Einkommensteuererklärung 2021 Kompakt (eBook)

Vorwort zur 13. Auflage 4
Der Autor 5
Inhaltsverzeichnis 6
Abkürzungsverzeichnis 12
1.Der Hauptvordruck 2021 14
1.1 Wer muss bis wann die Steuererklärungen abgeben 17
1.2 Wahl der Veranlagungsart (Zeile 28) 20
1.3 Einkommensersatzleistungen und Progressionsvorbehalt(Zeilen 43 + 44) 24
1.4Qualifiziertes Freitextfeld in Zeile 45 25
1.5 Abbildungen zu Kapitel 1 26
2.Anlage Sonderausgaben und Anlage U 36
2.1Anlage Sonderausgaben 36
2.1.1Kirchensteuer (Zeile 4) 38
2.1.2Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge) 40
2.1.3Berufsausbildungskosten 46
2.1.4Weitere Aufwendungen (Zeilen 15–50) 47
2.1.5Abbildungen zu Kapitel 2.1 51
2.2Anlage U 59
2.2.1Allgemeines 60
2.2.2Abbildungen zu Kapitel 2.2 64
3.Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2021 67
3.1Außergewöhnliche Belastungen (Zeilen 4–9) 70
3.2Abbildungen zu Kapitel 3 82
4.Haushaltsnahe Aufwendungen 2021 +Anlage Energetische Maßnahmen 84
4.1Haushaltsnahe Aufwendungen 2021 84
4.1.1 Steuerermäßigung für Aufwendungen 86
4.1.2Abbildungen zu Kapitel 4.1 94
4.2Anlage energetische Maßnahmen 97
4.2.1Abbildungen zu Kapitel 4.2 103
5.Anlage Sonstiges 2021 108
5.1Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (Zeile 4) 110
5.2Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter (Zeile 5) 110
5.3 Verlustabzüge nach § 10d EStG und Spendenvorträge nach§ 10b EStG (Zeilen 7 + 8) 110
5.4Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten 113
5.5 Freibetrag für Alt-Anteile an Investment­fonds 113
5.6Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern 113
5.7 Forschungszulage 113
5.8Abbildungen zu Kapitel 5 114
6.?Anlage WA-ESt 119
6.1Abbildungen zu Kapitel 6 127
7.?Anlage Unterhalt 130
7.1Angaben zu den Aufwendungen (Zeilen 7–16) 139
7.2Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen(Zeilen 17–26) 142
7.3 Wer ist unterhaltsberechtigt? (Zeilen 31–44) 144
7.4Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person (Zeilen 45–54) 145
7.5Abbildungen zu Kapitel 7 149
8.?Anlage Vorsorgeaufwand und Anlage AV 153
8.1Anlage Vorsorgeaufwand 153
8.1.1 Beiträge zum „Faltentopf“, Altersvorsorgebeiträge ohne „Riester“ aber mit „Rürup“ (Zeilen 4–10) 156
8.1.2 Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge 161
8.1.3 Übrige Versicherungsbeiträge 166
8.1.4 Abbildungen zu Kapitel 8.1 167
8.2Anlage AV 173
8.2.1Allgemeines 175
8.2.2Abbildungen zu Kapitel 8.2 178
9.?Anlage Kind 180
9.1 Allgemeines 184
9.2 Sorgfalt beim Eintragen der persönlichen Daten des Kindes(Zeilen 1–9) 184
9.3 Volljährige Kinder – Berücksichtigungsgründe (Zeilen 16–24) 187
9.4 Angaben zur Erwerbstätigkeit eines volljährigen Kindes(Zeilen 20–24) 189
9.5Kranken- und Pflegeversicherung (Zeilen 31–40) 192
9.6 Übertragung der Freibeträge für Kinder (Zeilen 43–48) 193
9.7 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ist verfassungsgemäß(Zeilen 49–54) 195
9.8 Ausbildungsfreibetrag für volljährige, auswärtiguntergebrachte Kinder (Zeilen 61–64) 196
9.9 Schulgeld (Zeilen 65–67) 197
9.10Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags (Zeilen 68–72) 198
9.11 Übertragung der behindertenbedingten Fahrtkostenpauschale (­Zeilen 73–75) 198
9.12 Kinderbetreuungskosten als Sonderausgabenim § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG geregelt (Zeilen 76–82) 198
9.13 Abbildungen zu Kapitel 9 199
10.Anlage G, Anlage § 34a, Anlage Zinsschranke und Anlage S 206
10.1Anlage G 206
10.1.1Betriebsaufspaltung 211
10.1.2Steuerstundung bei aufgedeckten stillen Reserven durch§ 6b Abs. 2a EStG 215
10.1.3Kfz ist notwendiges Betriebsvermögen, wenn …BFH vom 13.05.2014, III B 152/13 217
10.1.4Private Nutzung betrieblicher Elektrofahrzeuge 221
10.1.5 Kostendeckel und Fahrtenbuch 222
10.1.6 Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb mit dem betrieblichenoder dem privaten Kfz 225
10.1.7Investitionsabzugsbetrag 228
10.1.8Das bloße Aufgreifen einer Gestaltungsidee rechtfertigt nicht die Annahme eines Steuerstundungsmodells BFH vom 17.01.2017,VIII R 7/13
10.1.9 Eintragungen zur Berechnung der Steuerermäßigung nach § 35 EStG (Zeilen 16–22) – BMF vom 03.11.2016, BStBl I 2016, 1187 230
10.1.10 Veräußerungsgewinne und Teileinkünfteverfahren (Zeilen 31–43) 231
10.1.11 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Zeilen 44–45) 233
10.1.12Arbeitsverträge zwischen Angehörigen mit Arbeitszeitnachweis 236
10.1.13Besteuerung der Sanierungsgewinne durch §§ 3a und 3c Abs. 4 EStGnun geklärt 239
10.1.14 Abbildungen zu Kapitel 10.1 240
10.2?Anlage § 34a 264
10.2.1 Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne und die Folgen 266
10.2.2 Eintragungen zur Berechnung des begünstigten Gewinns nach§ 34a EStG (Zeilen 7–14) 270
10.2.3 Abbildungen zu Kapitel 10.2 271
10.3Anlage Zinsschranke 274
10.3.1 Begrenzung des Betriebsausgabenabzugs für Zinsaufwendungen 274
10.3.2Abbildungen zu Kapitel 10.3 275
10.4?Anlage S 276
10.4.1 Abgrenzung und Zuordnung 279
10.4.2Der Gewinn (Zeilen 4–16) 291
10.4.3Veräußerungsgewinne (Zeilen 31–44) 292
10.4.4 Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit(Zeilen 46 + 47 + EÜR Zeile 91) 295
10.4.5 Abbildungen zu Kapitel 10.4 296
10a.?Anlage Corona-Hilfen 302
10a.1Abbildungen zu Kap. 10a 306
11.?Anlage EÜR 2021 308
11.1 Pflicht zur elektronischen Datenübermittlung derWerte der EÜR 2021 315
11.2 Betriebseinnahmen (Zeilen 11–22) 315
11.3Betriebsausgaben (Zeilen 23–64) 316
11.4Ermittlung des Gewinns (Zeilen 89–109) 322
11.5 Ergänzende Angaben (Zeilen 121–124) 322
11.7 Abbildungen zu Kapitel 11 328
12.?Anlagen N und N-AUS 2021 343
12.1Anlage N 343
12.1.1 Stimmen die Eintragungen in der Lohnbescheinigung? (Zeilen 5–10) 358
12.1.2 Versorgungsbezüge (Zeilen 11–16) 368
12.1.3 Entschädigungen/Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre,BMF-Schreiben vom 01.11.2013, IV C 4 – S 2290/13/10002DOK 2013/0929313 (Zeilen 16–20) 370
12.1.4Steuerfreier Arbeitslohn für Tätigkeiten im Ausland (Zeilen 22–25) 372
12.1.5 Lohnersatzleistungen und Progressionsvorbehalt (Zeile 28) 372
12.1.6 Entfernungspauschale (Zeilen 31–39) 374
12.1.7 Beiträge zu Berufsverbänden und Arbeitsmittel (Zeilen 41–43) 380
12.1.8 Arbeitszimmer (Zeile 44) 383
12.1.9Fortbildungskosten (Zeile 46) 395
12.1.10Weitere Werbungskosten (Zeilen 46–48) 395
12.1.11Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten(Zeilen 61–72) 396
12.1.12Doppelte Haushaltsführung (Zeilen 91–117)Berufliche Veranlassung 400
12.1.13 Abbildungen zu Kapitel 12.1 405
12.2?Anlage N-AUS 2021 430
12.2.1Nachweis- und Mitwirkungspflichten 435
12.2.2Allgemeine Angaben 436
12.2.3Aufenthaltstage 436
12.2.4Angaben zum Arbeitslohn 436
12.2.5 Abbildungen zu Kapitel 12.2 438
13.?Anlagen KAP und KAP-INV 2021 441
13.1Anlage KAP 441
13.1.1 Antrag auf Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG (Zeile 4) 449
13.1.2Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts – keine tarifliche ­Besteuerung – nach § 32d Abs. 4 EStG (Zeile 5 und 7–11) 450
13.1.3Antrag auf erstmalige Besteuerung der Kapitalerträge mitKirchensteuern nach § 51a Abs. 2d EStG (Zeile 6) 454
13.1.4 Nachweise und Besonderheiten für Kapitalerträge,die in den Zeilen 7–15 einzutragen sind (Zeilen 7–15) 455
13.1.5Nicht ausgeglichene Verluste (Zeilen 12–15) 456
13.1.6 Sparer-Pauschbetrag (Zeilen 16–17) 458
13.1.7 Welche Kapitalerträge wurden bisher nicht besteuert undunterliegen der Abgeltungsbesteuerung? (Zeilen 18–26) 459
13.1.8Welche Kapitalerträge unterliegen der tariflichenEinkommensteuer? (Zeilen 27–34) 459
13.1.9Kapitalerträge, für die eine Steuerermäßigung nach§ 34 Abs. 1 EStG gilt (Zeilen 35 + 36) 466
13.1.10 Kapitalerträge aus Beteiligungen sind in die neue Anlage KAP-BET ­einzutragen 466
13.1.11Anzurechnende Steuern 467
13.1.12Abbildungen zu Kapitel 13.1 467
13.2Anlage KAP-INV 480
13.2.1Allgemeines 480
13.2.2 Abbildungen zu Kapitel 13.2 481
14.?Anlage Vermietung und Verpachtung 2021 487
14.1 Warum das Einheitswert-Aktenzeichen, die Nutzung als ­Ferienwohnung, kurzfristige Vermietung oder Vermietung an ­Angehörige angegeben werden soll (Zeilen 6 + 7) 496
14.2 Einzelheiten zu den Einnahmen (Zeilen 9–21) 497
14.2.1Ortsübliche Miete 498
14.2.2Vermietung an Angehörige 499
14.2.3BFH-Urteil vom 11.07.2017, IX R 42/15 zur steuerlichen Anerkennung­ eines Mietverhältnisses zwischen nahen Angehörigen 500
14.2.4Ferienwohnungen 502
14.2.5Mietkautionen 505
14.3 Anteile an Einkünften und andere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung­­­ (Zeilen 25–29) 506
14.4Andere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Zeilen 31 + 32) 506
14.5 Abschreibungen linear, degressiv, erhöhte undSonder­abschreibungen (Zeilen 33–36)
14.6Schuldzinsen und Geldbeschaffungskosten (Zeilen 37 + 38) 513
14.7Erhaltungsaufwendungen (Zeilen 40–46) 518
14.8 Sonstige Werbungskosten (Zeilen 47–51) 524
14.9 Abbildungen zu Kapitel 14 529
15.Anlagen R + R-AV/bAV + R-AUS + SO + FW + AUS + Mobilitätsprämie 536
15.1 Anlage R + R-AV/bAV + R-AUS 536
15.1.1 Besteuerung der Alterseinkünfte 539
15.1.2 Gesetzliche Leibrenten(§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG) 539
15.1.3Andere Leibrenten (§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe aDoppelbuchstabe bb EStG) (Zeilen 13–18) 546
15.1.4Leistungen aus sonstigen Verpflichtungsgründen, z.B. Veräußerungsleibrenten nach Verkauf des Betriebes gegen lebenslange Rentenzahlungen (Zeilen 31–36) 548
15.1.5Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung (§ 22 Nr. 5 EStG) Anlage R-AV/bAV 549
15.1.6 Abbildungen zu Kapitel 15.1 561
15.2?Anlage SO 567
15.2.1 Was fällt unter diese Einkunftsart (§ 22 Nr. 1–5 EStG)? (Zeile 4) 570
15.2.2 Unterhaltsleistungen (Zeile 6) 572
15.2.3 Leistungen (Zeilen 10–15) 573
15.2.4Private Veräußerungsgeschäfte (Zeilen 31–52) 575
15.2.5 Abbildungen zu Kapitel 15.2 585
15.3?Anlage FW 591
15.3.1 Steuerbegünstigung für bestimmte Baumaßnahmen 593
15.4?Anlage AUS 596
15.4.1 Ausländische Einkünfte und Steuern (Zeilen 4–13) 628
15.4.2 Pauschalierungen – Hinzurechnungen – Familienstiftungen(Zeilen 14–20) 630
15.4.3Anrechnung ausländischer Steuer nach § 50d Abs. 10 S. 5 EStG 631
15.4.4 Negative und steuerfreie ausländische Einkünfte mit und ohne DBA (Zeilen 31–52) 631
15.4.5 Abbildungen zu Kapitel 15.4 635
15.5Anlage Mobilitätsprämie 639
15.5.1Abbildungen zu Kapitel 15.5 642
Stichwortverzeichnis 644