Steuerrecht

Prof. Dr. Joachim S. Tanski ist Professor für allgemeine BWL, insbesondere Steuerlehre und Rechnungswesen, an der Fachhochschule Brandenburg. Zuvor war er als Unternehmens- und Steuerberater tätig, sowie als Geschäftsführer eines internationalen Beratungsunternehmens.

VORWORT1. GRUNDLAGEN DES STEUERRECHTS1.1 Begriffsabgrenzungen1.2 Systematisierung der Steuern1.3 Steuergerechtigkeit2. EINKOMMENSTEUER2.1 Steuerpflicht2.2 Ermittlung der einzelnen Einkünfte2.3 Ermittlung der Summe der Einkünfte2.4 Ermittlung des Gesamtbetrages der Einkünfte2.5 Ermittlung des Einkommens2.6 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens2.7 Gesamtberechnung des zu versteuernden Einkommens2.8 Veranlagung2.9 Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer2.10 QuellenabzugsverfahrenMultiple-Choice-Test zur Einkommensteuer3. KÖRPERSCHAFTSTEUER3.1 Steuerpflicht3.2 Bemessungsgrundlage3.3 Organschaft3.4 Besteuerungsverfahren3.5 Besteuerung der Ausschüttung an AnteilseignerMultiple-Choice-Test zur Körperschaftsteuer4. GEWERBESTEUER4.1 Grundlagen der Gewerbesteuer4.2 Ermittlung der Gewerbesteuer4.3 Berücksichtigung der Gewerbesteuer bei der Einkommensteuer4.4 Gesamtschema der GewerbesteuerMultiple-Choice-Test zur Gewerbesteuer5. UMSATZSTEUER5.1 Historie und Wesen der Umsatzsteuer5.2 Steuerbare Umsätze5.3 Steuerbefreiung bei Lieferungen und sonstigen Leistungen5.4 Ermittlung der Umsatzsteuer für Lieferungen und sonstige Leistungen5.5 Rechnungserstellung5.6 Besteuerungszeitraum und Besteuerungsverfahren5.7 Aufzeichnungspflichten5.8 Kleinunternehmer5.9 VorsteuerabzugMultiple-Choice-Test zur Umsatzsteuer6. ABGABENORDNUNG6.1 Grundlagen der Abgabenordnung6.2 Veranlagungsverfahren6.3 Festsetzungs- und Bekanntgabeverfahren6.4 Erhebungsverfahren6.5 Außenprüfung6.6 Korrektur von Steuerverwaltungsakten6.7 Rechtsbehelfe6.8 Steuerstraf- und BußgeldverfahrenMultiple-Choice-Test zur AbgabenordnungKLAUSURAUFGABENAufgabe 1 zur UmsatzsteuerAufgabe 2 zur GewerbesteuerAufgabe 3 zur UmsatzsteuerAufgabe 4 zur KörperschaftsteuerAufgabe 5 zur EinkommensteuerAufgabe 6 zur UmsatzsteuerAufgabe 7 zur EinkommensteuerLösungen zu den AufgabenSTICHWORTVERZEICHNIS

2. DIE EINKOMMENSTEUERAls sog. Personensteuer kommt der Einkommensteuer mit einem Anteil von etwa einem Drittel am Gesamtsteueraufkommen eine hohe Bedeutung in Deutschland zu. Der weitaus größte Teil entfällt dabei auf die Lohnsteuer.Das Einkommensteuergesetz (EStG), die Einkommensteuerdurchführungsverordnung (EStDV) und Lohnsteuerdurchführungsverordnung (LStDV) bilden die Rechtsgrundlage der Einkommensteuer. Dazu sind ergänzend die Einkommensteuerrichtlinien (EStR) und Lohnsteuerrichtlinien (LStR) erlassen.2.1 STEUERPFLICHT2.1.1 PERSÖNLICHE STEUERPFLICHTDie Steuerpflicht ist geregelt in 1 EStG. Demnach ist jede natürliche Person im Sinne des 1 BGB einkommensteuerpflichtig, wenn sie im Inland lebt. Sie wird auch als Steuersubjekt bezeichnet. Grundsätzlich beginnt die Einkommensteuerpflicht mit der Geburt, dem Zuzug ins Inland im weiteren Sinn und endet mit dem Tod oder mit dem Wegzug aus dem Inland.