Abgeltungsteuer (eBook)

Steuerberaterin und Dipl.-Kffr. Ellen Ashauer-Moll ist Expertin für private Kapitalanlagen und ihre Steueroptimierung. Steuerberaterin und Dipl.-Bw. Sonja Schwerdtner ist ausgewiesene Expertin für die Beratung von Kapitalanlegern.Die Autorinnen sind bei Rödl & Partner, einer der führenden Wirtschaftsprüfungs-, Steuerberatungs- und Rechtsanwaltskanzleien deutschen Ursprungs tätig. Rödl & Partner betreut Unternehmer und privat Vermögende weltweit bei ihren Geschäftsaktivitäten und privaten Investitionen.

Vorwort 5
Abkürzungsverzeichnis 6
Inhaltsverzeichnis 9
1 Einleitung 14
1.1 Abgrenzung Ertrag und Vermögen – Systembruch ab 2009 16
1.2 Eckpunkte der Abgeltungsteuer 19
Literatur 21
2 Besteuerung der Ertragsebene 22
2.1 Allgemeines 22
2.2 Laufende Erträge aus Kapitalanlagen (§ 20 Abs. 1 EStG) 24
Literatur 37
3 Besteuerung der Vermögensebene 38
3.1 Allgemeines 38
3.2 Veräußerungstatbestände (§ 20 Abs. 2 EStG) 39
3.3 Ermittlung des Gewinns 59
3.4 Private Veräußerungsgeschäfte 77
Literatur 80
4 Besteuerung von Investmentfonds 81
4.1 Allgemeines 81
4.2 Erträge und Gewinne auf Fondsebene 84
Literatur 92
5 Werbungskostenabzug 93
6 Verlustverrechnung 97
6.1 Beschränkte Verlustverrechnung von Einkünften aus Kapitalvermögen 98
6.2 Abfolge der Verlustverrechnung 100
Literatur 109
7 Gesonderter Steuertarif 110
7.1 Höhe der Abgeltungsteuer 110
7.2 Berücksichtigung von Kirchensteuer 111
7.3 Berücksichtigung ausländischer Quellensteuer 112
8 Verfahren zur Erhebung der Abgeltungsteuer 115
8.1 Kapitalerträge mit Steuerabzug 116
8.2 Veräußerungsfiktion bei Depotübertrag 122
8.3 In- und ausländische Kapitalerträge 126
8.4 Höhe und Bemessung der Kapitalertragsteuer 126
8.5 Verlustverrechnungstöpfe 140
8.6 Ehegatten übergreifende/Lebenspartner übergreifende Verlustverrechnung 145
8.7 Verlustverrechnungstöpfe zum Jahresende 148
8.8 Entrichtung der Kapitalertragsteuer § 44 EStG 151
8.9 Freistellungsauftrag und Nichtveranlagungsbescheinigung 152
8.10 Kapitalertragsteuerabzug bei Investmentfondserträgen 153
Literatur 160
9 Anwendungs- und Übergangsregelungen 161
9.1 Anwendungsregelungen und Bestandsschutz 161
9.2 Alt-Verluste 169
Literatur 174
10 Nichtanwendung und Versagung der Abgeltungsteuer 175
10.1 Nichtanwendung der Abgeltungsteuer 175
10.2 Versagung der Abgeltungsteuer 180
11 Informationsbeschaffung des Fiskus 190
11.1 Inland 190
11.2 Ausland 197
Literatur 201
12 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen 202
12.1 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen von Einzelunternehmen und Personengesellschaften 202
12.2 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen von Kapitalgesellschaften 210
13 Unternehmer und Abgeltungsteuer 221
13.1 Ausschüttungspolitik 222
13.2 Finanzierungspolitik 223
Anlagen 226
Sachverzeichnis 248