Notfallplanung für Unternehmerinnen und Unternehmer

1Planung der Vermögens- und Unternehmensnachfolge, Notfallplan
1.1Einleitung
1.2Faktoren
1.3Vorgehensweise
2Rechtliche Aspekte
2.1Erbrechtliche Aspekte
2.1.1Überblick
2.1.2Gesetzliche Erbfolge
2.1.3Gesetzliches Erbrecht des Ehepartners
2.1.4Gewillkürte Erbfolge
2.1.4.1Übersicht
2.1.4.2Erbrechtliche Instrumentarien
2.1.4.3Pflichtteilsrechte
2.1.4.4Rechtswahl nach der EU-Erbrechtsverordnung
2.1.4.5Digitaler Nachlass
2.1.5Güterstand zwischen Ehepartnern
2.1.5.1Zugewinngemeinschaft
2.1.5.2Gütertrennung
2.1.5.3Gütergemeinschaft
2.1.5.4Vorweggenommene Erbfolge
2.2Gesellschaftsrechtliche Aspekte
2.2.1Nachfolge bei Personengesellschaften
2.2.2Nachfolge bei Kapitalgesellschaften
3Steuerliche Aspekte – Steuerfolgen des Erwerbs von Todes wegen
3.1Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht
3.2Bemessungsgrundlage
3.3Steuerbefreiungen
3.3.1Begünstigung von Grundvermögen / Steuerbefreiung für das Familienheim
3.3.2Weitere Begünstigung für bestimmte Familienunternehmen
3.3.3Steuerbefreiung für betriebliches Vermögen
3.4Ermittlung der Erbschaftsteuer
3.4.1Steuerklassen
3.4.2Steuersätze
3.5Weitere Steuerfolgen des Todesfalls
3.6Steuerfolgen des Erbfalls und Besteuerung und Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft
3.7Steuergestaltung nach dem Todesfall
4Planung für den Notfall
4.1Der Bedarf einer Notfallplanung
4.2Absicherung der Handlungsfähigkeit des Unternehmens
4.2.1Ausfall des Unternehmers
4.2.1.1Ausgangslage
4.2.1.2Vollmachten
4.2.1.3Gesellschaftsrechtliche Maßnahmen
4.2.2Geschäftsunfähige Erben und Testamentsvollstreckung
4.2.3Weitere Aspekte der Handlungsfähigkeit
4.2.4Grundlage der Handlungsfähigkeit: Der Notfallordner
4.3Vermeidung existenzieller Liquiditätsrisiken für das Unternehmen im Erbfall
4.3.1Abfindungsansprüche wegen ungeplanten Ausscheidens aus einer Gesellschaft
4.3.2Pflichtteilsansprüche
4.3.3Zugewinnausgleichsansprüche
4.3.4Steuern
4.3.4.1Erbschaftsteuer
4.3.4.2Versehentliche Verursachung von Einkommensteuer
4.3.4.2.1Auflösung einer Betriebsaufspaltung
4.3.4.2.2Sonderbetriebsvermögen
4.3.4.3Sonderfall: Wegzugs- und Entstrickungsbesteuerung
4.4Sicherung von Versorgungsbedarfen
4.5Zusammenfassung: Eckpfeiler eines Notfallplans
5Ausblick: Strategische Nachfolgeplanung
5.1Übergeordnete Aspekte: Wer soll eigentlich Nachfolger sein?
5.2Rechtliche Aspekte
5.3Steuerliche Aspekte
5.3.1Optimierungsmöglichkeiten (Auswahl)
5.3.1.1Übertragung begünstigungsfähigen Vermögens / Optimierung des begünstigten Vermögens
5.3.1.2Immobilienvermögen im Privatvermögen (Familienheim)
5.3.1.3Stiftungslösungen
5.3.1.4Persönliche Freibeträge, Übertragung auf mehrere Personen, weitere Aspekte
5.3.2Vereinbarung von Gegenleistungen (Nießbrauch, Renten), gemischte Schenkung