Die Selbstanzeige im Steuerstrafverfahren

Ab 2015 werden die Voraussetzungen, unter denen eine strafbefreiende Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung möglich ist, weiter verschärft . Zur Vermeidung haftungsrechtlicher Risiken sollte der steuerliche Berater sehr genau über die Rechtslage informiert sein. Die 2. Auflage dieses Leitfadens zur umfassenden Selbstanzeigeberatung informiert zuverlässig über alle Neuerungen.

Hochaktuell, mit Reform der Selbstanzeige 2015.

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Durch das Gesetz zur Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung sind mit Wirkung ab 1. Januar 2015 die Voraussetzungen, unter denen bei Steuerhinterziehung eine steuerbefreiende Selbstanzeige möglich ist, weiter verschärft worden.

Die strafbefreiende Selbstanzeige ist nur noch bis zu einem Betrag von 25.000 Euro (vorher: 50.000 Euro) möglich. Daneben sieht das Gesetz weitere Verschärfungen der Voraussetzungen sowohl für die strafbefreiende Selbstanzeige als auch für das Absehen von Strafverfolgung in besonderen Fällen vor, insbesondere die generelle Ausweitung des Berichtigungszeitraums auf zehn Jahre.

Zur Vermeidung haftungsrechtlicher Risiken muss der steuerliche Berater sehr genau über diese Rechtslage informiert sein. Die nunmehr vorgelegte 2. Auflage dieses Leitfadens zur umfassenden Selbstanzeigeberatung richtet sich insbesondere an Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, steuerberatende Anwälte und Strafverteidiger. Sie bietet den Angehörigen dieser Berufsgruppen eine Handreichung, in der die Probleme bei der Anfertigung einer Selbstanzeige und Berichtigungserklärung umfassend dargestellt werden, und informiert zuverlässig über alle gesetzlichen Neuerungen.

Die steuerliche Selbstanzeige stellt im deutschen Strafrecht ein einmaliges Instrument zur Erlangung von Straffreiheit dar. Da in die Selbstanzeigeberatung steuerliche und strafrechtliche Aspekte einfließen, handelt es sich um eine äußerst komplexe Materie, die für den steuerlichen Berater eine große Herausforderung darstellt.

Das Praxisbuch dient als Nachschlagewerk und Hilfestellung für alle Aspekte der Selbstanzeige nach § 371 AO und der Berichtigungserklärung nach § 153 AO. In dieser Neuauflage sind bereits Inhalt und Auswirkungen der Reform der Selbstanzeigevorschriften zum 1.1.2015 berücksichtigt.

Daneben werden die Anlässe für Fahndungsmaßnahmen, die Beratungsgesichtspunkte vor Erstattung einer Selbstanzeige sowie die Folgen im Besteuerungsverfahren als auch die außerstrafrechtlichen Nebenfolgen von Selbstanzeigen dargestellt.

Praktische Beispiele zu einzelnen Problemkreisen veranschaulichen die Ausführungen. Besondere Aufmerksamkeit wird der Anfertigung von Selbstanzeigen gewidmet.