Verlustabzug bei Körperschaften nach § 8c KStG

Top-aktuell: Die Neuregelung des Verlustabzugs bei Körperschaften.Seit seiner Einführung als Nachfolgeregelung der "Mantelkaufregelung" (
8 Abs. 4 KStG) war und ist der
8c KStG ein Themendauerbrenner und eine Herausforderung für die gestaltende Beratung. Zuletzt im Fokus standen dabei unter anderem der quotale Verlustuntergang und die "Sanierungsklausel", die nach dem Beschluss der EU-Kommission unter die Beihilferegelung fiel. Nach den Urteilen des EuGH und des BVerfG hob der Gesetzgeber mit dem UStAVermG die zwischenzeitliche Suspendierung der Sanierungsklausel auf und strich die Regelungen zum quotalen Verlustuntergang.Vor Erscheinen des Körperschaftsteuerkommentars geht Hackemann in diesem Sonderdruck auf die Neuregelung, deren Rechtsfolgen und die Folgen in der Beraterpraxis ein. Konkrete Handlungsempfehlungen zeigen z. B. unter anderem auf, wie in Fragen des Anteilserwerbs und der Anteilsveräußerung Verluste nachträglich geltend gemacht werden können. Der systematische Aufbau sowie zahlreiche erläuternde Beispiele machen das Werk zu einem unverzichtbaren Wegweiser durch das Labyrinth des Verlustabzugs nach
8c KStG.Inhalt:A. Allgemeine Erläuterungen zu
8c KStGI. GesetzesentwicklungII. Reglung und Zweck des
8c KStGIII. Verhältnis zu anderen VorschriftenIV. Verfassungsmäßigkeit des
8c KStGV. Verhältnis des
8c KStG zum UnionsrechtVI. Zeitlicher Anwendungsbereich des
8c KStGVII. Sachlicher Anwendungsbereich des
8c KStGVIII. Aufbau des
8c KStGIX. Objektive Beweislast und MitwirkungspflichtenB. Tatbestandsvoraussetzungen des
8c Abs. 1 KStGI. TatbestandII. ÜbertragungsgegenstandIII. ÜbertragungsvorgangIV Zeitpunkt des ErwerbsV. Unmittelbare ÜbertragungenVI. Mittelbare ÜbertragungenVII. Konzernklausel (
8c Abs. 1 Satz 4 KStG)VIII. ErwerberIX. Vergleichbare SachverhalteX. Übertragung innerhalb des Fünf-Jahres-ZeitraumsXI. Überschreiten der SchädlichkeitsgrenzeC. Rechtsfolgen des
8c Abs. 1 KStGI. Rechtsfolgen des
8c Abs. 1 Satz 1 KStGII. Vollständiger Verlustuntergang nach
8c Abs. 1 Satz 1 KStGIII. Kein Verlustuntergang in Höhe der stillen Reserven (
8c Abs. 1 Satz 5-8 KStG)IV Umfang des VerlustuntergangsV. Von
8c Abs. 1 KStG nicht erfasste VerlusteVI. Kein Ausgleichsanspruch der MitgesellschafterVII. Verfahrensrechtliche Umsetzung des Verlustuntergangs nach
8c Abs. 1 KStGD. Tatbestandsvoraussetzungen des
8c Abs. 1a KStGI. ÜberblickII. SanierungszweckIII BeteiligungserwerbIV Ausschluss des Sanierungsprivilegs (
8c Abs. 1a Satz 4 KStG)E. Rechtsfolgen des
8c Abs. 1a KStGI. Unbeachtlichkeit des BeteiligungserwerbsII. Verfahrensrechtliche UmsetzungF. Sanierungsklausel des
8c Abs. 1a KStG und unionsrechtliches BeihilferechtI. Beschluss der Kommission vom 26.1.2011 und Nichtigkeitserklärung durch den EuGH mit Urteilen vom 28.6.2018II. Die beihilferechtliche ThematikIII. Folgerungen für die PraxisG.
8c Abs. 2 KStG und

3a, 3c Abs. 4 EStG