Umsatzsteuer in der Praxis - inkl. Arbeitshilfen online

Rüdiger Weimann ist Dozent, Lehrbeauftragter und freier Gutachter in Umsatzsteuerfragen sowie Partner der kmk Steuerberatungsgesellschaft mbH. Von ihm sind bereits zahlreiche Veröffentlichungen zum deutschen und europäischen Umsatzsteuerrecht erschienen. Er bietet regelmäßig kostenfreie Autorensprechstunden an.

Vorbemerkungen
Vorwort

Einführung

Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf
Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht

Rechtsgrundlagen
Interpretation von Umsatzsteuer
"Bürgerwirkung" der MwStSysRL
Vorsteuerabzug von Leistungspartnern
Vorsteuerprobleme des EU-Kunden bei steuerpflichtiger Abrechnung des deutschen Händlers/Dienstleisters
EuGH zum Schutz des "Guten Glaubens"
Wissenswertes zur Abrundung
Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts

Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als "Mehrwert"steuer
Anwendungserlass - UStAE
Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners
Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen: die gezielte Aufklärung des Unternehmens zum USt-Missbrauch
Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher!
Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick
Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen
Nichtumsatz - nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz
Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht
Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung
Unentgeltliche Wertabgaben
Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen
Umsatzsteuer_Identifikationsnummer
Liefergeschäfte/Einführung

EU-Geschäfte ab 2020/2022 ff.
Die Basics im Überblick
Umgehung der "Registrierungsfalle" bei ruhenden Lieferungen
Zuordnung der Warenbewegung im Abhol-Fall
Lieferungen mit gebrochenem Transport
Liefergeschäfte/EU

Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH
Die neue Gelangensbestätigung
Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 "Pflicht", jetzt nur noch "Kür"!
Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt
Belegnachweis durch Eigenbelege
Neue Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung
Liefergeschäfte/Non_EU

Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr
So funktioniert ATLAS-Ausfuhr
Das Non-EU-Warengeschäft
Nachweis der Ausfuhr jetzt auch durch E-Belege möglich
Belegnachweis durch Eigenbelege
Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung
Liefergeschäfte/Sonderfälle

Länderspezifische Abweichungen
Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
(Konsignations-)Lager
Aktuell: Lieferungen aus der EU in ein deutsches Warenlager
Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr
Ort der Lieferung in besonderen Fällen - "Versandhandel"
Die neue Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet
Verwertung von Sicherungsgut
Sonderfragen des Anlagenbaus
Differenzbesteuerung
Fahrzeuglieferungen
Vorsicht vor einer "Fahrt im Umsatzsteuerkarussell"

Dienstleistungen

Schnellübersicht: Was galt früher? Was gilt im Jahr 2019? Was wird ab 2022 oder später kommen?
Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
"Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
"Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010
"B2C-Leistungen"
"B2B-Leistungen"
Grundstücksleistungen -
3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010
Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung
Leistungen am Tätigkeitsort -
3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
Vermittlungsleistungen -
3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
Einräumung von Eintrittsberechtigungen -
3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
Katalogleistungen -
3a Abs. 4 UStG
Besteuerung der "E-Leistungen" ab 2015/2019
Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung -
3a Abs. 6-8 UStG
Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
Restaurationsleistungen während Transfers -
3e UStG
Besteuerungsverfahren
Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen
Umsatzsteuer-Voranmeldung 2019
Der "MOSS" (Mini-One-Stop-Shop) ist da!
Zusammenfassende Meldung im Jahr 2019
Dienstleistungskommission
Leistungen über öffentliche Netze
Erklärungspflichten_ und Aufbewahrungspflichten

Überblick: