Einkommensteuererklärung 2011/2012

Hans Günter Christoffel ist Steuerberater und Fachautor auf den Gebieten Einkommensteuer, Einheitsbewertung und Erbschaftssteuer. Er verfügt über langjährige Erfahrung als Seminarleiter und fachlicher Berater in Rundfunk und TV. Von 1983 bis 1997 war er im Bundesfinanzministerium tätig und wirkte an zahlreichen Gesetzesvorhaben mit.

Wolfgang Geiß, Dipl.-Kaufmann, ist seit 1978 im Rudolf Haufe Verlag tätig, zunächst als Chefredakteur für steuerliche Loseblattwerke. Außerdem war er mehrere Jahre in einer Steuerberater- und Wirtschaftsprüferkanzlei sowie am Lehrstuhl für Steuern der Universität Mannheim tätig. Seit 1998 ist er ehrenamtlicher Richter am Finanzgericht.

TEIL I STEUERERKLÄRUNG 2011Hinweise zum Ausfüllen Ihrer Steuererklärung1 Wer muss, wer kann eine Einkommensteuererklärung abgeben?2 Hauptvordruck 20113 Vorsorgeaufwendungen und Altersvorsorgebeiträge4 Anlage Kind5 Anlage N - Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit6 Anlage G - Einkünfte aus Gewerbebetrieb7 Anlage S - Einkünfte aus selbstständiger Arbeit8 Anlage KAP - Einkünfte aus Kapitalvermögen9 Anlage R - Renten10 Anlage SO - Sonstige Einkünfte11 Anlage FW - Förderung des Wohnungseigentums12 Anlage V - Vermietung und Verpachtung13 Anlage AUS - Ausländische Einkünfte und SteuernTEIL II VEREINFACHTE EINKOMMENSTEUERERKLÄRUNG 2011 FÜR ARBEITNEHMERTEIL III GESTALTUNGSTEILSteuergestaltungen und Steuer-Spar-Tipps1 WER MUSS, WER KANN EINE EINKOMMENSTEUERERKLÄRUNG ABGEBEN?1.1 Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung1.2 Antragsveranlagung1.3 Besonderheiten bei Ehegatten1.4 Vor-und Nachteile der einzelnen Veranlagungsarten1.5 Gnadensplitting1.6 Widerruf der einmal getroffenen Veranlagungsart1.7 Religionszugehörigkeit2 HAUPTVORDRUCK2.1 Allgemeine Angaben (Seite 1 und 2)2.2 Hauptvordruck Seite 2 - Sonderausgaben- Berufsausbildung- Dauernde Lasten/Versorgungsleistungen- Kirchensteuer- Schulgeldzahlungen- Steuerberatungskosten2.3 Spenden2.4 Sonderausgaben-Pauschbetrag2.5 Verluste geltend machen- Erblasser-Verluste- Gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs2.6 Außergewöhnliche Belastungen- ABC der außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art- Unterstützung Bedürftiger- Sonderbedarf bei Berufsausbildung von Kindern über 18 Jahren- Steuerermäßigungen für behinderte Menschen- Pflegepauschbetrag- Hinterbliebenen-Pauschbetrag2.7 Steueranrechnung auf Grund haushaltsnaher Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnaher Dienstleistungen und Handwerkerleistungen- Haushaltsnahe Dienstleistungen/Pflegeleistungen- Handwerkerleistungen3 VORSORGEAUFWENDUNGEN EINSCHLIEßLICH RIESTER3.1 Versicherungen (Vorsorgeaufwendungen) mit Höchstbetragsberechnung- Basisversorgung- Übrige Vorsorgeaufwendungen mit separatem Höchstbetrag3.2 Vorsorgepauschale3.3 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug bei der sog. Riester-Rente- Schädliche Verwendung des Altersvorsorgekapitals- Wohn-Riester4 ANLAGE KIND4.1 Freibeträge für Kinder- Berufsausbildung- Eigene Einkünfte und Bezüge des Kindes- Übertragung der Freibeträge für Kinder4.2 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge4.3 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende4.4 Kinderbetreuungskosten5 ANLAGE N - EINKÜNFTE AUS NICHTSELBSTSTÄNDIGER ARBEIT5.1 Anlage N Seite 1 - Lohnbezüge- Versorgungsbezüge- Entschädigungen- Lohnersatzleistungen- Mini-Jobs/Geringfügige Beschäftigung5.2 Anlage N Seiten 2 und 3 - Werbungskosten5.3 Werbungskosten-ABC- Arbeitsmittel- Arbeitszimmer- Auslandsreisen- Berufskleidung- Bewirtungskosten- Computer- Dienstreise- Doppelter Haushalt- Einsatzwechseltätigkeit- Fahrtätigkeit- Fahrten zum Arbeitsplatz - Entfernungspauschale- Fortbildungskosten- Internet/Online-Dienste- Steuerberatungskosten- Studienreise/Kongresse- Telefonkosten- Umzugskosten- Unfallkosten5.4 Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten6 ANLAGE G - EINKÜNFTE AUS GEWERBEBETRIEB6.1 Überblick über Einkünfte aus Gewerbebetrieb6.2 Liebhaberei6.3 Gewerblicher Grundstückshandel6.4 Fotovoltaikanlagen als gewerbliche Einkünfte6.5 Abgrenzung des Gewerbebetriebs zur selbstständigen Arbeit6.6 Gewinnermittlung bei Gewerbetreibenden6.7 Zinsschranke6.8 Steuervergünstigung für Veräußerungsgewinne6.9 Begünstigte Besteuerung des nicht entnommenen Gewinns6.10 Veräußerungen wesentlicher Beteiligungen an Kapitalgesellschaften6.11 Anrechnung der Gewerbesteuer7 ANLAGE S - EINKÜNFTE AUS SELBSTSTÄNDIGER ARBEIT7.1 Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit- Wann sind Betriebseinnahmen/Betriebsausgaben zu erfassen?- Einnahmenüberschussrechnung mit der Anlage EÜR- Betriebseinnahmen- Betriebsausgaben- Anlageverzeichnis zur Anlage EÜR- Kraftfahrzeugkosten- Schuldzinsen - Anlage EÜR - Zinsen- Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben- Investitionsabzugsbetrag7.2 Nebeneinkünfte7.3 Veräußerungsgewinn8 ANLAGE KAP - EINKÜNFTE AUS KAPITALVERMÖGEN8.1 Besteuerungstatbestände bei den Kapitaleinkünften8.2 Regelungen zur Verlustverrechnung8.3 Werbungskostenabzugsverbot und Sparer-Pauschbetrag8.4 Abgeltungsteuer8.5 Kapitalertragsteuerabzug8.6 Abgeltungswirkung im steuerlichen und außersteuerlichen Bereich sowie Kontenabrufverfahren9 Anlage R - Renten und andere Leistungen9.1 RENTEN UND ANDERE LEISTUNGEN AUS DER BASISVERSORGUNG- Bestandsrentner- Neurentner- Steuerpflichtige Rentenbezüge9.2 Leistungen aus der Riester-Rente und der betrieblichen Altersversorgung9.3 Mitteilungen über Rentenbezüge an das Finanzamt9.4 Besteuerung der Renten außerhalb der Basisversorgung- Leibrenten- Veräußerungsrenten9.5 Werbungskostenabzug10 ANLAGE SO - SONSTIGE EINKÜNFTE10.1 Wiederkehrende Bezüge10.2 Unterhaltsleistungen (Realsplitting)10.3 Gemeinsamer Werbungskosten-Pauschbetrag10.4 Private Veräußerungsgeschäfte- Veräußerungsgeschäfte mit Wertpapieren- Private Veräußerungsgeschäfte bei Grundstücken- Selbstgenutztes Wohneigentum ausgenommen10.5 Einkünfte aus bestimmten Leistungen .10.6 Abgeordnetenbezüge11 ANLAGE FW - FÖRDERUNG DES WOHNUNGSEIGENTUMS11.1 Anwendungsfälle für die Anlage FW11.2 Einzug in die selbstgenutzte Wohnung vor 198711.3 Einzug in die selbstgenutzte Wohnung in den Jahren von 1987 bis 1996 (10e-Abzugsbetrag)11.4 Steuerbegünstigung für unentgeltlich überlassene Wohnungen12 ANLAGE V - EINKÜNFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG12.1 Anlage V - Vermietungseinnahmen- Nießbrauch- Anerkennung eines Mietverhältnisses- Vermietung als Liebhaberei- Ferienwohnungen- Verbilligte Vermietung- Steuerpflichtige Einnahmen12.2 Anlage V - Werbungskosten- Vorweggenommene Werbungskosten- Nachträgliche Werbungskosten- Vergebliche Werbungskosten- Werbungskostenabzug für leerstehende Wohnungen- Werbungskosten im Überblick- Erhaltungsaufwand (Reparaturen)- Anschaffungsnahe Aufwendungen- Schuldzinsen12.3 Die richtige GebäudeabschreibungTEIL IV STICHWORTVERZEICHNIS

3 VORSORGEAUFWENDUNGEN UND ALTERSVORSORGEBEITRÄGE3.1 Basisversorgung und sonstige Vorsorgeaufwendungen (Anlage Vorsorgeaufwand)Die in der Anlage Vorsorgeaufwand aufzuführenden Versicherungsbeiträge werden Vorsorgeaufwendungen genannt. Zusätzlich ist in der Anlage AV anzugeben, ob ein Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgebeiträge im Zusammenhang mit der Riester-Rente getrennt für den Steuerzahler und seine Ehefrau geltend gemacht wird. Für Vorsorgeaufwendungen wird im Lohnsteuer-Abzugsverfahren eine Vorsorgepauschale berücksichtigt. Diese Vorsorgepauschale deckt bei weitem nicht Ihre gesamten Vorsorgeaufwendungen ab. Tragen Sie daher die tatsächlichen Vorsorgeaufwendungen in den Vordruck ein.Versicherungsbeiträge, die in unmittelbarem Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen stehen, z.B. steuerfreier Arbeitslohn bei einer Auslandstätigkeit, können nicht als Sonderausgaben geltend gemacht werden. Darüber hinaus sind Ihre Versicherungsbeiträge zu kürzen, wenn Sie hierfür steuerfreie Zuschüsse erhalten haben oder wenn die Versicherung 2011 Beiträge zurückerstattet oder Gewinnanteile an Sie ausgezahlt hat.

3 Vorsorgeaufwendungen und Altersvorsorgebeiträge 3.1 Basisversorgung und sonstige Vorsorgeaufwendungen (Anlage Vorsorgeaufwand) Die in der Anlage Vorsorgeaufwand aufzuführenden Versicherungsbeiträge werden Vorsorgeaufwendungen genannt. Zusätzlich ist in der Anlage AV anzugeben, ob ein Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgebeiträge im Zusammenhang mit der Riester-Rente getrennt für den Steuerzahler und seine Ehefrau geltend gemacht wird. Für Vorsorgeaufwendungen wird im Lohnsteuer-Abzugsverfahren eine Vorsorgepauschale berücksichtigt. Diese Vorsorgepauschale deckt bei weitem nicht Ihre gesamten Vorsorgeaufwendungen ab. Tragen Sie daher die tatsächlichen Vorsorgeaufwendungen in den Vordruck ein. Versicherungsbeiträge, die in unmittelbarem Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen stehen, z.B. steuerfreier Arbeitslohn bei einer Auslandstätigkeit, können nicht als Sonderausgaben geltend gemacht werden. Darüber hinaus sind Ihre Versicherungsbeiträge zu kürzen, wenn Sie hierfür steuerfreie Zuschüsse erhalten haben oder wenn die Versicherung 2011 Beiträge zurückerstattet oder Gewinnanteile an Sie ausgezahlt hat.