Zukunftsfragen des deutschen Steuerrechts (eBook)

Vorwort 6
Inhaltsübersicht 8
1. Die Zukunft des Steuerverfahrens 9
Abstract 9
1.1. Diagnose: Das deutsche Steuerverfahren am Rande verfassungswidriger Vollzugsdefizite 10
1.2. Steuerpolitische Agenda 13
1.3. Bausteine für den Umbau des Steuerverfahrens 16
1.4. Wichtige Impulse für die Reform des Steuerverfahrens 32
1.5. Resümee 39
Literaturverzeichnis 40
2. Gemeinschaftsgrundrechte im harmonisierten Steuerrecht 47
Abstract 47
2.1. Einleitung 48
2.2. Entwicklung der Gemeinschaftsgrundrechte 49
2.3. Bedeutung der Gemeinschaftsgrundrechte für die Mitgliedstaaten 51
2.4. Adäquater Ersatz für verdrängten nationalen Grundrechtsschutz? 59
2.5. Steuerspezifische Konkretisierung und Effektuierung 64
2.6. Vorlagepflichten der nationalen Fachgerichte 87
2.7. Fazit 92
2.8. English Abstract 93
Literaturverzeichnis 94
3. Zugelassene Wirtschaftsbeteiligte (ZWB) Eine neue Rechtsfigur der Missbrauchsbekämpfung? 99
Abstract 99
3.1. Kampf dem Umsatzsteuerbetrug – Schlacht gewonnen? 99
3.2. Neues aus dem Zollrecht: „Der Zugelassene Wirtschaftsbeteiligte (ZWB)“ 102
3.3. Einführung eines Umsatzsteuer-Audit-Verfahrens 104
3.4. Fazit 105
Literaturverzeichnis 106
4. Nationales Steuerrecht im internationalen Steuerwettbewerb 107
Abstract 107
4.1. Einführung 108
4.2. Gründe und Wirkungen des internationalen Steuerwettbewerbs bei entwickelten Sozialstaaten 110
4.3. Regelungstypen in einem wettbewerblich agierenden Steuerrecht am Beispiel des Unternehmensteuerreformgesetzes 2008 112
4.4. Die Elemente der Zinsschranke in der Einzelbetrachtung unter Einbeziehung der Perspektive der Wettbewerbsgebundenheit des Steuersystems 116
4.5. Das Verhältnis zum Verfassungsrecht 122
4.6. Das Verhältnis zum Gemeinschaftsrecht 126
4.7. Fazit 128
Literaturverzeichnis 130
5. Die „andere Seite“ des Steuerverfassungsrechts 132
Abstract 132
5.1. Das grundrechtliche Steuerverfassungsrecht – eine Erinnerung 135
5.2. Staatsorganisationsrechtliche Vorgaben – ein Überblick 141
5.3. Verbindungslinien – eine Skizze 149
5.4. Die internationalrechtliche Dimension – ein Anwendungsfall 151
5.5. Entwicklung und Zustand der deutschen Steuerrechtswissenschaft im Spiegel der verfassungsrechtlichen Bindungen des Steuerrechts – Analyse und Projektion 155
Literaturverzeichnis 160
6. Zunehmende Europäisierung und Konstitutionalisierung als Herausforderungen für den Steuergesetzgeber 168
Abstract 168
6.1. Einleitung 169
6.2. Der allgemeine Gleichheitssatz als zentraler Prüfungsmaßstab für das Steuerrecht 171
6.3. Freiheitsrechtliche Grenzen der Besteuerung 175
6.4. Die Verteilung der Gesetzgebungskompetenzen im Steuerrecht 186
6.5. Fazit 189
Literaturverzeichnis 190