A Common Consolidated Corporate Tax Base for Europe – Eine einheitliche Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage für Europa (eBook)

Preface 5
Contents 7
List of Contributors 13
A. Concept and Necessity of a Common Tax Base – an academic introduction 17
1. Introduction 17
2. Company Taxation in the European Union 18
3. Common Tax Base 42
4. Implementation issues 46
5. In Favour of a Minimum Corporate Tax Rate 61
6. Conclusion 62
B. Perspektiven der Konzernbesteuerung 65
1. Einleitung 65
2. Ansprüche an eine Konzernbesteuerung 66
3. Sollbruchstellen im Konzernsteuerrecht 71
4. Zum Verhältnis Betriebsstätten / Tochtergesellschaften 79
5. Das Konzept einer einheitlichen Konzernsteuerbemessungsgrundlage 80
C. Taxable Corporate Income – Common Structural Elements 101
I. CCCTB: Der steuerpflichtige Unternehmensgewinn – gemeinsame Strukturelemente 101
1. Einleitung 101
2. Problemstellung 101
3. Ausgangssituation 103
4. Besteuerungsgrundsätze 103
5. Ergebnis und Ausblick 108
II. An optional and competitive CCCTB – a comprehensive approach to reach the Lisbon objectives – 110
1. Aims of the CCCTB 110
2. Underlying tax principles 111
3. Important features of the CCCTB 112
4. Conclusion 116
D. Consolidation, Allocation and International Aspects 129
I. Evaluating the Common Consolidated Corporate Tax Base 129
1. Introduction 129
2. The Commission’s Proposal: Formula Apportionment and Source Based Taxation 130
3. An Alternative to the Commission’s Proposal: Separate Entity Accounting and Residence Based Taxation 136
4. The Way to European Group Taxation 139
5. Summary 143
II. Europe Slowly Lurches to a Common Consolidated Corporate Tax Base: Issues at Stake 144
1. Introduction 144
2. What’s it all about? 144
3. What are the Issues? 146
4. Conclusions 151
III. Panel Statements 155
1. Les travaux du Forum confirment les problèmes de coût de conformité et de double imposition résultant des prix de transfert 157
2. La suppression de cette contrainte implique des choix clairs dans la construction de l' ACCIS 158
3. Les résultats du Forum pourraient-ils régler les problèmes de prix de transfert ? 158
IV. Lessons of US Subnational Experience for EU CCCTB Iniative 166
1. Historical lessons 166
2. Political lessons 167
3. Technical lessons 169
4. Conclusion 170
E. Administrative Aspects 171
I. Administrative Aspekte einer Gemeinsamen Konsolidierten Körperschaftsteuerlichen Bemessungsgrundlage in der EU 171
1. Einleitung 171
2. Derzeitige Situation 172
3. Angestrebte Situation 172
4. Verwaltungsstrukturen und Abläufe 172
5. Bestehende Verfahren 5.1 Amtshilferichtlinie2 173
6. Anforderungen an ein Verwaltungssystem für die GKKB 175
7. Grundsätzliche Möglichkeiten für eine Verwaltungsstruktur zur GKKB 7.1 Nationale Ebene 175
8. Idealtypische Verwaltungsstruktur 176
9. Idealtypisches Verwaltungsverfahren 177
10. Sicherstellung der gleichmäßigen Auslegung 179
11. Rechtsbehelfsverfahren 180
12. Fazit 182
II. Administrative Aspects of the CCCTB – a Business Perpective 183
III. Panel Statements 189