Steuerrecht - BAO und Finanzstrafrecht

-Dr. Natalie Brennsteiner ist Fachreferentin in einer Abteilung der Steuer- und Zollkoordination des Bundesministeriums für Finanzen. Ihr Tätigkeitsschwerpunkt ist das Verfahrensrecht. Dr. Brennsteiner ist auch im Bereich der Fortbildung tätig und hat dadurch ständigen Kontakt zur Praxis. -Mag. Nathalie Kovacs Kovacs ist Fachexpertin für die Bundesabgabenordnung an einem Finanzamt. Die Autorin ist auch Vortragende für Verfahrensrecht an der Bundesfinanzakademie.

INHALTSVERZEICHNIS
Abkürzungsverzeichnis VII
Lernsystem Steuerrecht IX
I. Leseanleitung (Phasen) IX
Erster Abschnitt: Allgemeiner Teil
A. Anwendungsbereich der BAO 1
B. Entstehung des Abgabenanspruches 2
C. Haftung 2
I. Allgemeines 2
II. Sachliche Haftung 3
III. Persönliche Haftung 3
1. Allgemeines 3
2. Haftung des Vertreters 4
3. Haftung der Gesellschafter 5
4. Haftung des Erwerbers 5
D. Ermessen 6
E. Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt 7
F. Sitz 8
G. Betriebsstätte 8
Zweiter Abschnitt: Zuständigkeit
A. Abgabenbehörden 11
B. Wahrnehmung der Zuständigkeit 11
C. Zuständigkeitsstreit 12
D. Sachliche Zuständigkeit 12
E. Örtliche Zuständigkeit 13
I. Wohnsitzfi nanzamt 13
II. Betriebsfinanzamt 13
III. Lagefinanzamt 14
II
IV. Beschränkte Steuerpfl icht 14
V. Subsidiarzuständigkeit 15
F. Delegierung 15
G. Zuständigkeitsübergang 15
Dritter Abschnitt: Parteien und deren Vertreter
A. Begriff des Abgabepflichtigen und der Partei 19
I. Abgabepflichtiger 19
II. Partei 19
B. Vertreter und Bevollmächtigter 20
I. Rechts- und Handlungsfähigkeit 20
1. Rechtsfähigkeit 20
2. Handlungsfähigkeit 21
II. Vertreter 21
1. Gesetzliche Vertreter 21
a) Natürliche Personen 22
b) Juristische Personen 22
c) Vermögensverwalter 22
d) Gesetzlicher Vertreter einer Personenvereinigung 22
2. Gewillkürter Vertreter (Bevollmächtigung) 23
Vierter Abschnitt: Anbringen
A. Formerfordernisse 27
B. Mängelbehebungsverfahren 28
Fünfter Abschnitt: Erledigungen
A. Erledigungen 29
I. Bescheide 30
II. Verfahrensleitende Verfügung 32
B. Bescheidadressierung 32
I. Allgemeines 32
II. Gesamtrechtsnachfolge 33
III. Bezeichnung des Bescheidadressaten 33
1. Natürliche Personen 33
2. Juristische Personen 34
3. Personenvereinigungen 34
a) Firmenbucheintrag 34
b) Kein Firmenbucheintrag 34
C. Bekanntgabe 34
I. Allgemeines 34
II. Zustellung an Empfänger 35
1. Empfänger 35
2. Zustellvollmacht 35
3. Zustelladresse 36
4. Zustellnachweis 37
5. Zustellmängel 37
6. Überblick zur Bescheidadressierung und Zustellung 37
Sechster Abschnitt: Fristen 39
Siebenter Abschnitt: Erhebung der Abgaben
A. Allgemeines 41
B. Obliegenheiten der Abgabepflichtigen 42
I. Offenlegungs- und Wahrheitspflicht 42
II. Anzeigepflicht 42
III. Bücher und Aufzeichnungen 42
1. Verpflichtungen 42
2. Wareneingangsbuch 43
3. Formvorschriften 44
a) Barbewegungen 44
IV. Abgabenerklärungspflicht 45
1. Allgemeines 45
2. Fristen iZm Abgabenerklärungen 46
3. Verspätungszuschlag 46
V. Sonstige Verpflichtungen 46
C. Befugnisse der Abgabenbehörden 47
I. Allgemeine Aufsichtsmaßnahmen 47
1. Auskünfte 47
2. Nachschau 47
II. Außenprüfungen 48
1. Allgemeines 48
2. Beginn 48
3. Exkurs: Selbstanzeige 49
4. Wiederholungsprüfung 49
5. Ablauf 50
6. Abschluss 50
IV
Achter Abschnitt: Ermittlung der Grundlagen für die Abgabenerhebung und Festsetzung der Abgaben
A. Ermittlungsverfahren 53
I. Prüfung von Abgabenerklärungen 53
II. Beweismittel 54
1. Allgemeines 54
2. Zeugen 54
3. Sachverständige 55
III. Schätzung 55
B. Festsetzung der Abgaben 56
I. Feststellungsbescheide/gesonderte Feststellungen 56
1. Feststellung von Einheitswerten 56
2. Fortschreibungsbescheid 57
3. Feststellung von Einkünften 57
II. Festsetzung von Abgaben 58
1. Abgabenbescheid 58
2. Vorläufi gkeit 59
III. Selbstbemessungsabgaben 60
IV. Festsetzung von Anspruchszinsen 61
V. Berufungszinsen 62
Neunter Abschnitt: Bemessungsverjährung
A. Verjährungsfristen 65
B. Beginn der Verjährung 66
C. Verlängerung der Verjährungsfrist 66
D. Hemmung der Verjährung 67
E. Absolute Verjährung 67
F. Abgabenfestsetzung nach Eintritt der Verjährung 68
Zehnter Abschnitt: Einhebung der Abgaben
A. Fälligkeit 71
B. Entrichtung 71
C. Zahlungserleichterungen 72
D. Aussetzung der Einhebung 72
E. Säumniszuschläge 73
F. Rückstandsausweis 74
G. Einhebungsverjährung 74
H. Rückzahlung von Guthaben 74
Elfter Abschnitt: Beruf