Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates (eBook)
744 Seiten
Schäffer-Poeschel Verlag
978-3-7910-5406-3 (ISBN)
Claus Buhleier Center für Corporate Governance, Deloitte & Touche GmbH, Fankfurt und Mannheim Arno Probst Dr. Arno Probst, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Hamburg Christoph Schenk WP/StB Christoph Schenk, Geschäftsbereich Audit und Assurance, Deloitte & Touche GmbH, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München.
Claus Buhleier Center für Corporate Governance, Deloitte & Touche GmbH, Fankfurt und Mannheim Arno Probst Dr. Arno Probst, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Hamburg Christoph Schenk WP/StB Christoph Schenk, Geschäftsbereich Audit und Assurance, Deloitte & Touche GmbH, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München.
Inhaltsverzeichnis
Verzeichnis der Fragen und Hinweise für die Praxis
B Aufgaben des Prüfungsausschusses
a Bestellung eines Prüfungsausschusses
b Aufgaben des Prüfungsausschusses
c Möglichkeiten zur Informationsgewinnung
d Verhältnis zwischen Prüfungsausschuss und Aufsichtsrat
4 Überblick zum Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität
a Zielsetzung des Gesetzgebers
b Pflicht zur Errichtung eines IKS und RMS bei börsennotierten Gesellschaften
c Änderungen des FISG betreffend Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss
d Höchstlaufzeit von Mandaten zur Abschlussprüfung
e Verkürzung der internen Rotation des verantwortlichen Prüfungspartners
f Trennung von (Steuer-)Beratung und Abschlussprüfung
g Verschärfung der strafrechtlichen Haftung der gesetzlichen Vertreter bei Bilanzdelikten
h Verschärfung der zivilrechtlichen Haftung des Abschlussprüfers
i Umfassende Ausweitung der Befugnisse der BaFin und Neuordnung der »Bilanzkontrolle«
II Praktische Kernfragen der Aufgabenerfüllung eines Prüfungsausschusses
1 Gegenüberstellung der Aufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss
2 Gegenüberstellung der Aufgaben von Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer
3 Grenzen der gesetzlichen Abschlussprüfung
C Organisatorische Fragen des Prüfungsausschusses
I Die Besetzung des Prüfungsausschusses
3 Arbeitnehmervertreter im Prüfungsausschuss
4 Besondere Anforderungen an den Vorsitzenden des Prüfungsausschusses
II Einarbeitung neuer Mitglieder
1 Information durch den Vorstand
2 Information durch unternehmensinterne Personen und Fragerecht des Prüfungsausschusses
3 Information durch den Abschlussprüfer
4 Information durch weitere unabhängige Dritte
6 Art und Weise der Information und Kommunikation
V Protokolle über die Sitzungen des Prüfungsausschusses
D Die Tätigkeit des Prüfungsausschusses im Jahreslauf
2 Muster einer Terminübersicht für das Gesamtjahr
1 Überwachung der internen Kontrollsysteme des Unternehmens
a Einordnung der Überwachungspflichten des Prüfungsausschusses
b Überwachung des Rechnungslegungsprozesses sowie der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems
c Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems
d Überwachung der Wirksamkeit des internen Revisionssystems
e Überwachung der Wirksamkeit des »Compliance«-Systems
3 Überwachung der Abschlussprüfung und Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer
a Vorbereitung der Auswahl des Abschlussprüfers und Vorschlag
c Überwachung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers
d Überwachung der zusätzlichen Leistungen des Abschlussprüfers
e Abstimmung von Prüfungsschwerpunkten
f Kommunikation mit dem Abschlussprüfer während der Prüfung
g Überwachung der Qualität der Abschlussprüfung
4 Die Bedeutung der Prüfungsqualität und ihre Beurteilung
c Informationsbedarf der Stakeholder
d Beurteilung von Prüfungsqualität
IV Prüfung des Jahresabschlusses
1 Prüfungsumfang und -organisation
2 Sichtung der Unterlagen und Fokussierung
3 Verwertung des Prüfungsberichts
4 Kommunikation mit dem Vorstand
5 Einbeziehung des Abschlussprüfers
1 Anforderungen an die nichtfinanzielle Erklärung
2 Vorbereitende Prüfung durch den Prüfungsausschuss und Aufsichtspflichten des Aufsichtsrates
b Pflichten des Aufsichtsrates
3 Prüfung der Nachhaltigkeitsberichterstattung durch unabhängige Wirtschaftsprüfer
VI Berichterstattung über die Tätigkeit
1 In der Bilanzsitzung des Aufsichtsrates
a Die Berichterstattung an das Plenum
b Besonderheiten der Berichterstattung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrates
2 In der externen Berichterstattung über die Tätigkeit des Prüfungsausschusses
a Die Berichterstattung des Aufsichtsrates an die Hauptversammlung
b Beiträge des Prüfungsausschusses
E Wirksamkeit des Prüfungsausschusses
I Merkmale eines wirksamen Prüfungsausschusses
II Potenzielle Probleme bei Organisation und Tätigkeit des Prüfungsausschusses
IV Selbstbeurteilung des Prüfungsausschusses
F Ausgewählte Einzelfragen der Tätigkeit des Prüfungsausschusses
I Unternehmensstrategie und Unternehmensplanung
1 Unternehmensstrategie als Ausgangspunkt für Geschäftstätigkeit und Risikoprofil
2 Überwachung der Unternehmensstrategie
3 Überwachung der Unternehmensplanung als eigener Überwachungsgegenstand
II Unternehmenstransformationen und die Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit
2 Auswirkung auf die Überwachungstätigkeit
2 Datensicherheit und Cyber Security
3 Datenqualität von Finanzdaten und internes Kontrollsystem in der Digitalisierung
4 Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit des Prüfungsausschusses
IV Grundlagen der Nachhaltigkeitsberichterstattung und deren dynamische Weiterentwicklung
1 Nachhaltigkeit als Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung
2 Anforderungen und Grundlagen der Nachhaltigkeitsberichterstattung
VI Der Prüfungsausschuss und das Enforcement-Verfahren zur Rechnungslegung
1 Hintergrundinformationen zum BaFin-Enforcement
2 Die Rolle des Prüfungsausschusses
1 Prüfungsausschuss der Konzernobergesellschaft bzw. des herrschenden Unternehmens
2 Prüfungsausschuss des abhängigen Unternehmens bzw. der anderen Konzernunternehmen
VIII Der Prüfungsausschuss bei Unternehmenskrisen
IX Der Prüfungsausschuss bei einem Börsengang
1 Grundfragen bei einem Börsengang
a Motive für den Gang an den Kapitalmarkt
2 Der Weg zur Kapitalmarktreife (»IPO Readiness«)
a Prozess zur IPO- und Kapitalmarktreife
b Fokusthemen im Rahmen der IPO- und Kapitalmarktreife
c Vertiefung: Umstellung der Rechnungslegung
d Vertiefung: IPO-Programm-Management/Projektorganisation
3 Anforderungen an Börsenaspiranten (Zulassungsvoraussetzungen)
Erscheint lt. Verlag | 19.9.2022 |
---|---|
Verlagsort | Freiburg |
Sprache | deutsch |
Themenwelt | Recht / Steuern ► Wirtschaftsrecht |
Schlagworte | Aktiengesellschaft • ARUG II • Aufsichtsrat • BilMoG • Claus Buhleier • Corporate Governance • Corporate Governance Kodex • CSR-Berichterstattung • Cyber-security • Download-Angebot • ESG • EU-APRVO • FISG • Heiner Kompenhans • Martin Plendl • Prüfungsausschuss der AG • Prüfung von Nachhaltigkeitsrisiken • Rechnungslegung • Reg |
ISBN-10 | 3-7910-5406-6 / 3791054066 |
ISBN-13 | 978-3-7910-5406-3 / 9783791054063 |
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