Die Hinzurechnungsbesteuerung - Grundlagen - Problemfelder - Gestaltungsmöglichkeiten

Hinzurechnungsbesteuerung erkennen und vermeiden.
Wann immer Steuerpflichtige über ausländische Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder Betriebsstätten im niedrig(er) besteuernden Ausland tätig werden, können sich Rechtsfragen und Probleme der sog. Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff. AStG) stellen. Häufig aber bleiben Sachverhalte, die zweifelsfrei der Hinzurechnungsbesteuerung unterliegen, auch durch den langjährigen steuerlichen Berater unentdeckt, was für den Steuerpflichtigen angesichts der gravierenden Rechtsfolgen besonders misslich sein kann.

Dieses Praktikerbuch soll den Steuerberater vor allem dafür sensibilisieren, wann Sachverhalte der Hinzurechnungsbesteuerung unterliegen können und wann es sich lohnt, einen in diesem Rechtsgebiet erfahrenen Kollegen hinzuzuziehen. Das Buch verfolgt einen praktischen Ansatz, ist aber auch als Studienbuch zur Hinzurechnungsbesteuerung geeignet. Es vermittelt anhand von Beispielen aus der Beratungspraxis einen Eindruck von der Komplexität der Problemstellungen, die dem steuerlichen Berater vor dem Hintergrund der Hinzurechnungsbesteuerung begegnen können. Ein einfach zu handhabendes Prüfungsschema zur Hinzurechnungsbesteuerung rundet das Buch ab.

Der Autor, RA/FAfStR Dr. Florian Haase, M.I.Tax, ist Associate Partner und Leiter des Bereichs „Internationales Steuerrecht“ im Hamburger Büro von Rödl & Partner. Ferner ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der Hamburg School of Business Administration sowie Dozent für Internationales Steuerrecht im Rahmen von Lehrgängen der Handelskammer Hamburg.

Aus dem Inhalt: I. Zwecksetzung des Buches
II. Mögliche Sachverhalte der Hinzurechnungsbesteuerung
1. Vorbemerkungen
2. Sachverhalte mit Kapitalgesellschaften
3. Sachverhalte mit Betriebsstätten/Personengesellschaften
III. Tatbestand/Rechtsfolge der Hinzurechnungsbesteuerung
1. Vorprüfung
2. Tatbestand
3. Rechtsfolge (§§ 7 Abs. 1, 10 AStG)
4. Sonderfall „nachgeschaltete“ ausländische Strukturen
IV. Problemfelder und Gestaltungsmöglichkeiten
1. Tatbestandsmerkmal „Inländerbeherrschung“
2. Tatbestandsmerkmal „Passive Einkünfte“
3. Tatbestandsmerkmal „Niedrigbesteuerung“
4. Verschiedenes
V. Schulmäßig gelöstes Praxisbeispiel
VI. Prüfungsschema zur Hinzurechnungsbesteuerung
Anhang:
AStG
AEAStG (Anwendungserlass zum Außensteuergesetz)