Steuern sparen leicht gemacht plus CD

Willi Dittmann, Dipl.-Finanzwirt (FH), ist Dozent am Bildungszentrum der OFD Stuttgart, Schwäbisch Gmünd.

Dieter Haderer, Dipl.-Finanzwirt (FH), arbeitet seit 1984 als Dozent am Bildungszentrum der OFD Karlsruhe in Schwäbisch Gmünd. Im Rahmen der Aus- und Fortbildung gibt er Unterricht und leitet Seminare zu verschiedenen steuerrechtlichen Themen mit Schwerpunkt im Bereich der Einkommensteuer.

Rüdiger Happe, Dipl.-Finanzwirt, Betriebsprüfer, Dozent der IHK und führender Weiterbildungsinstitute.

Vorwort
Hinweise zur Arbeit mit diesem Buch und der Software
Abkürzungsverzeichnis
Rund um die Einkommensteuererklärung - Eine Einführung
Themenübersicht

Wie berechnet sich das zu versteuernde Einkommen

Was hat sich 2015 geändert?
Wer muss, wer sollte eine Steuererklärung abgeben/Steuerrückzahlung
Bis wann muss die Steuererklärung beim Finanzamt sein (Abgabetermin)?
Bei welchem Finanzamt müssen Sie Ihre Steuererklärung abgeben?
Wie bekommen Sie die Vordrucke?
Welche Vordrucke müssen Sie ausfüllen?
Wie werden die Vordrucke ausgefüllt?
Wie ordne ich meine Belege und welche Kosten kann ich wo eintragen?
Welche Belege sind notwendig?
Praktische Tipps
Der Steuerbescheid
Lexikonteil: Alles Wissenswerte für Arbeitnehmer, Beamte, Rentner, Pensionäre und Kapitalanleger

Abfindung
Abgeltungsteuer
Abschreibungen/Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen/Arbeitsmittel
Abschreibungen/Gebäude
Alleinerziehende (Entlastungsbetrag)
Altersentlastungsbetrag
Altersvorsorgeaufwendungen und Wohnriester
Arbeits-/Berufskleidung
Arbeitslosigkeit
Arbeitsmittel
Arbeitszimmer
Ausbildung und Studium
Außergewöhnliche Belastung
Behinderte Menschen
Computer
Dienstwagen/Firmenwagen
Doppelte Haushaltsführung
Ehrenamt
Einnahme-Überschuss-Rechnung
Entfernungspauschale
Fahrtkosten
Finanzierungskosten
Fortbildung/Fachtagungen
Haushaltsnahe Tätigkeiten/Dienstleistungen
Homeoffice
Identifikationsnummer/Kontrollmöglichkeiten
Kapitalanlagen
Kinder
Krankheitskosten
Lohnsteuer-Ermäßigungsantrag 2016/ELStAM
Mindestlohn
Minijobs
Pensionen/Betriebsrenten
Pflegekosten/Betreuungskosten/Heimunterbringung
Reisekosten
Renten
Reparaturen
Solar-/Fotovoltaikanlagen
Sonderausgaben
Spekulationsgeschäfte
Spenden
Steuerberatungskosten
Strafbefreiende Selbstanzeige
Umzugskosten
Unterhaltszahlungen
Veranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern
Vermietung/Immobilien
Versicherungen
Werbungskosten, -pauschbeträge und -pauschalen
Zusatzeinkünfte
Anhang
Die wichtigsten Einkommensteuertipps auf einen Blick
Anhängige Verfahren
Kopieranlagen
Gesamtstichwortverzeichnis

Was hat sich für das Steuerjahr 2014 rechtlich geändert?

Mit dem Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts wurde der Begriff "regelmäßige Arbeitsstätte" durch "erste Tätigkeitsstätte" ersetzt. Damit sind wesentliche Neuerungen - mit für den einzelnen Steuerpflichtigen teils gravierenden Auswirkungen - verbunden. Dies zeigt sich vor allem bei den Reisekosten sowie der doppelten Haushaltsführung. Arbeitnehmer und auch Selbstständige sind gleichermaßen betroffen. Inhaltlich bedeutsam sind für 2014 insbesondere folgende Neuregelungen:

Erste Tätigkeitsstätte
Innerhalb eines Dienstverhältnisses ist immer nur maximal eine erste Tätigkeitsstätte möglich. Diese ist eine ortsfeste betriebliche Einrichtung, der der Arbeitnehmer dauerhaft, d. h. unbefristet oder für mehr als 48 Monate zugeordnet ist. Die Zuordnung erfolgt grundsätzlich durch den Arbeitsvertrag; hilfsweise kommt eine zeitliche Komponente zur Anwendung. Als erste Tätigkeitsstätte kommt ab 2014 nicht nur eine ortsfeste Einrichtung des eigenen Arbeitgebers in Betracht, sondern u. a auch eine Tätigkeit an einer ortsfesten betrieblichen Einrichtung eines vom Arbeitgeber bestimmten Dritten (z. B. Outsourcing).

Reisekosten
Bei den Fahrtkosten wird die Mitnahme von Kollegen kostenmäßig nicht mehr berücksichtigt. Die Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen sind neu gestaffelt. Stellt der Arbeitgeber Mahlzeiten, führt dies zu einer Kürzung der Verpflegungspauschalen. Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu Mahlzeiten mindern die Kürzung. Die Regelungen zur Dreimonatsfrist, insbesondere, was Unterbrechungszeiten und die Frage betrifft, ob eine neue auswärtige Tätigkeitsstätte vorliegt, wurden geändert. Bei Übernachtungskosten gilt für längerfristige Auswärtstätigkeiten (über 48 Monate) eine Kostenbegrenzung auf maximal 1.000 e monatlich. Diese Regelungen zum Kostenabzug gelten für Selbstständige und Arbeitnehmer gleichermaßen.