Abgeltungsteuer

Diese Broschüre bietet eine kurze, prägnante Darstellung mit grafischen Übersichten und anschaulichen Beispielen zu allen wesentlichen Fragen der zum 1.1.2009 eingeführten Abgeltungsteuer für private Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne. Schwerpunkt des Buchs sind Besteuerungstatbestand, Besteuerungsumfang und Besteuerungsverfahren von Einkünften aus Kapitalvermögen gemäß
20 Einkommensteuergesetz (EStG). Darüber hinaus betrachtet die Autorin die weiteren Einkünfte aus der Veräußerung von Privatvermögen gemäß

 17, 23 EStG.

Die 6. Auflage berücksichtigt alle wichtigen Änderungen, die die Abgeltungsteuer durch das Investmentsteuerreformgesetz v. 19.7.2016 erfahren hat. Dazu zählen vor allem die neuen Tatbestände zur Besteuerung von Erträgen aus Investmentfonds und Spezial-Investmentfonds (
20 Abs. 1 Nr. 3 und 3a EStG) sowie die partielle Steuerbefreiung von Erträgen aus fondsgebundenen Lebensversicherungen (
20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 9 EStG).

Eingearbeitet wurde ferner die seit der letzten Auflage zur Abgeltungsteuer ergangene höchstrichterliche Rechtsprechung, die eine ganze Reihe von Zweifelsfragen des neuen Rechts geklärt hat. Zu nennen sind in diesem Zusammenhang insbesondere die Entscheidungen zum Vorliegen eines Steuerstundungsmodells (
20 Abs. 7 EStG), zu baren Zuzahlungen bei Altanteilen (
20 Abs. 4a Satz 2 EStG), zur Abziehbarkeit eines gezahlten Barausgleichs (
20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3a) EStG), zu Bezugsrechten aus Altanteilen (
20 Abs. 4a Satz 4 EStG), zur Einlagenrückgewähr bei Auslandssachverhalten (
20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 EStG), zur Missbrauchsverhinderung bei der Gesellschafter-Fremdfinanzierung (
32d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. b) EStG), zur Verlustverrechnung bei der Günstigerprüfung (
32d Abs. 6 EStG) und zum Ausfall von Finanzierungshilfen eines Gesellschafters (
17 Abs. 1 und 4 EStG).

Abgerundet wird auch die 6. Auflage durch aktualisierte Hinweise auf weiterführende Literatur und eine Auswahl der wichtigsten Verwaltungsschreiben zur Abgeltungsteuer. Rechtsstand der Broschüre ist der 1.11.2017.

Die Autorin Professorin Dr. Monika Jachmann-Michel ist Vorsitzende Richterin am Bundesfinanzhof.