Steuerstrafrecht und Steuerhinterziehung (3. Auflage 2013)

Der Autor ist Diplom-Finanzwirt FH.

1 Einführung und Abgrenzung 6

2 Stellung und Bedeutung der Einkommensteuer 7

3 Einkommensteuerpflicht 8

3.1 Steuerverkürzung 10
3.2 Kompensationsverbot 11
4 Dualität von Besteuerungsverfahren und Steuerstrafverfahren 13
5 Steuerstrafverfahren 15
5.1 Ablauf eines Steuerstrafverfahrens 15
5.2 Steuerhinterziehung als ausgewählte Steuerstraftat 17
5.3 Verfahrensbeteiligte 17
5.3.1 Steuerfahndung 19
5.3.2 Checkliste bei Eintreffen der Steuerfahndung 22
5.3.3 Straf- und Bußgeldsachenstelle (StraBu) 25
5.3.4 Staatsanwaltschaft 26
5.3.5 Steuerstrafgericht 28
5.3.6 Übersicht: Instanzenzug im Strafrecht 30
5.3.7 Angeklagter / Beschuldigter 32
5.3.8 Steuerpflichtiger 32
5.3.9 Gehilfe 32
5.3.10 Veranlagungsfinanzamt (Besteuerungsfinanzamt) 33
5.3.11 Finanzgericht 33
5.4 Verfolgungsverjährung im Steuerstrafverfahren 34
5.5 Selbstanzeige 36
5.6 Sperrwirkung bei Selbstanzeige 37
5.6.1 Erscheinen eines Amtsträgers 37
5.6.2 Einleitung eines Steuerstrafverfahrens 39
5.6.3 Entdeckung der Tat 40
5.7 Informationsquellen des Finanzamts 42
5.8 Ermittlungen bei Banken und Kreditinstituten 43
5.9 Kein Bankgeheimnis 43
5.10 Beihilfe durch Banken 45
5.11 Checkliste für Selbstanzeigen in Bankenverfahren 48
5.12 Einstellung des Ermittlungsverfahrens 49
5.12.1 Einstellung nach § 170 Abs. 2 StPO 50
5.12.2 Einstellung nach § 398 AO 50
5.12.3 Einstellung nach § 153 Abs. 1 StPO 50
5.12.4 Einstellung nach § 153 a StPO 51
5.12.5 Verfahrensbeschränkung nach §§ 154, 154 a StPO 52
5.13 Strafbefehl 53
5.14 Strafen in Steuerstrafsachen 57
5.14.1 Geldstrafe 57
5.14.2 Freiheitsstrafe 60
5.14.3 Strafregisterrechtliche Folgen 62
5.15 Meldepflichten bzgl. nichtsteuerlicher Straftaten 63
5.16 Berufsrechtliche und disziplinarische Folgen 63
5.16.1 Folgen für Berufe der Privatwirtschaft 63
5.16.2 Folgen für Angehörige der öffentlichen Verwaltung 64
5.16.3 Folgen für Angehörige der Finanzverwaltung 65
5.17 Die tatsächliche Verständigung (Deal) 67
5.18 Der Zeuge 69
5.19 Der Steuerstrafverteidiger 72
6 Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz 74
7 Straftaten der Finanzbeamten 74
8 Zusammenfassung 75
9 Anhang: Verhalten des Finanzamts bei Selbstanzeige 77
10 Stichwortverzeichnis 79
11 Literaturverzeichnis 80
12 Über den Autor 82
13 ISBN Gesamtwerk 978-3-981-3586-1-2 82