen Konten für den Wareneinsatz
- Verbrauch von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen und Energiestoffe buchen
- Aufwendungen bei EU-Geschäften buchen
- Umsatzsteuerpflichtiger Erwerb ohne Vorsteuerabzug
- Nachlässe, Skonti, Boni oder Rabatte
- Wo Sie die Vorsteuer nicht abziehen dürfen
- Weitere Aufwendungen
- Bestandsveränderungen buchen
- Aufwendungen für bezogene Leistungen buchen
- Steuerschuldnerschaft nach
13b UStG
- Personalaufwand richtig kontieren
- Wie Sie Abschreibungen buchen
- Abschreibungen auf Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs
- Abschreibungen des Umlaufvermögens

5. DIE SONSTIGEN BETRIEBLICHEN AUFWENDUNGEN BUCHEN
- Kosten für betriebliche Grundstücke und Räume, Mietleasing
- Spenden
- Versicherungen, Beiträge und Abgaben
- Reparaturen und Instandhaltung
- Fahrzeugkosten buchen
- Werbung, Geschenke und Bewirtung
- Reisekosten
- Provisionen, Fremdarbeiten und Garantieleistungen
- Porto
- Telefon- und Faxkosten
- Kosten für Online-Dienste, T-Online, Internetprovider etc.
- Stifte, Papier, Heftklammern, Ordner etc.
- Fortbildungskosten
- Fachliteratur Zeitschriften, Bücher
- Rechts- und Steuerberatung
- Bankspesen und Kursdifferenzen
- Abgang von Vermögensgegenständen
- Abschreibung und Wertberichtigung zu Umlaufvermögen
- Forderungsverluste und sonstige Aufwendungen
- Sonstige betriebliche Aufwendungen

6. ERTRÄGE DER POSITIONEN 9 BIS 11 BUCHEN

7. ABSCHREIBUNGEN UND AUFWENDUNGEN DER POSITIONEN 12 UND 13

8. AUßERORDENTLICHE ERTRÄGE UND AUFWENDUNGEN
- Steuern vom Einkommen und Ertrag
- Sonstige betriebliche Steuern

9. BUCHUNGEN AUF BESTANDSKONTEN
- Aktiva
- Passiva

10. ERÖFFNUNGSBILANZBUCHUNGEN

11. JAHRESVERKEHRSZAHLEN

KONTIERUNGSTABELLE

KONTENRAHMEN SKR03

KONTENRAHMEN SKR04

INDUSTRIEKONTENRAHMEN IKR

KONTENRAHMEN FÜR DEN GROß- UND AUßENHANDEL

FORMULAR ZUR ANLAGE EÜR - EINNAHMENÜBERSCHUSSRECHNUNG

ANLEITUNG ZUM VORDRUCK EINNAHMENÜBERSCHUSSRECHNUNG - ANLAGE EÜR" (GEWINNERMITTLUNG NACH
4 ABS. 3 ESTG)

FORMULAR ZUR ERMITTLUNG DER NICHTABZIEHBAREN SCHULDZINSEN ZUR ANLAGE EÜR

FORMULAR ZUM ANLAGENVERZEICHNIS / AUSWEIS UMLAUFVERMÖGEN ZUR ANLAGE EÜR

STICHWORTVERZEICHNIS

3.2 WIE SIE UMSATZERLÖSE BUCHENDie Umsatzsteuer wird in Deutschland als Mehrwertsteuer erhoben. Dies bedeutet für das einzelne Unternehmen eine Besteuerung seiner erzielten Mehrwerte zwischen Einkauf und Verkauf, den bezogenen und erbrachten Leistungen.Zwar schuldet der Unternehmer dem Finanzamt jeweils die volle Umsatzsteuer auf seine Lieferungen und Leistungen; von dieser Schuld kann er aber die seinerseits an andere Unternehmer gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen.Wenn Sie Erlöse buchen, müssen Sie wissen:- Welche Umsätze sind steuerpflichtig?PRAXIS-TIPPZu den steuerpflichtigen Umsätzen - es sei denn, sie sind ausdrücklich befreit - gehören sämtliche Lieferungen und Leistungen eines Unternehmers im Inland im Rahmen seines Unternehmens. Steuerpflichtig ist außerdem in der Regel der Eigenverbrauch (unentgeltliche Wertabgaben) oder Entnahmen von Gegenständen und Leistungen aus dem Unternehmen, auch wenn sie zumeist unentgeltlich erfolgen. Die Umsatzsteuer wird hiernach dem Einstandspreis bzw. den Selbstkosten errechnet.In der Regel steuerpflichtig sind z. B. folgende Umsätze:- Der Computerhändler liefert eine EDV-Anlage.- Der Schreiner rechnet einen Innenausbau ab.- Ein Firmenwagen im Wert von 5.000EUR wird kostenlos an den Junior des Chefs abgetreten.- Ihr Kunde leistet die geforderte Anzahlung noch bevor Sie die komplette Gegenleistung erbracht haben.

"WELCHER KONTENRAHMEN IST DER RICHTIGE? Die Kontierungstabelle berücksichtigt die vier in Deutschland am meisten verwendeten Kontenrahmen. KONTENRAHMEN DES GROß- UND AUßENHANDELS Der Kontenrahmen des Groß- und Außenhandels wird von Handelsschulen, Volkshochschulen, IHK und anderen Einrichtungen zu Ausbildungszwecken gebraucht und ist von daher weit verbreitet. Er gilt den einen als bewährter Standard, den anderen trotz der Anpassung 1988 als veraltetes Kontensystem. Herausgeber ist der Bundesverband des Groß- und Außenhandels. INDUSTRIEKONTENRAHMEN Mit dem IKR wurde 1988 der frühere GKR an das geänderte Bilanzrecht angepasst. Er wird zumeist in der Industrie und im Handwerk eingesetzt. Der Bundesverband der Industrie entwickelte diesen Kontenrahmen mit integriertem Nummernkreis für die Betriebsbuchhaltung. DATEV-KONTENRAHMEN Die diversen DATEV-Kontenrahmen unterscheiden sich im Wesentlichen nur in der Anordnung der Konten, weshalb z. B. für das Konto Raumkosten im DATEV-Kontenrahmen SKR03 die Nummer 4200, im SKR04 hingegen die Nummer 6305 vorgesehen ist. Wenn Sie nicht nach dem DATEV-System buchen, stehen Ihnen die Automatikfunktionen nicht zur Verfügung. Gleichwohl kann es sinnvoll sein, einen der folgenden Kontenrahmen zu verwenden. SKR03 Wenn Sie nach dem Kontenrahmen des Großhandels die Buchführung gelernt haben, so finden Sie im SKR03 die vertrauten Kontenklassen und bekannte Kontennummern. SKR04 An den Positionen des Jahresabschlusses orientiert sich der SKR04 (Aktiva, Passiva, Erträge und Aufwendungen). Er ist übersichtlicher gegliedert und von daher für den Neueinsteiger zu empfehlen. Da sich die Gliederung an die HGB-Vorschriften für Kapitalgesellschaften anlehnt, sollten insbesondere GmbH-Buchhalter diesen Kontenrahmen verwenden ..."