Steuerberaterhaftung

Der Ratgeber für Steuerberater, Anwälte und GeschädigteDieser praxisorientierte Ratgeber hilft dem Leser, die Risiken steuerlicher Beratung trotz des durch Einzelfallentscheidungen geprägten Haftungsrechts verlässlich einschätzen zu können. Er informiert über alle zivil-, steuer- und strafrechtlichen Haftungsrisiken.Steuerberatern hilft er, Beratungspflichten und Haftungsrisiken zu erkennen, konkrete Vermeidungsstrategien werden aufgezeigt und Tipps zum Verhalten bei Fehlern und zur Haftungsbegrenzung gegeben. Rechtsanwälten werden die Chancen der Abwehr bzw. der Durchsetzbarkeit von Schadensersatzansprüchen vorgestellt. Geschädigte Mandanten können die Berechtigung einer Schadensersatzforderung ermessen.Die vorliegende Auflage wurde umfassend aktualisiert und überarbeitet und gibt den aktuellen Stand in Gesetzgebung, Literatur und Rechtsprechung wieder. Inhaltsverzeichnis:ERSTER TEIL: DIE ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERSErster Abschnitt: Haftpflichtprozess und HaftungstatbeständeA. Der Haftpflichtprozess - Prozessrechtliche Besonderheiten.B. Vorvertragliche Schadensersatzansprüche.C. Vertragliche Schadensersatzansprüche.D. Steuerberaterhaftung gegenüber Dritten.E. Außervertragliche Haftungsmöglichkeiten (Deliktsrechtliche Ansprüche).Zweiter Abschnitt: Schaden des MandantenA. Nachbesserungsanspruch/Schadensersatzanspruch.B. Schaden - vorvertraglicher Haftungsgrund.C. Schaden - vertraglicher Haftungsgrund.Dritter Abschnitt: Zurechnungszusammenhang zwischen Pflichtverletzung und SchadenVierter Abschnitt: Vorteilsanrechnung beim MandantenFünfter Abschnitt: Verschulden des Steuerberaters,
280 Abs. 1 BGBSechster Abschnitt: Mitverschulden des GeschädigtenSiebter Abschnitt: Haftungsbeschränkungen im SteuerberatungsvertragA. Gesetzliche Grundlagen der Haftungsbegrenzung.B. Haftungsbegrenzungen in individueller Einzelvereinbarung.C. Haftungsbeschränkungen in Allgemeinen Auftragsbedingungen/Geschäftsbedingungen.Achter Abschnitt: Haftung für Büromitarbeiter des SteuerberatersNeunter Abschnitt: Verjährung des SchadensersatzanspruchsA.

195, 199 BGB;
68 StBerG a. F..B. Verjährung der Prospekthaftung.C. Verjährung deliktischer Ansprüche

195, 199 BGB,
852 BGB a. F..D. Hemmung oder Neubeginn der Verjährung,

203 ff. BGB.ZWEITER TEIL: DIE STEUERRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERSErster Abschnitt: Die gesetzlichen HaftungstatbeständeA. Schuld und Haftung.B. Die Haftung der Vertreter nach
69 AO.C. Die Haftungstatbestände der

70 ff. AO.Zweiter Abschnitt: Verfahrensrechtliche Realisierung der Haftung durch Haftungs- und DuldungsbescheideA. Systematik.B. Haftung und Duldung kraft Gesetzes (
191 AO).C. Ermessensentscheidung.D. Das "Haftungsprivileg" der beratenden Berufe nach
191 Abs. 2 AO.E. Festsetzungsfrist (
191 Abs. 3 AO), Verjährung (
191 Abs. 4, 5 AO) und Erlass (
191 Abs. 5 AO).F. Rechtsbehelf gegen Haftungs- und Duldungsbescheide.G. Umdeutung und sonstige Korrekturmöglichkeiten.H. Vertragliche Haftung nach
192 AO.Dritter Abschnitt: Erhebungsverfahren - Subsidiarität der Haftung?DRITTER TEIL: DIE STEUERSTRAFRECHTLICHE UND BUßGELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES STEUERBERATERSErster Abschnitt: Strafrechtliche VerantwortlichkeitA. Pflichten des Steuerberaters.B. Pflichten im Einzelnen.C. Zurechenbarkeit der Pflichtverstöße/Täterschaft und Teilnahme.Zweiter Abschnitt: Leichtfertige Steuerverkürzung (
378 AO)Dritter Abschnitt: Steuerberatung und SelbstanzeigeA. Grundfragen und Regeln im Beratungsalltag.B. Recht der Selbstanzeige.C. Sperren.D. Fremdanzeige (
371 Abs. 4 AO).E. Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung (
378 Abs. 3 AO).F. Strafbefreiende Erklärung nach dem Steueramnestiegesetz.Vierter Abschnitt: Verhalten im Falle der Einleitung des StrafverfahrensA. Grundregeln.B. Strafverfahren gegen Mandanten des Steuerberaters.C. Strafverfahren gegen den Berater selbst.Fünfter Abschnitt: Übersicht zum