Gewerbesteuergesetz

Als aufkommensstärkste eigene Einnahmequelle der Städte und Gemeinden steht die Gewerbesteuer traditionell im besonderen Fokus. Gleichzeitig gilt sie derzeit im Fall der Nichtanrechnung als die am stärksten belastende deutsche Unternehmenssteuer.

Besteuert werden alle Gewerbebetriebe, die entweder über ihre gewerbliche Tätigkeit im Sinne des Einkommensteuerrechts oder als Kapitalgesellschaft über ihre Rechtsform erfasst werden. Dabei ist die rechtssichere und kompetente Anwendung der einschlägigen Vorschriften und Gestaltungsspielräume ein anspruchsvolles Unterfangen, denn es sind mehrere Rechtsgebiete sicher zu beherrschen, um steueroptimalen Rat zu geben.

Dieser neue Kommentar kennt und erläutert diese Bezüge sowie alle wichtigen Fragen im Gewerbesteuerrecht, um zielgerichtet und lösungsorientiert Hilfestellung zu geben.

Die namhaften Herausgeber und erstklassigen Autoren dieses neuen Werks kommentieren das GewStG kompetent unter Berücksichtigung sämtlicher wesentlicher Entscheidungen der Finanzrechtsprechung zum GewStG.

Sie kommen aus allen maßgeblichen Bereichen des Gewerbesteuerrechts - Beratung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung - und sorgen so für eine besondere Beratungssicherheit durch ausgewogene Erläuterungen.

Dieser Kommentar zum Gewerbesteuergesetz ist ideal für alle, die mit der Gewerbesteuer und ihren komplizierten Hinzurechnungstatbeständen und Kürzungstatbeständen kalkulieren müssen: Unternehmer, Berater oder Kommunalfinanzbeamte. Die vier Herausgeber kommen aus Beratung, Verwaltung und vom Bundesfinanzhof und bürgen für eine Kommentierung von höchster Qualität und Klarheit.

Die Erstauflage widmet sich neben den Standardproblemen gleich zwei Grundsatzthemen: der Definition des Gewerbeertrags und dem Verlustvortrag. Ein weiteres Highlight sind die Anhänge zum Umwandlungssteuerrecht und Insolvenzsteuerrecht.

Das Werk erläutert zielgerichtet, tiefgehend und ausgewogen alle wichtigen Fragen im Gewerbesteuerrecht und den angrenzenden Rechtsgebieten. Er hilft Vertretern der Kommunen bei der Festsetzung der Gewerbesteuer als der aufkommensstärksten kommunalen Einnahmequelle. Unternehmer und ihre Berater können dank ihm die steuerliche Belastung so gering wie möglich halten.

Hinzurechnung und Kürzung
Die Kommentierung stellt ausführlich die praxisrelevanten Hinzurechnungs- und Kürzungstatbestände dar: § 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG (Hinzurechnung der Entgelte für Schulden) sowie § 8 Nr. 1 Buchst. d und e GewStG (Hinzurechnung der Mieten für Immobilien/Mobilien), und der wichtige Kürzungstatbestand des § 9 Nr. 1 GewStG (Kürzungen für grundbesitzende Unternehmen) wird umfassend kommentiert.

Gewerbeertrag bei Organschaft und Beteiligungserträge

• Erläutert und eingeordnet wird die neue Vorschrift des § 7a GewStG zur Ermittlung des Gewerbeertrags im Organkreis. Mit dieser Sonderregelung wird der anders lautenden Rechtsprechung gesetzgeberisch die Basis entzogen.
• Kommentiert wird auch die eigenständige gewerbesteuerliche Behandlung aller Formen der Schachtelerträge – inländisch/ausländisch/DBA – in § 8 Nr. 5, § 9 Nr. 2a, § 9 Nr. 7 und § 9 Nr. 8 GewStG.

Sanierungssteuerrecht und Unternehmen in der Krise

• Die neue Vorschrift des § 7b GewStG zur Besteuerung der Sanierungserträge und die Folgen der Zustimmung der EU-Kommission werden erläutert und eingeordnet.
• Ein Anhang gibt Hilfestellung bei allen insolvenzrechtlichen Fragestellungen rund um die Gewerbesteuer. Diese Kommentierung ist besonders wertvoll, denn bislang wurden die beiden Teilrechtsordnungen – Gewerbesteuerrecht und Insolvenzrecht – nicht aufeinander abgestimmt. Das Werk schafft Klarheit, wonach sich die Besteuerung jeweils richtet.

Gewerbesteuer bei Umwandlungen
Ein Anhang fokussiert sich auf die gewerbesteuerlichen Auswirkungen von Umwandlungen nach dem Umwandlungssteuergesetz (UmwStG).

Steuerberater, Fachanwälte für Steuerrecht, Rechtsanwälte, Steuerabteilungen von Unternehmen und Vertreter der Kommunalfinanzverwaltung finden in diesem Kommentar gut verständlichen und konsequent an Praxisfragen ausgerichteten Rechtsrat.

Das Werk berücksichtigt die relevante Finanzrechtsprechung und Kommentarliteratur sowie die aktuelle Verwaltungsauffassung.

Ausgewogene Darstellung
Die namhaften Herausgeber und erstklassigen Autoren decken alle maßgeblichen Bereiche des Gewerbesteuerrechts ab und gewährleisten eine ausgewogene Darstellung, die für Beratungssicherheit sorgt. Eine Besonderheit der Kommentierung ist die Mitwirkung von Vertretern der Kommunalfinanzverwaltung. Sie erläutern nicht nur das Verhältnis des Steuerpflichtigen zum Fiskus, sondern auch das Verhältnis der Kommunen zum Land beziehungsweise Bund.