Steueränderungen 2017

Ein interdisziplinäres Fachautoren-Team von Steuerberatern und Rechtsanwälten der PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft.

Vorwort
Inhaltsübersicht
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis

A Neue Steuergesetzgebung

Steuergesetzänderungen, die 2016 in Kraft getreten sind

Gesetz zu der Mehrseitige Vereinbarung vom 27.1.2016 zwischen den zuständigen Behörden über den Austausch länderbezogener Berichte (Country-by-Country-Reporting)
Änderungen in der Einkommensteuer
Änderungen in der Körperschaftsteuer
Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz - InvStRefG)
Änderungen in der Erbschaft- und Schenkungsteuer
Änderungen im Handelsrecht
Steuergesetzänderungen, die 2017 in Kraft treten

Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS-UmsG)
Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen
Ausblick auf in Planung befindliche Gesetzesvorhaben

Weitere Maßnahmen zur Bekämpfung von Steuerumgehungen
Geplante Neuregelungen im Zusammenhang mit Rechte- und Lizenzüberlassungen
Änderungen bei der Besteuerung von Grundbesitz
B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2016

Änderungen bei der Einkommensteuer

Änderungen bei der Gewinn- und Einkunftsermittlung (

2 bis 12 EStG)
Änderungen bei den Einkunftsarten (

13 bis 23 EStG)
Sonstige Schreiben und Verfügungen
Einkommensteuerrichtlinien
Änderungen bei der Körperschaftsteuer

vGA bei Risikogeschäften (Aufhebung eines Nichtanwendungserlasses)
Anwendbarkeit des
8c KStG auf Verluste im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach AStG
Beteiligung von juristischen Personen des öffentlichen Rechts an einer Personengesellschaft
Gesonderte Feststellung von Nennkapitalrückzahlungen bei ausländischen EU/EWRGesellschaften
Neue Körperschaftsteuer-Richtlinien 2015
Folgen des EuGH-Urteils STEKO
Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art mittels eines Blockheizkraftwerks
Behandlung von Genussrechten
Anwendungsfragen bei der sog. "Kleinen Organschaftsreform"
Änderungen bei der Lohnsteuer

Förderung der Elektromobilität
Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen
Bewertung geldwerter Vorteile aus der Überlassung von Jobtickets
Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung von Fahrrädern an Arbeitnehmer
Sachbezugswert für arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten
Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
Zukunftssicherungsleistungen und 44-Euro-Freigrenze
Ergänzendes BMF Schreiben zur ertragsteuerlichen Behandlung von Entlassungsentschädigungen
Neue Pauschalen für Umzugskosten
Änderungen bei der Umwandlungssteuer

Einbringung nach
24 UmwStG und Übergang zur Gewinnermittlung durch Bestandsvermögensvergleich
Änderungen bei der Umsatzsteuer

Handel mit zahlungsgestörten Forderungen
Einheitliche Lieferungen trotz gebrochener Beförderung oder Versendung
Vergütungsverfahren bei Ausfuhr und innergemeinschaftlicher Lieferung
BMF trifft neue Regelungen zur Mindestbemessungsgrundlage
Erneut: Bestelleintritt in Leasingfällen
Zur umsatzsteuerlichen Organschaft
Zum Übergang der Steuerschuldnerschaft bei Leistungen an die öffentliche Hand und bei Bauleistungen
Angabe zusätzlicher oder abweichender Sachverhalte bzw. Rechtauffassungen in Steuererklärungen
Änderungen bei der Gewerbesteuer

Blockheizkraftwerk und erweiterte Kürzung nach
9 Nr. 1 S. 2 GewStG
10 AStG als Teil des Gewerbeertrags (Nichtanwendungserlass)
Vorläufige Festsetzung des Gewerbesteuer-Messbetrags

Änderungen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer

Basiszins für das vereinfachte Ertragswertverfahren nach
203 Abs. 2 BewG
Wertsteigerung infolge des Kaufpreisschwundes
Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung
Erteilung von verbindlichen Auskünften in Bezug auf die Verschonungsregelungen nach

13a und 13b ErbStG
Anwendung des ErbStG auf Erwerbe, für die die Steuer nach dem 30.6.2016 entsteht
Frist zur Antragsstellung auf Optionsverschonung nach
13a Abs. 8

...ab Januar 2013 verfügbar.