Die Umsatzsteuer für Hotels, Reiseveranstalter und Reisebüros (Ausgabe Österreich) (eBook)

Titelseite 1
Impressum 2
Vorwort 3
Inhaltsverzeichnis 4
Kapitel 1 - Dienstleistungen der Hotels 7
1.1 Nächtigungsleistungen 7
1.1.1 Leistungsort 7
1.1.2 Umsatzsteuersatz 7
1.1.3 Nebenleistungen 9
1.1.3.1 Frühstück, Halbpension, Vollpension 9
1.1.3.2 All-inclusive-Angebote 10
1.1.3.3 Camping 12
1.1.3.4 Zimmerservice 13
1.1.4 Vorsteuerabzug aus Beherbergungsleistungen 13
1.1.5 Anzahlungen 14
1.1.6 Gutscheine 15
1.1.7 Storno/No-Show 17
1.1.8 Vermittlung von Beherbergungsleistungen 18
1.1.9 Zimmervermietung durch Plattformen 19
1.1.9.1 Plattform ist Vermittler 19
1.1.9.2 Plattform ist Besorger 20
1.2 Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen 21
1.2.1 Leistungsort 21
1.2.2 Umsatzsteuersatz 22
1.2.2.1 Speisen 22
1.2.2.2 Getränke 22
1.2.2.3 Frühstück 22
1.2.2.4 Menüs/Pauschalen 23
1.3 Vermietung von Seminar- und Veranstaltungsräumen 24
1.3.1 Leistungsort 24
1.3.2 Umsatzsteuersatz 24
1.3.3 Seminar- und Tagungspauschalen 25
1.4 Sonstige gesondert verrechnete Leistungen 26
1.4.1 Spa/Fitnessraum 26
1.4.2 Schwimmbad 26
1.4.3 Sauna 27
1.4.4 Internet/Telefon 27
1.4.5 Pay-TV 29
1.4.6 Parkplatz/Parkhaus 29
1.4.7 Minibar 29
1.4.8 Haustiere 30
1.4.9 Putzerei 30
1.4.10 Golf-, Tennisplatz etc 30
1.4.11 Hoteltransport 31
1.4.12 Vermietung von Beförderungsmitteln 32
1.4.13 Vermietung beweglicher körperlicher Gegenstände 33
1.4.14 Geldwechsel 33
Kapitel 2 - Dienstleistungen der Reiseveranstalter und Reisebüros 35
2.1 Reiseleistungen iSd § 23 UStG 35
2.1.1 Definition 35
2.1.2 Besorgungsleistungen 37
2.1.3 Leistungsort 38
2.1.4 Steuerbefreiungen 39
2.1.4.1 Grundsätzliches 39
2.1.4.2 Vereinfachung bei Personenbeförderung im Luftverkehr 39
2.1.4.3 Vereinfachung für Kreuzfahrten 40
2.1.5 Reisevorleistungen und Vorsteuerabzug 41
2.1.6 Besteuerung 43
2.1.6.1 Bemessungsgrundlage 43
2.1.6.2 Gemischte Reiseleistungen 43
2.1.7 Anzahlungen 45
2.1.7.1 Grundsatz 45
2.1.7.2 Gemischte Reiseleistungen 46
2.1.8 Sonderfälle 46
2.1.8.1 Incentive-Reisen 46
2.1.8.2 Betriebsausflüge 47
2.1.8.3 Kongresse und Messen 47
2.1.8.4 Sprachreisen 48
2.1.8.5 Zielgebietsagenturen 48
2.1.8.6 Kettenleistungen 48
2.1.9 Aufzeichnungspflichten 49
2.1.10 Rechnungsangaben 49
2.2 Eigenleistungen 50
2.3 Vermittlungsleistungen 51
Kapitel 3 - Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht 53
3.1 Registrierkassenpflicht 53
3.1.1 Umfang der Verpflichtung 53
3.1.2 Ausnahmen 53
3.2 Belegerteilungspflicht 54
3.3 Aufzeichnungspflichten und Haftung für Plattformen 54
3.3.1 Plattform als Steuerschuldner 54
3.3.2 Plattform als Vermittler 54
3.3.3 Haftung von Plattformen 57
Kapitel 4 - Exkurs: Wiener Ortstaxe 59
4.1 Was unterliegt der Wiener Ortstaxe? 59
4.2 Abfuhr und Erklärung 59
4.3 Bemessungsgrundlage 59
4.4 Steuersatz 60
Anhang 1 – Zusammenfassende Übersicht zu Reiseleistungen 61
Anhang 2 – Zusammenfassende Übersicht zu Telekommunikationsdienstleistungen sowie zu Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen 64
Beispielrechnung 1: Rechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen 65
Beispielrechnung 2: Anzahlungsrechnung ohne USt 66
Beispielrechnung 3: Endrechnung nach Anzahlungsrechnung ohne USt 67
Beispielrechnung 4: Anzahlungsrechnung mit USt 68
Beispielrechnung 5: Endrechnung nach Anzahlungsrechnung mit USt 69
Beispielrechnung 6: Mehrzweckgutschein 70
Beispielrechnung 7: Einzweckgutschein 71
Beispielrechnung 8: Rechnung über Nächtigungsleistung an Dienstnehmer 72
Beispielrechnung 9: Rechnung für Besorgungs- und Vermittlungsleistung an einen Nichtunternehmer 73
Beispielrechnung 10: Rechnung für Besorgungs- und Vermittlungsleistung an einen Unternehmer 74
Beispiel 11: Buchungsbestätigung einer Plattform (Abrechnung mit Gast erfolgt durch das Hotel) 75
Beispiel 12: Vermittlung durch Plattform 76