Einflussfaktoren auf die Kapazität der Internen Revision (eBook)

Dr. Andre Heerlein promovierte bei Prof. Dr. Martin Richter am Lehrstuhl für Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung an der Universität Potsdam. Er ist im Bereich Interne Kontrollen und Compliance tätig.

Geleitwort 6
Vorwort 8
Inhaltsübersicht 10
Tabellenverzeichnis 16
Abbildungsverzeichnis 18
Abkürzungsverzeichnis 19
1. Einführung 21
1.1 Problemstellung 21
1.2 Konkretisierung der Zielsetzung 24
1.3 Vorgehen und Aufbau der Arbeit 25
1.4 Zugrunde liegende Sicht auf die Internen Revision 27
2. State of the Art: Stand der Forschung, methodisch ähnliche Untersuchungen und die Gestaltung ähnlicher Einrichtungen 29
2.1 Empfehlungen für die Gestaltung und Beurteilung von Revisionsfunktionen in der Literatur 29
2.2 Empirische Untersuchungen zur Gestaltung von Revisionsfunktionen 34
2.3 Bestimmungsfaktoren der Prüfungskosten von Abschlussprüfungen 40
2.4 Die Kapazitätsgestaltung anderer Prüforgane, Abteilungen oder Institutionen 41
3. Revisionskapazität und Möglichkeiten der Messung 50
3.1 „Kapazität“ in der Betriebswirtschaftslehre 50
3.2 Die Kapazität der Internen Revision 53
4. Bestimmungsfaktoren der Revisionskapazität aus theoretischer Sicht 69
4.1 Ziel des Kapitels 69
4.2 Unternehmenskomplexität 69
4.3 Kontrollstrukturen im Unternehmen und Arbeitsteilung mit anderen internen und externen Funktionen 76
4.4 Weitere unternehmensinterne Einflussfaktoren 99
4.5 Aufgabenrahmen der Internen Revision 112
4.6 Revisionsinterne Einflussfaktoren 125
4.7 Erwartungen an die Interne Revision 130
4.8 Zusammenfassende Darstellung der Einflussfaktoren 140
5. Empirische Untersuchung zur Relevanz der theoretisch ermittelten Einflussgrößen 143
5.1 Untersuchungsdesign 143
5.2 Ergebnisse (Selektion A) 162
5.3 Interpretation und Zusammenfassung der empirischen Ergebnisse 170
6. Wesentliche Erkenntnisse der Arbeit, Hilfestellung zur Gestaltung und Beurteilung einer Revisionsfunktion, Ausblick und Grenzen der Untersuchung sowie weiterer Forschungsbedarf 178
6.1 Wesentliche Erkenntnisse der Arbeit 178
6.2 Handlungsanleitung zur Gestaltung und Beurteilung einer Internen Revision 181
6.3 Grenzen der Untersuchung 184
6.4 Ausblick für die zukünftige Forschung 185
Literaturverzeichnis 186
Anhang 246
Anhang I – Darstellung und Operationalisierung der relevanten Variablen 246
Anhang II – Ergebnisse weiterer Selektionen 257
Anhang III – Ausführliche Darstellung der Ergebnisse (relevante Variablen) 278
Anhang IV – Weitere Angaben zu Selektion A 295
Anhang V – Darstellung der Variablen von untergeordneter Bedeutung 315
Anhang VI – Analyse des Antwortverhaltens/ Non-Response-Analyse 338
Anhang VII – Im Rahmen der Befragung eingesetzte Unterlagen 340