Steuerrecht - inkl. Jahressteuergesetz 2017

Dr. Joachim S. Tanski hat eine Professur für Rechnungswesen, Steuern und Prüfungswesen an der Technischen Hochschule Brandenburg. Er leitet Seminare für Wirtschaftsprüfer und Innenrevisoren und ist Autor zahlreicher Fachbücher zum Bilanz- und Steuerrecht. Als anerkannter Experte verfügt er über umfangreiche Praxis- und Beratungserfahrung.

Dr. André Jungen leitet als Akademischer Direktor das Lehrgebiet Unternehmensbesteuerung an der Technischen Universität Dortmund. Seit 2004 ist er Prodekan für Studium und Lehre der Wirtschafts- und Sozialwissenschaftlichen Fakultät. Nebenberuflich ist er als Steuerberater tätig.

VorwortGrundlagen des SteuerrechtsBegriffsabgrenzungenSystematisierung der SteuernSteuergerechtigkeitEinkommensteuerSteuerpflichtErmittlung der einzelnen EinkünfteErmittlung der Summe der EinkünfteErmittlung des Gesamtbetrages der EinkünfteErmittlung des EinkommensErmittlung des zu versteuernden EinkommensGesamtberechnung des zu versteuernden EinkommensVeranlagungErmittlung der tariflichen EinkommensteuerQuellenabzugsverfahrenMultiple-Choice-Test zur EinkommensteuerKörperschaftsteuerSteuerpflichtBemessungsgrundlageOrganschaftBesteuerungsverfahrenBesteuerung der Ausschüttung an AnteilseignerMultiple-Choice-Test zur KörperschaftsteuerGewerbesteuerGrundlagen der GewerbesteuerErmittlung der GewerbesteuerBerücksichtigung der Gewerbesteuer bei der EinkommensteuerGesamtschema der GewerbesteuerMultiple-Choice-Test zur GewerbesteuerUmsatzsteuerHistorie und Wesen der UmsatzsteuerSteuerbare UmsätzeSteuerbefreiung bei Lieferungen und sonstigen LeistungenErmittlung der Umsatzsteuer für Lieferungen und sonstige LeistungenRechnungserstellungBesteuerungszeitraum und BesteuerungsverfahrenAufzeichnungspflichtenKleinunternehmerVorsteuerabzugMultiple-Choice-Test zur UmsatzsteuerAbgabenordnungGrundlagen der AbgabenordnungVeranlagungsverfahrenFestsetzungs- und BekanntgabeverfahrenErhebungsverfahrenAußenprüfungKorrektur von SteuerverwaltungsaktenRechtsbehelfeSteuerstraf- und BußgeldverfahrenMultiple-Choice-Test zur AbgabenordnungKlausuraufgabenAufgabe 1 zur UmsatzsteuerAufgabe 2 zur GewerbesteuerAufgabe 3 zur UmsatzsteuerAufgabe 4 zur KörperschaftsteuerAufgabe 5 zur EinkommensteuerAufgabe 6 zur UmsatzsteuerAufgabe 7 zur EinkommensteuerLösungen zu den AufgabenStichwortverzeichnis

2. Die EinkommensteuerAls sog. Personensteuer kommt der Einkommensteuer mit einem Anteil von etwa einem Drittel am Gesamtsteueraufkommen eine hohe Bedeutung in Deutschland zu. Der weitaus größte Teil entfällt dabei auf die Lohnsteuer.Das Einkommensteuergesetz (EStG), die Einkommensteuerdurchführungsverordnung (EStDV) und Lohnsteuerdurchführungsverordnung (LStDV) bilden die Rechtsgrundlage der Einkommensteuer. Dazu sind ergänzend die Einkommensteuerrichtlinien (EStR) und Lohnsteuerrichtlinien (LStR) erlassen. 2.1 Steuerpflicht2.1.1 Persönliche SteuerpflichtDie Steuerpflicht ist geregelt in §1 EStG. Demnach ist jede natürliche Person im Sinne des §1 BGB einkommensteuerpflichtig, wenn sie im Inland lebt. Sie wird auch als Steuersubjekt bezeichnet. Grundsätzlich beginnt die Einkommensteuerpflicht mit der Geburt, dem Zuzug ins Inland im weiteren Sinn und endet mit dem Tod oder mit dem Wegzug aus dem Inland.