Besteuerung internationaler Arbeitnehmertätigkeit Kompakt (eBook)

Der Autor 5
Vorwort 6
Inhaltsverzeichnis 8
Abkürzungsverzeichnis 12
1. Grundsätze der internationalen Arbeitnehmerbesteuerung 14
1.1 Das Nebeneinander von deutschem und internationalem 14
1.3 Wie ein Besteuerungsrecht nach DBA entsteht 15
1.4 Wie eine Steuerpflicht nach DBA vermieden wird 26
1.5 Praxisrelevante Regelungen für Arbeitnehmer nach einzelnen Staaten 33
1.6 Wie eine Doppelbesteuerung vermieden wird, wenn kein DBA existiert 60
2. International aktive Arbeitnehmer im deutschen Steuerrecht 61
2.1 Wann eine Steuererklärung in Deutschland bei abgegeben werden muss 61
2.2 Generell keine Abgabepflicht für beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer 67
2.3 Die Vor- und Nachteile der unbeschränkten Steuerpflicht 68
2.4 Die Vor- und Nachteile der beschränkten Steuerpflicht 71
2.5 Steuern sparen wegen unbeschränkter Steuerpflicht in zwei Staaten? 72
2.6 Umzug 73
2.7 Wenn der Lohn von einem Arbeitgeber in zwei Staaten 75
2.8 Abfindungen 78
2.9 Aktienoptionen als Lohnbestandteil 79
2.10 183-Tage-Regel 80
2.11 Werbungskosten – Belege sinnvoll sammeln 83
2.12 Vorsorgeaufwendungen 89
2.13 Kindergeld 92
2.14 Unterhaltsleistungen über die Grenze hinweg 95
2.15 Unterjährige Steuervorauszahlungen 96
3. Praxisfragen für Grenzgänger und Grenzpendler 98
4. Personengruppen mit Sonderregelungen 106
4.1 Geschäftsführer 106
4.2 Bordpersonal auf Flugzeugen und Schiffen 107
4.3 LKW-Fahrer und Zugpersonal 109
4.4 Auslandstätigkeitserlass: Weiße Einkünfte für Arbeitnehmer in Staaten ohne DBA? 111
5. Sozialversicherungspflicht 114
5.1 Grundsätze bei internationaler Arbeitnehmertätigkeit 114
5.2 Entsendung im Sozialversicherungskontext 118
6. Arbeitgeberherausforderungen 121
6.1 Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer 121
6.2 Arbeitnehmerentsendung aus steuerlicher Sicht 125
6.3 Arbeitnehmerüberlassung 129
6.4 Scheinselbständigkeit 131
6.5 Bescheinigungen im internationalen Kontext 132
6.6 Haftung des Arbeitgebers für Lohnsteuer und Sozialabgaben 133
7. Betriebsstätten 135
7.1 Auswirkungen und Definition einer Betriebsstätte 135
7.2 Bau- und Montagebetriebsstätten 138
7.3 Streitfall„ständiger Vertreter“ 140
7.4 Lohnsteuerliche Betriebsstätten 141
8. Wenn sich die Staaten nicht einig sind 143
8.1 Konsultationsvereinbarungen 143
8.2 Verständigungsverfahren 144
8.3 Treaty Override 144
8.4 Anwendung des § und EStG 145
9. Informationsaustausch 148
10. Zuständige Behörden 150
Literaturverzeichnis 152
Dank 153
Stichwortverzeichnis 154