Steuergestaltung im Rahmen der Gesellschafter-Fremdfinanzierung, Gewinnrepatriierung und Verlustnutzung

Steueroptimierung durch neue Modelle der internationalen Steuergestaltung.

Die Steuerbelastung hat einen bedeutenden Einfluss auf Investitionsentscheidungen, auf den Unternehmenserfolg, die Wettbewerbsfähigkeit und das Wachstum eines Unternehmens. Dieses Buch stellt steuerliche Gestaltungsmodelle und -instrumente auf internationaler Ebene vor, die effektiv zur Senkung der Konzernsteuerquote beitragen.

Im Mittelpunkt stehen die drei wesentlichen Bausteine der internationalen Steuergestaltung, nämlich die Gesellschafter-Fremdfinanzierung, die Gewinnrepatriierung und die Verlustnutzung. Innerhalb dieser Bausteine lernen grenzüberschreitend tätige Unternehmen neue Gestaltungsmöglichkeiten zur Senkung der Konzernsteuerquote bei Inbound- und Outbound-Sachverhalten kennen. Der Nutzung zusammengesetzter Rechtsformen, d. h. der Kombination von Personen- und Kapitalgesellschaftsstrukturen, kommt dabei besondere Bedeutung zu.

Das Buch richtet sich sowohl an deutsche Unternehmen als auch an ausländische Unternehmen, die Direktinvestitionen in Deutschland tätigen. Konkrete Berechnungen und Zahlenbeispiele verdeutlichen die steuerlichen Vorteile der einzelnen Gestaltungsmodelle. Zahlreiche Abbildungen erleichtern das Verständnis und illustrieren die Gestaltungen.

Aus dem Inhalt: Problemstellung, Einordnung und Zielsetzung der Arbeit. Gesellschafter-Fremdfinanzierung: Indirekte Gesellschafter-Fremdfinanzierung. Mezzanine-Finanzierung – Nutzung der atypisch stillen Beteiligung. Steueroptimierte Gestaltung der Gewinnrepatriierung: Steueroptimale Holdingkonstruktion für mittelständische Konzerne. Steueroptimierung durch Ausgleichszahlungen im Organschaftskonzern. Steuergestaltung im Rahmen der Verlustnutzung: Grenzüberschreitender Mantelkauf durch Transformationsmodell. Double-Dipping über den negativen Progressionsvorbehalt. Zusammenfassung der Ergebnisse und Ausblick. Berechnungen und weitere Analyse. Umfangreicher Anhang.